Статистика инфляции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2009 в 19:40, Не определен

Описание работы

Понятие инфляция однозначно ассоциируется с негативными процессами. Невозможно найти серьёзного учёного-экономиста, который считал бы систематический рост цен безобидным явлением. Опережающий рост цен на товары, независимо от длинны инфляционной волны, представляет собой крайне болезненный процесс для любого, даже высокоразвитого, нацио- нального хозяйственного комплекса

Файлы: 1 файл

РЕФЕРАТ СТАТИСТИКА ИНФЛЯЦИИ.doc

— 314.00 Кб (Скачать файл)

        В методологической схеме измерения и анализа влияния инфляции на результаты финансовой деятельности нефинансовых предприятий – прибыль и рентабельность – являются результативными показателями, а показатели, определяющие их поведение (изменение "продажных цен", "покупных цен", изменение заработной платы и другие) – факторными показателями.

        Применение факторного метода предполагает выделение следующих основных этапов проведения данного анализа: выбор базовых показателей; расчёт относительных показателей прибыли и рентабельности и факторов, влияющих на их величину в фактически действующих ценах; расчёт индексов инфляции; измерение влияния инфляции на каждый фактор изменения прибыли и рентабельности предприятия в отдельности и на общее финансовое положение в целом.

        Базовыми показателями являются: выручка от реализации продукции, работ, услуг; себестоимость реализованной продукции; прибыль от реализации продукции, работ, услуг; балансовая прибыль; материальные затраты; зарплата с начислением; амортизационные отчисления; средняя стоимость производственных фондов; средняя стоимость основных производственных средств и нематериальных активов; денежные средства; собственный капитал; рентабельность капитала; рентабельность собственного капитала.

        Основные факторы, воздействующие на прибыль и рентабельность, могут быть сгруппированы таким образом: рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах; изменение себестоимости продукции; изменение цен на товары и услуги предприятия; изменение цен на покупные товарно-материальные ценности; изменение оценки основных средств и капиталовложений; изменение оплаты труда в связи с инфляцией; изменение прибыли от прочей реализации и внереализационных операций; изменение стоимости активов предприятия; рост (снижение) собственного капитала. Эти факторы при необходимости могут быть дополнены, детализированы или сгруппированы.

        Для применения факторного метода в анализе влияния инфляции необходимо выделить хотя бы четыре группы условных индексов цен [20], которые применяются в расчётах: индекс изменения "продажных цен" для продукции товаров и услуг, производимых предприятием; индекс изменения "покупных цен" для сырья, топлива, материалов, услуг и т.д., приобретаемых предприятием; индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений по балансовой оценке; индекс изменения средней заработной платы в связи с инфляцией.

        Располагая подготовленной информацией о значимости каждого фактора, воздействующего на величину прибыли и рентабельности, а также данными об индексах инфляции на соответствующие факторы, можно переходить к измерению влияния инфляции на каждый фактор изменения прибыльности и рентабельности.

        1)Влияние изменения цен на стоимость продукции товаров и услуг. Пересчитывается в постоянные цены объём выручки от реализации путём деления данного в фактически действующих ценах на индекс оптовых цен предприятий.

        2)Изменение себестоимости продукции под влиянием инфляции. Для этого используется стоимостная структура себестоимости продукции: материальные затраты, оплата труда, амортизационные отчисления и прочие затраты. Все эти элементы переоценивают в постоянные цены, используя соответствующие индексы цен.

        Таким же образом определяется влияние инфляции и на другие показатели. В результате можно оценить влияние на прибыль и рентабельность.

        Обычно при проведении статистических работ предприятия группируются по отраслям экономики, что расширяет возможности их исследования. Основным источником статистической информации являются формы №1-ф "Отчёт об основных показателях финансовой деятельности предприятия", №2-ф "Отчёт о составе средств предприятия и источниках их образования", №1-ПД "Показатели производственной деятельности предприятий". 

      4). Прогнозирование уровня инфляции (ИПЦ). 

        Одним из наиболее распространенных методов прогнозирования является метод экстраполяции [26], т.е. продолжение в будущее тенденции, наблюдающейся в прошлом, путем выявления математических закономерностей. Метод экстраполяции требует следующих допущений:

      1).Развитие  явления может быть с достаточным  основанием охарактеризовано плавной  траекторией – трендом.

      2).Общие  условия, определяющие развитие  явления в прошлом не претерпят существенных изменений в будущем.

        Экстраполяция дает возможность получить точечное значение прогноза, но т.к. вероятность попадания в точку равна нулю (при непрерывном исследуемом процессе), то прогноз дается с помощью «вилки» – верхнего и нижнего предела. Одним из путей получения такой «вилки» является определение доверительного интервала прогноза. Для нахождения доверительного интервала используется следующая формула:

       ,где

      S= ,где

       - значение i-го порядка в исследуемом явлении;

      l - длина прогноза;

      n - число имеющихся значений;

        - среднее арифметическое;

        - табличное значение статистики Стьюдента с п-1 степенями свободы;

        S -среднеквадратическое отклонение.

        Тренд описывает фактическую усредненную для периода наблюдения тенденцию изучаемого процесса во времени. Предполагается, что через время можно выразить влияние всех основных факторов. Механизм их влияния в явном виде не учитывается. Тренд значим, когда коэффициент детерминации более 0,65. Это означает, что тенденция в прошлом выявлена и ее можно перенести на будущее.

      D=1- ,

      где D - коэффициент детерминации;

        - разница между фактическим и полученным теоретическим значением.  

 

       III.Анализ инфляции. 

      При анализе инфляции, на мой взгляд, наибольший практический интерес представляет изучение изменения финансовых результатов  деятельности нефинансовых предприятий  под влиянием инфляционных процессов (это важно как для правильной оценки деятельности, так и при планировании на будущие периоды). Наибольший же общественный интерес – влияние инфляции на уро-вень жизни населения. В первом случае применяется, как следует из главы II, факторный анализ, во втором – динамика доходов населения, скорректиро-ванных с учётом инфляции. Проблема изучения доходов населения на данном этапе времени стала наиболее актуальной, так как происходит не только социальное расслоение общества, но и переоценка необходимости изучения доходов в условиях высокой инфляции. 

      1).Применение  факторного анализа  на условном примере. 

      Таблица 1

      Исходные  данные для расчета  прибыли и

      рентабельности  нефинансовых предприятий*

      (в  текущих ценах)

Базовые показатели Величина показателя
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.) 130000
Себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.) 102500
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.) 27500
Прочая  прибыль (тыс. руб.) 2000
Балансовая (валовая) прибыль, включая амортизацию (тыс. руб.) 29500
Структура себестоимости реализованной продукции (%): 100
 промежуточное потребление (материальные затраты) 80
 зарплата с начислением 15
 амортизационные отчисления 5
 прочие затраты -
Средняя стоимость производственных фондов (тыс. руб.) 62500
Средняя стоимость основных производственных средств и нематериальных активов (тыс. руб.) 39000
Средняя стоимость материальных оборотных  средств (тыс. руб.) 16000
Базовые показатели Величина показателя
Денежные  и прочие средства (тыс. руб.) 7500
Отношение стоимости всех активов предприятия  к собствен-ному капиталу, раз 1,5
Рентабельность  всего капитала (%) 29500/62500
Рентабельность  собственного капитала (%) 29500/62500х1,5=70,8

      *

      Источник  информации: форма № 1-ф

        Для применения факторного метода в анализе влияния инфляции на прибыль и рентабельность предприятия в данном условном примере необходимо выделить четыре группы условных индексов цен (инфляции), которые применяются в расчетах:

  1. индекс изменения "продажных цен" для продукции, товаров и услуг, производимых предприятием: I1=2,31;
  2. индекс изменения "покупных цен" для сырья, топлива, материалов, услуг и т.д., приобретаемых предприятием: I2=2,21;
  3. индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений по балансовой оценке: I3=1,82;
  4. индекс изменения средней заработной платы в связи с инфляцией: I4=1,96.

      Вышеуказанные индексы инфляции определяются на основе имеющейся на предприятии информации о движении цен при неизменной структуре продукции и затрат. Важно лишь постоянство наблюдения и выделение для этого достаточно представительной группы товаров и затрат на обследуемом предприятии.

      В таблице 2 показано изменение различных  показателей финансовой деятельности предприятия под влиянием инфляции:

 

       Таблица 2 

      Показатели, отражающие финансовое состояние предприятия

      с учетом и без учета  инфляции (тыс. рублей и %)

 
Показатели
 
Код
Отчетная вели-чина (с учетом

инфляции)

Метод пересчета Пересчитанная величина (без учета инфляции)
Выручка от реализации продукции, работ, услуг 01 130000 130000/2,31 56277
Материальные  затраты, включаемые в себестоимость  продукции 02 82000 82000/2,21 37104
 
Показатели
 
Код
Отчетная вели-чина (с учетом

инфляции)

Метод пересчета Пересчитанная величина (без учета инфляции)
Амортизационные отчисления 03 5125 5125/1,82 2815
Зарплата  с начислениями, включа-емая в себестоимость 04 15375 15375/1,96 7844
Прочие  затраты, включаемые в себестоимость 05      
Себестоимость реализованной про-дукции – всего (02+03+04+05) 06 102500 37104+2815+7844 47763
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (01-06) 07 27500   8514
Прибыль от прочей реализации и внереализационных  операций 08 2000 не пересчитывается 2000
Балансовая (валовая) прибыль(07+08) 09 29500 8514+2000 10514
Немобильные активы предприятия 10 39000 39000/1,82 21429
Материальные  активы (запасы и затраты) 11 16000 16000/2,21 7240
Денежные  средства и дебиторская задолженность 12 7500 7500/2,31 3247
Общая стоимость активов предприятия (10+11+12) 13 62500 21429+7240+3247 31916
Рентабельность  к общей стоимости активов, в% 14 47,2 10514/31916х100 32,9
Рентабельность  к стоимости собственного капитала 15 70,8 32,9х1,5 49,4
 

      В результате воздействия инфляционных факторов рентабельность предприятия  увеличилась по отношению к общей  стоимости активов на 14,3 пункта (табл.2 стр.14 – 47,2-32,9), коэффициент инфляционного роста составил 1,96 (табл.2 стр.13 – 62500:31916). Особенно существенно инфляционные факторы повлияли на валовую прибыль – коэффициент инфляционного роста достиг 2,8 (табл.2 стр.09 – 29500:10514).

        На основе данных таблицы 3 можно определить влияние инфляции на каждый фактор изменения прибыли и рентабельности предприятия: 
 

      Таблица 3 

      Факторы изменения прибыли  и рентабельности предприятия 

      под воздействием инфляции (тыс. руб.)

       Наименование  фактора Код Отчетная

величина

Пересчитан-ная  величина Величина фактора (гр.04-гр.05) Доля инфляции,

в % (гр.06/ гр.04)

      01 02 03 04 05 06 07
      1 Изменение цен  на продукцию предприятия  
01
 
130000
 
56277
 
73723
 
56,7
       Наименование  фактора Код Отчетная 

величина

Пересчитан-ная величина Величина фактора (гр.04-гр.05) Доля инфляции,

в % (гр.06/ гр.04)

      01 02 03 04 05 06 07
      2 Изменение цен  на материаль-ные затраты  
02
 
82000
 
37104
 
44896
 
54,8
      3 Изменение оценки основных фондов и капиталовложений  
03
 
5125
 
2815
 
2310
 
45,1
      4 Изменение средней  заработной платы в связи с инфляцией  
04
 
15375
 
7844
 
7531
 
49,0
      5 Себестоимость – всего 05 102500 47763 54737 53,4
      6 Прибыль от реализации продукции  
06
 
27500
 
8514
 
18986
 
69,0
      7 Доля прибыли  в себестоимости продукции, в % (стр.06/стр05)  
07
 
26,8
 
17,8
 
_
 
_

Информация о работе Статистика инфляции