Статистика трудовых ресурсов

Сущность страхования проявляется в его функциях. Они позволяют выявить особенности страхования в составе финансов.

Страхование выполняет следующие функции [7, с. 101]:

• формирование специализированного страхового фонда денежных средств. Эта функция реализуется через систему запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещения;
• возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан осуществляется в рамках имеющихся договоров страхования. Реализация сберегательной функции стала возможной в результате возникновения страхования на дожитие в рамках личного страхования;
• предупреждение страхового случая и минимизация ущерба предполагают широкий комплекс мероприятий, в том числе финансирование программ по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий.

 

1.2.2. Основные показатели статистики страхования и методология их исчисления

 

Страхование – процесс двусторонний и основными его субъектами являются страхователь и страховщик.

Также среди участников страхового процесса выделяют страховых посредников, которые являются связующим звеном между страховой компанией и ее клиентами — они выполняют непосредственное страховое обслуживание.

 Страхователи  уплачивают страховой взнос –  плату за страхование, которую  страхователь обязан внести страховщику  по договору страхования или  по закону. Размер страхового  взноса исчисляется в соответствии  со страховым тарифом.

Расчет величины ежегодного прироста (снижения) совокупного резерва взносов осуществляется сальдовым методом. Формула имеет следующий вид:

,

(1.3)

где Р – годовой прирост резерва взноса;

Д – поступления страховых взносов и других доходов;

В – фактические выплаты страховых сумм в соответствии с договорами о наступлении страхового случая;

У – заложенная в тарифах сумма выплат в связи с наступлением страхового случая. Она определяется как произведение установленного среднего тарифного норматива на число сотен страховой суммы в соответствии с заключенным договором;

Н – заложенная в тарифах сумма расходов на содержание страховых органов, которая исчисляется в установленном проценте от поступивших за год взносов по различным видам страхования;

О – остаток резерва взносов, образующийся при выплатах выкупных сумм, поскольку размер выкупной суммы несколько меньше накопившегося резерва на момент досрочного прекращения договора с правом на выкуп. Он исчисляется в установленном проценте от выплаченных выкупных сумм;

П – прибыль от фактических выплат в связи с наступлением страхового случая и расходов по ведению дела.

Основными источниками финансирования страховых компаний являются:

• средства федерального и местных бюджетов;
• средства государственных и общественных организаций и предприятий, других хозяйствующих субъектов;
• безвозмездные (благотворительные) взносы и пожертвования;
• доходы от операций с ценными бумагами;
• кредиты банков и других финансовых небанковских учреждений;
• иные источники, не запрещенные законодательством.

При анализе страхователя ключевым понятием является страховой риск – вероятность наступления страхового случая. Совокупность рисков, при которой большое количество застрахованных объектов или несколько объектов со значительными страховыми суммами может быть затронуто одним и тем же страховым случаем (например, наводнение), в результате чего возникает крупный убыток, называют кумуляцией. Кумуляция может иметь место и по одному объекту (перевозка на одном судне грузов, совокупная страховая сумма которых может иметь значительные размеры). В перестраховании кумуляция возникает в тех случаях, когда страховое (перестраховочное) общество участвует в ряде перестраховочных и ретроцессионных договоров, в которые включены одни и те же риски.

Рассмотрим показатели, с помощью которых анализируются финансовое состояние страховщика, его рейтинг, определяющий социально-экономическую привлекательность той или иной страховой компании:

1. Маржа платежеспособности страховой компании – рассчитывается как соотношение активов и обязательств в соответствии с методикой, утвержденной Росстрахнадзором.
2. Надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, – рассчитывается в соответствии с «Правилами размещения страховых резервов», утвержденными Росстрахнадзором. Определяется отдельно по страхованию жизни и прочему страхованию.
3. Уровень выплат страховых сумм – исчисляется как отношение сумм страховых выплат (брутто) за отчетный период к суммам поступивших страховых взносов (брутто). Для формирования оптимального значения этого показателя для конкретной (перестраховочной) компании индивидуальное значение сравнивается со средним значением по конкретному рыночному сегменту, на котором данная компания осуществляет свою деятельность. Показатель рассчитывается также отдельно по страхованию жизни и прочему страхованию.
4. Обеспеченность страховыми резервами, т.е. отношение суммы страховых резервов к сумме аккумулированных взносов. Показатель не рассчитывается по страхованию жизни. Формирование страховых резервов осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными Росстрахнадзором. В состав страховых входят технические резервы, состоящие из резерва неразработанных премий, резерва убытков и дополнительного технического резерва, и резерв предупредительных мероприятий. В соответствии с «Правилами размещения страховых резервов» разрешается размещать резервы по следующим направлениям и при соответствующих нормативах оценки активов:
• государственные ценные бумаги – 0,875;
• ценные бумаги, эмитированные денежными властями субъектов РФ – 0,500;
• прочие ценные бумаги – 0,600;
• банковские депозиты – 0,550;
• права собственности на долю участия в уставном капитале – 0,125;
• недвижимое имущество – 0,500;
• в том числе квартиры – 0,660;
• валютные ценности – 0,500;
• денежная наличность – 0,670.
5. Текущая ликвидность – характеризует общую обеспеченность компании оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Рассчитывается как соотношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств (сумма итогов II и III разделов актива баланса за минусом расходов будущих периодов) к наиболее срочным обязательствам (сумма итогов II и III разделов пассива баланса за вычетом долгосрочных кредитов банков, долгосрочных займов, доходов будущих периодов, фондов потребления). Для определения оптимального значения индивидуальный показатель страховой компании соотносится со средним показателем по рынку.

Соответствие инвестиционной деятельности страховой компании принципам ликвидности, возвратности и прибыльности активов определяется по формуле:

,

(1.4)

где Сп – норматив соответствия инвестиционной деятельности (финансовой устойчивости);

Р – общая сумма страховых резервов;

Ki (i = 1, 2, 3, ...) – коэффициент, соответствующий направлению вложений по каждому договору страхования;

,

(1.5)

где Di – фактическая сумма вложений в данном направлении;

Нi – норматив, соответствующий направлению вложений.

Анализ финансового состояния страхователя осуществляется аналогично анализу уровня кредито- и платежеспособности клиентов банков [9, с. 413-414].

 

 

1.2.3. Источники статистической информации о страховании и методы ее анализа

 

 Основными источниками информации о деятельности страховых и перестраховочных компаний являются формы бухгалтерской и статистической отчетности.

1. Годовая и ежемесячная бухгалтерская отчетность, к которой относятся следующие формы:
1. бухгалтерский баланс страховой организации – ф. № 1 – страховщик;
2. отчет о финансовых результатах страховой организации – ф. № 2 – страховщик;
3. пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
• отчет о движении капитала страховой организации – ф. № 3 – страховщик;
• отчет о движении денежных средств страховой организации – ф. № 4 – страховщик;
• приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации – ф. № 5 – страховщик;
• пояснительная аналитическая записка;
4. аудиторское заключение, выданное по результатам обязательной по законодательству РФ аудиторской проверки страховой организации.
2. Формы статистической отчетности, представляемые в порядке надзора в Министерство финансов РФ:
1. отчет о платежеспособности страховой организации – ф. № 6 – страховщик;
2. отчет о размещении страховых резервов – ф. № 7 – страховщик;
3. отчет о размещении страховых резервов медицинскому страхованию – ф. № 7а – страховщик (только для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицинское страхование);
4. отчет о страховых резервах по иным видам страхования – ф. № 8 – страховщик;
5. отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий – ф. № 9 – страховщик;
6. отчет об операциях перестрахования – ф. № 10 – страховщик. Страховые организации составляют статистическую отчетность на основании итоговых показателей статистического и бухгалтерского учета.

В зависимости от отчетного периода статистическая отчетность может быть ретроспективной и оперативной. Оперативная статистическая отчетность включает следующие формы:

• срочный отчет о поступлении страховых платежей, который содержит сведения о поступлении страховых платежей в целом, по отдельным филиалам страховых компаний, по различным видам страхования за определенный (отчетный) период нарастающим итогом (обычно с начала года или квартала);
• отчет о развитии добровольного страхования, который показывает количество заключенных договоров по каждому виду страхования, число действующих договоров по всем видам страхования. Эта форма составляется в целом по страховой компании и по отдельным филиалам.

Особое место в социально-статистическом анализе занимает анализ показателей убыточности страховой суммы по каждому виду, однородным объектам страхования и элементам убыточности. Анализ осуществляется с целью проверки надежности действующих тарифных нетто-ставок, для контроля финансовой устойчивости страховой компании и ее филиалов [9, с. 415-416].

  
2 Практическая часть

Задача 2

 

Приведены фактические данные о стоимости национального богатства РФ (табл. 2.1).

 

Таблица 2.1 – Фактические данные о стоимости национального богатства РФ, млрд. руб.

Годы	Стоимость национального богатства, млрд руб.				Справочно: домашнее имущество
	всего	в том числе:
		основные фонды и незавершенное строительство		материальные оборотные средства
		всего	из них основные фонды
1998	16,3	15,4	14,1	0,9	0,7
1999	…	15,5	14,2	0,9	1,0
2000	19,3	…	16,6	1,2	1,4
2001	23,8	22,1	…	1,7	2,2
2002	29,0	26,8	24,4	…	3,0
2003	31,4	29,0	30,3	…	3,8
2004	39,5	36,5	…	3,0	4,9
2005	…	42,6	38,4	3,3	6,3
2006	…	47,5	42,4	4,1	7,6
2007	…	54,6	47,5	…	9,2

 

Требуется:

1. Рассчитать показатели структуры национального богатства РФ;
2. Рассчитать абсолютные и относительные показатели динамики структуры национального богатства РФ;
3. Проиллюстрировать динамику структуры национального богатства РФ столбиковой диаграммой;
4. Выполнить прогноз стоимости каждого элемента структуры национального богатства;
5. Краткие выводы оформить аналитической запиской.

 

 

Решение:

 

1. Стоимость  национального богатства состоит  из основных фондов и незавершенного производства, материальных оборотных средств и домашнего хозяйства (справочно):

,

(2.1)

где НБ – национальное богатство;

Ф – основные фонды, включая незавершенное производство;

ОС – материальные оборотные средства.

,

(2.2)

где ОФ – основные фонды;

НП – незавершенное производство;

Данные по домашним хозяйствам рассчитываются отдельно, но входят в состав национального богатства.

Определим показатели структуры национального богатства:

 млрд. руб.

 млрд. руб.

 млрд. руб.

 млрд. руб.

 млрд. руб.

 млрд. руб.

Для расчета основных средств определим долю основных средств в общем объеме национального богатства (табл. 2.2).

 

 

 

 

 

Таблица 2.2 – Доля основных фондов в общей стоимости национального богатства

Год	НБ	ОФ	Доля ОФ
1998	16,3	14,1	0,8650
1999	16,4	14,2	0,8659
2000	19,3	16,6	0,8601
2001	23,8	…	…
2002	29,0	24,4	0,8414
2003	31,4	30,3	0,9650
2004	39,5	…	…
2005	45,9	38,4	0,8366
2006	51,6	42,4	0,8217
2007	…	47,5	…