Статистический анализ таможенных правонарушений в России в 2009 году

 
 

     Правовую  основу статистики таможенных правонарушений составляют  Таможенный кодекс Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ), Кодекс административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ). Нарушение таможенных правил - это носящее противоправный характер действие либо бездействие лица, посягающее на установленный ТК России, Законом Российской Федерации “О таможенном тарифе”, другими актами законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое (т.е. противоправное действие либо бездействие) ТК РФ предусмотрена ответственность. [2]

     Приведенная формулировка перечисляет в общем  виде законодательные акты, определяющие правовые основы таможенного дела, а также регламентированные данными  актами возможные объекты противоправных посягательств.

     Нарушениями таможенных правил признаются:

1. Действие или бездействие лица, посягающего на таможенный контроль, установленный Кодексом, Законом РФ "О таможенном тарифе", другими законодательными актами и международными договорами;
2. Действие или бездействие лица, посягающего на порядок перемещения (включая применение таможенных режимов) через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;
3. Действие или бездействие лица, посягающего на порядок таможенного  оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;
4. Действие или бездействие лица, посягающего на порядок обложения таможенными платежами и уплаты их, предоставления таможенных льгот и пользования ими. За которое, Таможенным кодексом РФ предусмотрена ответственность.

     Каждая  сфера перечисленных таможенных правонарушений в отдельности или в совокупности друг с другом при наличии других признаков образуют соответствующие составы нарушений таможенных правил. Объективная сторона нарушения таможенных правил определяется в каждом случае диспозицией конкретной статьи. Она может выражаться как в действии, так и в бездействии. Основой деятельности таможенных органов является организация таможенного контроля над перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Это значит, что перемещение должно происходить в соответствии с действующим таможенным законодательством. Соблюдение законодательства является одним из необходимых условий процесса перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. [16]

     В статье 11 Таможенного Кодекса РФ дается определение: под перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом.

     Таможенный  контроль – это совокупность мер  осуществляемые таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства. [18,с 23]

     Таможенный  контроль осуществляется только в зонах таможенного контроля. Цель таможенного контроля - это недопущение  незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

     Нарушениями этих сфер будут являться:

           Нарушение зоны таможенного контроля. Не предоставление документов, или предоставление  заведомо ложных документов или сведений, для таможенного контроля лицами перемещающими товары или транспортные средства. Перемещение товаров и транспортных средств вне определенных таможенным органом мест или вне установленного времени производства таможенного оформления. Невыполнение должностными  и иными лицами требований,  действующих в таможенном деле.

     Порядок помещения товаров на хранение определенное нормативными актами ГТК РФ. Ответственность за нарушение таможенных правил может нести  как лицо, поместившее товар на хранение, так и владелец склада. В этом случае нарушение таможенных правил заключается в несоблюдении установленных требований, ограничений и условий, относящихся к выдаче лицензий на переработку товаров, порядку и срокам их переработки, количеству выхода продуктов переработки, замене их другими товарами, проведению операций по переработке. [9]

       Основанием для привлечения к ответственности является:

     -  возведение зданий, строений и сооружений в свободной таможенной зоне без согласования с таможенным органом;

     -  не вывоз за пределы таможенной территории РФ либо невозвращение на эту территорию товаров и транспортных средств;

     - Нарушение порядка уничтожения товаров;

     - Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменение их состояния, пользование и распоряжение и др. [3,с 45]

     Следующая сфера таможенных нарушений это  сфера таможенного оформления. Под нарушением порядка производства таможенного оформления следует понимать: несоблюдение требований о начале и завершении таможенного оформления, месте, времени и процедуре его проведения; предъявление неправомерных претензий на применение упрощенного порядка таможенного оформления и т.д.  Таможенное оформление товаров начинается: при ввозе или вывозе товаров - в момент представления таможенному органу предварительной таможенной декларации, либо документов в соответствии со статьей 72 Таможенного Кодекса: устного заявления либо совершения иных действий, свидетельствующих о намерении лица осуществить таможенное оформление (ст. 60 ТК РФ).

     Нарушениями могут быть: нарушение порядка производства таможенного оформления. Запрещены грузовые и иные операции, проводимые без разрешения таможенного органа РФ. Нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств, нарушение заключается в несоблюдении установленных требований к форме, месту декларирования, процедуре его производства. Не декларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств - означает не заявление по установленной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Этот вид правонарушения является наиболее распространенным среди административных правонарушений в сфере таможенного дела. [3]

          Таможенная пошлина – платёж, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющейся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Действующее законодательство под таможенными платежами понимает таможенные пошлины, НДС, акцизы, плата за информирование и консультирование, таможенные сборы за хранение товаров и др. они взимаются российскими таможенными органами и учреждениями, а также обновляется по сравнению с Таможенным кодексом Российской Федерации.

     Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов установлены статьей 329 Таможенного кодекса Российской Федерации и зависят они от того, какие действия совершаются с товарами.

               Правонарушения в сфере уплаты таможенных платежей:

     - Действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей;

     - Ложная информация представляемая декларантом в отношении стоимости товаров;

     - Нарушение связанное с несоответствием ставок для исчисления таможенных пошлин;

     -  Нарушение сроков уплаты таможенных платежей;

     -  Неисполнение банками и иными кредитными учреждениями решений таможенных органов РФ и др.

     Товары, не предназначенные для производственной  или иной коммерческой деятельности, могут перемещаться физическими лицами через таможенную границу РФ в упрощенном, льготном порядке. Льготный порядок может заключаться в полном или частичном освобождении от таможенных пошлин, в неприменении мер экономической политики, если товары в действительности предназначены для ведения коммерческой деятельности, что лишает их льготных условий.

     Субъектами  нарушений таможенных правил могут  быть российские и иностранные физические и юридические лица. Физические лица несут ответственность согласно таможенному законодательству РФ, если к моменту совершения нарушения таможенных правил, они достигли 16-летнего возраста и в момент его совершения находились во вменяемом состоянии.

     Лица, осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, обладают особым статусом. Относясь к категории физических лиц, они несут ответственность на основе тех же принципов, что и юридические лица. Так, если физические лица привлекаются к ответственности за нарушения таможенных правил лишь при наличии в их действиях вины в форме умысла или неосторожности (субъективная сторона нарушения таможенных правил), то юридические лица, а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, несут ответственность за сам факт совершения правонарушения. [9]

     В таможенном законодательстве РФ объектами  являются товары и транспортные средства, в отношении которых не были соблюдены  правила, установленные таможенным законодательством РФ.

     За совершение правонарушений в сфере таможенного дела законодательством предусмотрены различные виды ответственности: Административная – это ст. 16 АКП РФ, уголовная – в борьбе с контрабандой, ст. 403 ТК РФ и ст. 188 УК РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей,  ст. 220 ТК РФ, незаконные валютные операции и иные действия с валютными ценностями, ст. 403 ТК РФ. Дисциплинарная -ст. 456 ТК РФ, и гражданско-правовая ответственность ст. 1069 ГК РФ. [2]

     Объектами изучения статистики таможенных правонарушений являются административные правонарушения в сфере таможенного дела (в соответствии со статьями КОАП РФ) и преступления в сфере таможенного (согласно УК РФ), а также административные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов.

     Целью ведения статистики таможенных правонарушений является обеспечение руководства  ГТК РФ  и других правоохранительных ведомств информацией о состоянии  правопорядка в таможенной сфере и правоохранительной деятельности таможенных органов.

     В соответствии с целью определены   основные задачи статистики таможенных правонарушений:

     1. сбор и  систематизация данных о состоянии правопорядка  и правоохранительной деятельности таможенных органов;

     2. информационная поддержка правоохранительной  деятельности; информационное обеспечение  подготовки эффективных управленческих решений по борьбе с таможенными правонарушениями;

     3. формирование системы обобщающих  статистических показателей правоохранительной  деятельности; оценка деятельности  таможенных органов по правоохранительным  вопросам.

     4. изучение динамики проявления противоправных деяний; анализ факторов и выявление предпосылок совершения правонарушений участниками ВЭД;

     6. развитие методологии и практики применения данных статистики таможенных правонарушений  в оперативно-служебной деятельности. [1]

     Статистическое  наблюдение в статистике таможенных правонарушений ведется на документальной основе. В качестве первичных документов используются протоколы, и определения о нарушении таможенных правил (упрощенная форма).

     В данной работе встречаются показатели динамических рядов – темпы роста, темпы прироста, которые характеризуют изменение показателей правонарушений во времени. 

Темп роста по формуле:

     

где y_i  – текущий уровень ряда (года);

      y_i-1 – предыдущий уровень ряда (года).

Темп  прироста по формуле: 

          А также относительные величины структуры и интенсивности.

Определим долю (относительный показатель структуры) по формуле:

     

     Изменение  во времени относительных величин  структуры может быть отражено в  показателях динамики:

     

где d₁ – доля части совокупности в данном (отчетном) периоде;

      d₀ – доля этой же части в предыдущем (базисном) периоде.

             По формуле экстраполяции ожидаемое  количество таможенных правонарушений  в 2020 году.

Y_i+n = Y_i+ ∆Y * n

             Для характеристики динамики  правонарушений используют систему экономических индексов, из которых наиболее важны: индекс цен и индекс физического объёма.