Проблемы надежного перестрахования рисков в России и за рубежом

                                          Заключение

     Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии  принимать в страхование большее  количество рисков, чем без перестрахования. Чем больше договоров заключено  страховой компанией, тем более  сбалансированным становится ее страховой  портфель и тем меньше колебаний  в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование  позволяет страховщику расширить  перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов  страхования, дает возможность страховщику  защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов  в одном из конкретных видов страхования. Перестрахование - необходимое условие  обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности любого страховщика  вне зависимости от размера его  собственного капитала и страховых  резервов.

     В условиях происходящих в нашей стране процессов произошла демонополизация  страхового дела. В последние годы наблюдается бурный процесс создания альтернативных страховых компаний, порой с недостаточными первоначальными  капиталами и другими активами, обеспечивающими  не в полной мере надежность выполнения такими компаниями своих финансовых обязательств перед страхователями. И в целом складывается такое  положение, при котором широкое  использование перестрахования  становится совершенно необходимым. Необходимость  перестраховочной защиты очевидно для  всех без исключения страховых компаний не только для поддержания их финансовой устойчивости, но и для страхователей, доверяющих страховщикам защищать свои интересы.

     Однако  в большинстве случаев страховые  общества не имеют возможности создать  идеально сбалансированный портфель. Поскольку количество объектов страхования  небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски. Для  выравнивания страховых сумм принятых на страхование объектов, приведения потенциальной ответственности  по совокупной страховой сумме в  соответствие с финансовыми возможностями  страховой компании и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховщика используется перестрахование. В настоящее время почти все страховые компании России нуждаются в перестраховании. Перестрахование является необходимым прежде всего в случае опасных и крупных рисков на взаимных началах или в специализированных перестраховочных обществах. Развитие перестрахования поможет максимально использовать емкость национального страхового рынка. Важнейшая компонента сектора страховых услуг — перестрахование — фактически отсутствует в России. Реальные риски перестраховываются на зарубежных рынках, а российские перестраховочные компании выполняют функцию агентов иностранных компаний.

     В страховании важнейшую роль играет такое понятие, как перестрахование. Именно перестрахование позволяет  страховым компаниям выполнить  свои обязательства. Необходимость  перестрахования возникает по объективным  причинам. Ведь тот риск, который  принимает на себя страховая компания, должен соответствовать ее финансовым возможностям, чтобы выплата возмещений по одному или нескольким страховым  событиям не отражалась на финансовом положении компании. Страховщик, передавая  одному или нескольким перестраховщикам ту часть риска, которая превышает  его финансовые возможности, обеспечивает финансовую устойчивость и рентабельность страховых операций компании, помогает сбалансировать страховой портфель. Иначе говоря, перестраховщик берет  на себя обязательство возместить страховщику  оговоренную часть выплаченного страхового возмещения. Страхователю же такой подход к делу гарантирует  выплату по его страховому случаю. Перестраховщиками могут выступить  как компании, специализирующиеся на перестраховании ("Транссиб Ре", "Москва Ре" и так далее), так и сами страховщики по отношению друг к  другу.

     Перестрахование является необходимой составляющей страхового рынка. Возможны дискуссии  по поводу правового оформления перестраховочных операций: является ли это особой формой страхования и требует ли такого же оформления договора или перестрахование - совершенно особые отношения среди  «клуба страховщиков», связанные с  перераспределением страховых рисков на качественно ином уровне международного страхового хозяйства. Перестрахование  в еще большей степени, чем  само страхование, раскрывает сущность отношений по перераспределению  риска среди участников страховых  отношений, когда страховой случай, произошедший, например, в Калифорнии, может привести к катастрофическим последствиям для финансовой устойчивости страховщика в Мюнхене или  в Москве.

     Перестраховщик  принимает на себя обязанности в  той или иной форме участвовать  в обеспечении страховых выплат. Легко заметить, что при этом роль перестраховщика в выполнении первым страховщиком обязательств по договору очевидна, а в случае значительного  размера цессии - делается определяющей. Поэтому с развитием мирового страхового и перестраховочного  хозяйства все более острым становится вопрос о надежности перестраховочных операций и оценок платежеспособности перестраховщика. Главная сложность в решении этой задачи состоит в том, что границы перестраховочного рынка намного шире рамок национального законодательства, так как в одном перестраховочном договоре могут принимать участие перестраховщики расположенные в Англии, США и Германии - странах, в каждой из которых существуют известные национальные особенности в страховом законодательстве о платежеспособности страховщика. В общем и целом, необходимо отметить, что в России еще не сформировалась законодательная база четко регулирующая перестраховочную деятельность. Скорее всего, с ростом объемов страхового рынка, и, следовательно, объемов перестраховочных операций, экономические реалии вынудят разработать такую нормативную базу.

                                            Расчётная часть

   ООО «ЭнергоГрупп» занимается оптовой торговлей. В нем работают три сотрудника, один из которых инвалид III группы. В I квартале 2010 года выплаты работникам были такими. Менеджеру В.П. Петрову (1960 г. р.) начислена зарплата всего на сумму 300 000 руб., в том числе за январь - 130 000 руб., за февраль - 100 000 руб., за март - 70 000 руб. Кроме этого на возмещение затрат по уплате процентов по кредиту на строительство жилья ему выплачивали по 10 000 руб. ежемесячно (данные суммы не облагаются страховыми взносами в фонды на основании подп. 13 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Следовательно, общая сумма выплат данному работнику за I квартал 2010 года составила 330 000 руб., в том числе за январь - 140 000 руб., за февраль - 110 000 руб., за март - 80 000 руб. Выплаты Петрову облагаются взносами по следующим ставкам: в ПФР - 20% (только на страховую часть пенсии), в ФФОМС - 1,1%, в ТФОМС - 2%.

   Тогда начисления взносов в ПФР составят: за январь - 26 000 руб. (130 000 руб. х 20%), за февраль - 20 000 руб. (100 000 руб. х 20%), за март - 14 000 руб. (70 000 руб. х 20%). Менеджеру С.П. Васину (1970 г. р.) за I квартал 2010 года начислено всего 440 000 руб., в том числе за январь - 230 000 руб., за февраль - 150 000 руб., за март - 60 000 руб. Эти суммы полностью подпадают под обложение страховыми взносами. На выплаты Васину нужно начислить взносы в ПФР по ставкам 14% (страховая часть пенсии) и 6% (накопительная часть пенсии), а также взносы на обязательное медицинское страхование: в ФФОМС - 1,1%, в ТФОМС - 2%. 
 
В марте заработная плата Васина, начисленная нарастающим итогом с начала года и входящая в базу для начисления страховых взносов, превысила 415 000 руб. Поэтому с суммы превышения (25 000 руб.) взносы не уплачиваются. Данную сумму следует показать по строке 218 раздела 2. Тогда отчисления на страховую часть пенсии с зарплаты Васина составят: за январь - 32 200 руб. (230 000 руб. х 14%), за февраль - 21 000 руб. (150 000 руб. х 14%), за март - 4900 руб. ((60 000 руб. - 25 000 руб.) х 14%). На накопительную часть пенсии нужно уплатить: за январь - 13 800 руб. (230 000 руб. х 6%), за февраль - 9000 руб. (150 000 руб. х 6%), за март - 2100 руб. ((60 000 руб. - 25 000 руб.) х 6%). 
 
Взносы в ФФОМС и ТФОМС рассчитываются по ставкам 1,1% и 2% соответственно. Менеджер Л.С. Иванова (1955 г. р.) - инвалид III группы. За I квартал 2010 года ей начислена зарплата в сумме 140 000 руб., в том числе за январь - 30 000 руб., за февраль - 40 000 руб., за март - 70 000 руб. 
 
Поскольку работник является инвалидом, взносы начисляют только на страховую часть трудовой пенсии по ставке 14%. А вот взносы на обязательное медицинское страхование с ее зарплаты не начисляют. Все указанные суммы объединяют и показывают в разделе 1. Предположим, что начисленные взносы были уплачены в следующие сроки: за январь - 12 февраля, за февраль - 12 марта, за март - 14 апреля 2010 года. Следовательно, у организации будет остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода.

   Задача 1.

   Используя данные, приведенные в таблице 1 решить следующую задачу: предприятие заключило  договор страхования своего имущества (основных средств предприятия и  оборотных средств), договор также  покрывает убытки от вынужденного простоя  предприятия, вызванного страховым  случаем. При страховании убытков  предприятия связанных с вынужденным  простоем, период ответственности страховой  организации составляет три дня. Страховая организация компенсирует убытки предприятия в виде не полученной чистой прибыли, причем в первый день простоя предприятия компенсируется 100% среднедневной чистой прибыли, во второй и третий дни вынужденного простоя соответственно 50% и 25%.

   Договор страхования предусматривает также  выплату страхового возмещения при  утрате имущества предприятия или  его повреждения в результате стихийного бедствия, пожара и кражи (полный пакет рисков). При страховании  по всему пакету рисков, предусмотренных  в договоре, предоставляется скидка – 20% от суммы страхового платежа.

   При страховании  использована система «пропорционального страхового обеспечения». Применяется  условная франшиза в размере 2% от страховой  суммы по рискам «пожар» и «стихийное бедствие» и безусловная франшиза 2000 тыс. руб. по риску «кража».

   Определить:

   1. страховую  стоимость имущества предприятия;

   2. страховую  сумму при страховании имущества  от стихийного бедствия, пожара  и кражи;

   3. страховую  сумму при страховании риска  вынужденного простоя предприятия;

   4. страховой  тариф, с учетом того, что страхование  производится по полному пакету  рисков;

   5. сумму  страхового платежа;

   6. сумму  страхового возмещения при нанесении  ущерба в результате страхового  случая

   Таблица 1

   К. –  кража, С.Б. – стихийное бедствие, П. – пожар.

   1. Страховая  стоимость имущества предприятия  = стоимость осн. средств –  Износ + стоимость об. средств  = 14000 – 25% + 4500 = 15000 тыс. руб.

   2. Страховая  сумма при страховании имущества  от стихийного бедствия, пожара  и кражи (S) = страховая стоимость  * (страховое обеспечение / 100) = 15000 * (65 / 100) = 15000 * 0,65 = 9750 тыс. руб.

   3. Страховая  сумма при страховании риска  вынужденного простоя предприятия  = чистая среднедневная прибыль(за  первый день) + 0,5 чистой среднедневной  прибыли(за второй день) + 0,25 чистой  среднедневной прибыли(за третий  день) = 11 + 11 * 0,5 + 11 * 0,25 = 19,25 тыс. руб.

   4. Страховой  тариф, с учетом того, что страхование  производится по полному пакету  рисков = Тариф по страхованию  от стихийного бедствия + Тариф  по страхованию от пожара + Тариф  по страхованию от кражи = 0,3 + 0,9 + 1,5 = 2,7%

   5. Сумма  страхового платежа = (Σимсп + Σвпсп) * ((100 – 20) / 100) = (405 + 0,385) * ((100 – 20) / 100) = 324,0308 тыс. руб.

   Σимсп = 15000 * 2,7 / 100 = 405 тыс. руб.

   Σвпсп = 19,25 * 0,2 / 100 = 0,0385 тыс. руб. 

   6. Сумма  страхового возмещения при нанесении  ущерба в результате страхового  случая = убыток * (страховое обеспечение  / 100) = 10000 * 65 / 100 = 6500 тыс. руб.

   Задача 2

   Условия страхования «авто-каско» плюс «страхование ответственности владельцев автотранспортных средств».

   Страховое покрытие - «ущерб в результате аварии», «угон», «гражданская ответственность».

   Условная  франшиза по риску «ущерб в результате аварии» - 2% от страховой суммы

   Безусловная франшиза по риску «угон» - 5000 руб. Используя данные из таблиц 2 и 3

   Определить: страховой тариф; сумму страхового платежа; сумму страхового возмещения по рискам «ущерб в результате аварии»  и «угон».

   При расчете  суммы страхового возмещения используется система «первого риска».

   В таблице 3 приведены коэффициенты пересчета при определении суммы ущерба.

   Таблица 2