Контрольная работа по "Страхованию"

     Государственная страховая компания – публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная государством. Организация  этих компаний осуществляется путем  их учреждения – государством или  национализацией акционерных страховых компаний и обращение их имущества в государственную собственность. Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка.

     Частные страховые компании – компании, принадлежащие одному владельцу или его семье.

     Кэптив  – акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно  корпоративные страховые интересы своих учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп. Кэптив может являться дочерней страховой компанией. Деятельность кэптива непосредственно связана с коммерческими банками, пенсионными и инвестиционными фондами, а также другими финансово-кредитными институтами, функционирующими в системе многопрофильных концернов или финансово-промышленных групп. Эти финансовые и банковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. В Российской Федерации в качестве примера организации кэптива можно привести страховую компанию «Лукойл», функционирующую в системе нефтяной компании «Лукойл».

     Негосударственный пенсионный фонд – особая форма  организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты  страхователям при достижении ими  определенного возраста. 

     Функции государственного страхового надзора

     Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные  с заключением  договоров страхования. Регистрацию должны пройти все страховщики. В процессе регистрации выясняется профессиональная пригодность страховщика и его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора акт регистрации оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.

     Обеспечение гласности. Каждый страховщик обязан опубликовать проспект, содержащий полную, правдивую и четкую информацию о своем финансовом положении. Принцип гласности проводится через положение законодательных актов о страховой деятельности (принцип публичной отчетности). Орган государственного страхового надзора должен проверить достоверность предоставленной информации. Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует развитию конкурентной борьбы.

     Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора наделен полномочиями по проверке операционной и финансовой деятельности страховщиков. Он может принять административные меры или передать дело в суд в отношении страховщиков, действующих вопреки интересам страхователей.

     Лицензирование  страховщиков на территории РФ. Оно носит обязательный характер и осуществляется Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ. Кроме этого он занимается разработкой методических и нормативных документов по страховому делу, обобщением практики применения страхового законодательства, защитой интересов страхователей в случае необходимости – банкротство или ликвидация страховых компаний и т.д.

     Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала (150 – 250 млн.руб.). Для получения лицензии страховщик обязан предоставить следующие документы: программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объемы намечаемых операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты; правила или условия страхования по видам страховых операций, справки банков или иных учреждений, подтверждающих наличие уставного фонда; статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов.

     Департамент должен выдать или отказать в лицензии в течение 60 дней. В отказе указываются его причины. Для осуществления возложенных задач Департамент страхового надзора имеет право: проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций; получать от страховых организаций любую информацию, касающуюся их деятельности; осуществлять контроль за создаваемыми в страховых компаниях, необходимыми резервами, контролировать размещение страховыми организациями временно свободных средств с целью определения степени надежности капиталовложений и ликвидности активов этих организаций.

     В случае выявления нарушений по результатам  проверок отдельных сторон финансово-хозяйственной  деятельности, Департамент страхового надзора имеет право давать предписание  страховым организациям об увеличении размера резервных фондов, изменении тарифных ставок, страховых взносов (премий), правил и условий страхования, характера вложений временно свободных средств, изменении схемы перестрахования. Если страховая компания не выполняет выданных предписаний и не устраняет скрытые проверками нарушения, то Департамент страхового надзора имеет право временно приостанавливать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулировать лицензии или принимать решение о полном прекращении деятельности страховой организации.

     Налогообложение страховой деятельности

     В соответствии с законом РФ «Об  основах налоговой системы Российской Федерации» (2001г.) страховые компании, действующие на территории РФ, уплачивают федеральные, республиканские и местные налоги. Страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость. Исходя из этого взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователя, а также другие виды страховых платежей, в том числе комиссионное вознаграждение страховым агентам и брокерам НДС не облагаются. По остальным операциям страховой компании (приобретение основных фондов) ставка НДС устанавливается на уровне 20%. Страховые компании обязаны 50% своей валютной выручки продавать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу в рублях. Оставшаяся часть зачисляется страховой компанией на текущий валютный счет и может использоваться в соответствии с действующим законодательством. Валовая прибыль страховщика облагается налогом на прибыль. В настоящее время ставка налога на прибыль составляет 24% в федеральный бюджет. Налог на доходы физических лиц уплачивается с совокупного дохода, получаемого работниками страховой компании в текущем календарном году – ставка 13%. Единый транспортный налог уплачивают все страховые компании. Объектом налогообложения является выручка, полученная от реализации страховых услуг. Ставка, как правило, – 0,4%. Налог на приобретение автотранспортных средств уплачивается страховыми компаниями, покупающими легковой или грузовой автотранспорт.