Статистический анализ финансового результата

 

К_баз(2004) = 26989/20120 = 1,34                                              К_цеп(2004) = 26989/20120 = 1,34                                              

К_баз(2005) = 30980/20120 = 1,54                  К_цеп(2005) = 30980/26989 = 1,15

К_баз(2006) = 42400/20120 = 2,11 К_цеп(2006) = 42400/30980 = 1,37

К_баз(2007) = 51447/20120 = 2,56 К_цеп(2007) = 51447/42400 = 1,21

Проанализировав данные таблицы, можно сделать следующие выводы:

1. Наибольший абсолютный прирост валовой прибыли за 5 лет в сравнении с 2003 годом (база сравнения) приходится на 2007 год, он составил 31327 тыс. руб., однако же, наибольший абсолютный прирост цепной в свою очередь приходится на 2006 год – 11420 тыс. руб.
2. Наибольший базисный темп роста базисный был достигнут в 2007 году – 256%, а цепной – в 2006году – 137%. Эти годы характеризуются и наибольшими темпами прироста, базисный в 2007г. составил – 156%, а цепной соответственно в 2006 году – 37%.

      Для того чтобы представить количественную модель, выражающую общую тенденцию  изменений уровней динамического  ряда во времени, используются различные методы выравнивания ряда динамики. В случае аналитического выравнивания фактические уровни заменяются уровнями, вычисленными на основе определенной кривой. Предполагается, что она отражает общую тенденцию изменения во времени изучаемого показателя. Выбор формы кривой во многом определяет результаты экстраполяции тренда. Кроме аналитического выравнивания можно применить метод скользящих средних, выравнивание по среднему абсолютному приросту и выравнивание по среднему коэффициенту роста. /17/

      Метод скользящей средней заключается  в замене фактических уровней  средними арифметическими за определенные периоды. Выравнивание по среднему абсолютному  приросту рассчитывается на основе средних  абсолютных приростов, которые вычисляется  как средние арифметические из показателей абсолютного прироста с переменной базой сравнения за отдельные промежутки времени: , где n—число уровней ряда. На основании среднего коэффициента роста также вычисляется выровненное значение ряда динамики. Средний коэффициент роста рассчитывается по формуле средней геометрической из показателей коэффициентов роста за отдельные периоды: , где —коэффициенты роста по сравнению с уровнем предшествующего периода.

      Для выравнивания валовой прибыли применим методы выравнивания по среднему абсолютному  приросту, по среднему коэффициенту роста  и метод трехчленной скользящей средней (Таблица 8)

Таблица 8.

Выравнивание  валовой прибыли.

 

;           

      Для наглядности представим полученные результаты на графике.

 

Рис. 2. Динамика валовой прибыли. Методы выравнивания ряда динамики.  
 
 
 
 
 
 

2.3 Индексный анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

      В практике статистики индексы являются наиболее распространенными  статистическими показателями. С  их помощью характеризуется развитие национальной экономики в целом  и ее отдельных отраслей, анализируются результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятий и организаций, исследуется роль отдельных факторов в формировании важнейших экономических показателей, выявляются резервы производства. /32/

      Индекс представляет собой относительную величину, получаемую в результате сопоставления уровней сложных социально – экономических показателей во времени, в пространстве или с планом.

      Таким образом, с  помощью индексных показателей  решаются следующие основные задачи:

1. характеристика общего изменения сложного экономического показателя или формирующих его отдельных показателей – факторов.
2. выделение в изменении сложного показателя влияния одного фактора путем элиминирования влияния других факторов. В качестве самостоятельной можно выделить задачу обособления влияния изменения структуры явления на индексируемую величину.

    Рассмотрим  и выявим влияние отдельных факторов на изменение показателей прибыли  и рентабельности по сравнению с  плановыми расчетами или базисным периодом. Эти изменения могут быть обусловлены:

1. изменением уровней фактически действовавших отпускных цен на товары и услуги;
2. изменением фактической себестоимости единицы продукции каждого вида;
3. увеличением или уменьшением объема реализованных товаров и услуг;
4. изменением структуры (состава) реализованных товаров и услуг.

         Для выявления степени  влияния этих факторов необходимо пересчитать выручку от реализации товаров и услуг отчетного периода по ценам базисного периода и себестоимость фактически реализованных товаров и услуг в отчетном периоде по себестоимости также базисного периода. Пересчет выручки и себестоимости фактически реализованных товаров приведен в таблице 9.

 

Таблица 9

Факторы, влияющие на прибыль от реализации товаров и услуг Сернурского районного потребительского общества.

 

      Из  данных таблицы видно, что прибыль от реализации товаров и услуг по сравнению с предыдущим периодом в 2003г. увеличилась на 6320тыс. руб., в 2004г. – на 6869тыс. руб., в 2005г. – на 3991 тыс. руб., в 2006г. – на 11420 тыс. руб. и в 2007г. – на 9047 тыс. руб.:

  

;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.

Рассчитаем индивидуальный индекс прибыли от реализации продукции:

;

;

;

;

;

.

      Отсюда  видно, что на рубль прибыли от реализации товаров и услуг предыдущего  периода приходится в 2003г. – 1,46 руб., в 2004г. – 1,34руб., в 2005г. – 1,15 руб., в 2006г. – 1,37руб., в 2007г. – 1,21руб.

      Задача  статистики – оценить влияние  на эти результаты каждого из четырех  названных факторов.

      1. Влияние изменения цен ( ) определим, сопоставляя выручку от фактической реализации товаров и услуг в текущих ценах ( ) с выручкой от фактической реализации товаров и услуг в ценах предыдущего периода:

;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.

      Следовательно, в результате повышения цен (тарифов) на реализованную продукцию предприятие  получило дополнительно в 2003г. 1104тыс. руб. прибыли, в 2004г. – 1932 тыс. руб. прибыли, в 2005г. – 2080тыс. руб. прибыли, в 2006г. – 8700тыс. руб. прибыли, а в 2007г. – 980 тыс. руб.

      Рассчитаем  индекс товарооборота, сопоставляя  цены текущего и базисного периодов:

;

;

;

;

;

.

      Отсюда  видно, что на каждый рубль выручки  от фактической реализации товаров  и услуг в ценах предыдущего  периода приходится выручки от реализации товаров и услуг в текущих ценах в 2003г. – 1,01 руб., в 2004г. – 1,01 руб., в 2005г. – 1,01 руб., в 2006г. – 1,04 руб., в 2007г. – 1,00 руб.

      2. Влияние изменения себестоимости  ( ) определим, сопоставляя фактические затраты на реализованную продукцию и услуги ( ) с условными затратами на ту же продукцию по себестоимости предыдущего периода:

;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.,

т.е. увеличение себестоимости в 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 годах на 7, 531, 2400, 7582, 6225 тыс. руб. соответственно привело к снижению прибыли предприятия в том же размере.

      Рассчитаем  индекс затрат на реализованную продукцию  и услуги:

;

;

;

;

;

.

      Следовательно, на каждый рубль затрат на реализованную  продукцию по себестоимости предыдущего  периода приходится затрат на реализованную продукцию и услуги по себестоимости текущего периода в 2003г. – 1,00 руб., в 2004г. – 1,00 руб., в 2005г. – 1,02 руб., в 2006г. – 1,04 руб., в 2007г. – 1,03руб.

      3. Для определения влияния такого  фактора, как изменение объема реализации продукции и услуг ( ), вычислим индекс физического объема реализации ( ):

;

;

;

;

;

;

т.е. объем  реализованной продукции и услуг вырос в 2003г. на 14,22%, в 2004г. – на 29,07%, в 2005г. – на 26,07%, в 2006г. на 12,81%, в 2007г. – на 17,6%. Следовательно, и прибыль за счет этого фактора увеличилась в той же пропорции. Расчет выполним по формуле:

;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.

      Определяя влияние изменения структуры  реализованной продукции и услуг на изменение прибыли, будем рассуждать следующим образом. При сохранении ассортимента реализованной продукции и услуг на уровне предыдущего года в каждой тысяче рублей реализации должно содержаться (13800:97101) 0,1421201, (20120:112017) 0,179616, (26989:146510) 0,184213, (30980:186780) 0,165864, (42400:219400) 0,193254 тыс. руб. прибыли в 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 годах соответственно. При фактическом ассортименте это соотношение составило 20540:110913 = 0,18519, 27210:144578= 0,188203, 29990:184700 = 0,162371, 41950:210700 = 0,199098, 51050:258010 = 0,197861 тыс. руб. в 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 годах соответственно. Исходя из фактического объема реализации в ценах предыдущего периода, получаем следующее влияние изменения ассортимента на сумму прибыли: