Минимально  допустимое значение коэффициента текущей  ликвидности, установленное ЦБ РФ с 01.02.99 г. в размере 70%. Выполнение этого требования означает, что банк способен исполнить свои обязательства на текущий момент времени и им соблюдаются сроки привлечения вкладов и их размещения на финансовом рынке.

     Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) определяется отношением всей долгосрочной задолженности банка сроком свыше года, включая выданные кредиты ( К_Рq ) к капиталу банка и его обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (OD).

     

     Максимально допустимое значение этого коэффициента определено ЦБ РФ в размере 120% с 01.01.98 г.

     Коэффициент общей ликвидности (Н5) банка определяется отношением ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов (РО):

     ЦБ  РФ установил минимально допустимое значение этого коэффициента в размере 20% с 01.01.98 г. Соблюдение этого соотношения показывает минимальную долю ликвидных активов, при которой одновременно будет обеспечен достаточный уровень ликвидности банка. Значение коэффициента ниже 20% свидетельствует о потере ликвидности, а при повышении коэффициента - банк будет нести потери по доходам от активных операций.

     Платежеспособность ( Кпл ) - характеризует финансовое состояние кредитной организации на определенную дату, которое выражается в своевременном выполнении банком своих обязательств.

, где ОВ_ФАКТ. – сумма фактически оплаченных обязательств, ОВ_ПР. – сумма предъявленных обязательств.

     Методики  расчета показателей ликвидности и платежеспособности говорят о том, что банк в отдельные периоды может быть неплатежеспособным, но оставаться ликвидным. Постоянная неплатежеспособность ведет к не ликвидности баланса банка. 

Пример  1

Имеются следующие данные по коммерческому  банку, млн, рублей

Таблица 1

 

Определить  коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Решение.

1. Определяем коэффициент мгновенной ликвидности:

2. Определяем коэффициент текущей ликвидности:

3. Определяем коэффициент долгосрочной ликвидности: 

1. Коэффициент общей ликвидности:

5. Платежеспособность банка на 01.01:

     Расчеты показали, что коэффициенты мгновенной, долгосрочной и общей ликвидности  находятся в пределах установленных  нормативов ЦБ РФ. Коэффициент текущей  ликвидности на 1,6% ниже норматива установленного ЦБ РФ в размере 70%. Платежеспособность банка достаточно высокая и составила на 01.01.- 98,5%.

     Следовательно, банк может своевременно выполнять свои обязательства перед физическими и юридическими лицами.

     Финансовое  состояние коммерческого банка характеризуется системой показателей. Среди них показатели ликвидности и платежеспособности. Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность, эффективность использования финансовых ресурсов.

     Прибыль имеет большое значение для акционеров банка, банковских работников, для вкладчиков и стоящих на расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц. Акционеры банка могут рассчитывать на дивиденды, банковские работники - на премии и улучшение условий труда, вкладчики - на сохранность своих депозитов, а все клиенты банка - на улучшение обслуживания за счет направления части прибыли на укрепление материально-технической базы банка. Различают балансовую прибыль и чистую. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Доходы и расходы банка

     Балансовая  прибыль определяется как разница между доходами (без налога на добавленную стоимость) и расходами банка.

     Доходы  банка (Д) в его балансе группируются по следующим статьям:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты;

- доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

- доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- дивиденды полученные;

-доходы  по организациям банков;

- штрафы, пени, неустойки полученные;

- другие доходы.

Большое значение имеет группировка доходов банка с выделением процентных и непроцентных доходов.

     Процентные  доходы банка (Д_n) включают:

- проценты по кредитам, выданным юридическим лицам;

- проценты по ссудам, выданным населению;

- проценты от выдачи ссуд в инвалюте;

- доходы в виде процентов по ценным бумагам.

     Непроцентные  доходы включают:

- комиссию, полученную за услуги, оказываемые банком юридическим лицам, в том числе в инвалюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка, дивиденды, доходы по ценным бумагам (кроме доходов в виде процентов);

- прочие доходы.

     Расходы банка (Р) в его  балансе группируются по следующим статьям:

- проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

- проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

- проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы по организациям банков;

- штрафы, пени, неустойки уплаченные;

- другие расходы.

Расходы банка так же, как и доходы группируются в процентные и непроцентные расходы.

     Процентные  расходы банка (Р_n) включают:

- проценты по вкладам и депозитам населения;

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц;

- проценты по ценным бумагам, эмитированным банком;

- расходы на выплату процентов за используемые кредиты.

     Непроцентные  расходы включают:

- операционные расходы;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы на оплату труда;

- прочие расходы.

     В течение года банк производит платежи  из прибыли в бюджет. Остающаяся в распоряжении банка прибыль  называется чистой прибылью.

     Относительную характеристику прибыльности банков дают следующие показатели рентабельности (R).

- соотношение балансовой прибыли (П) и собственного капитала банка (К);

- соотношение балансовой прибыли и активов (А);

- соотношение чистой прибыли (ЧП) и активов;

- соотношение процентной маржи (М_П) и работающих активов (А_РА).

     Основным  источником прибыли банка является процентная маржа (М_П). Она определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

     Используя этот показатель можно определить реальный уровень прибыльности активов коэффициентом  процентной маржи (R_A(M)).

Пример  2

Имеются данные по коммерческому банку, млн., рублей.

Таблица 2

1. Определить показатели прибыли и рентабельности.
2. Произвести факторный анализ балансовой прибыли и процентной маржи (прибыли).

Решение.

1. Определяем балансовую прибыль:

П₀=429-349=80 млн. руб.

П₁=485-385=100 млн.руб.

3. Определяем процентную маржу (прибыль):

М_П0=343-283=60 млн.руб.

М_П1=398-320=78 млн.руб.

4. Определяем чистую прибыль:

ЧП₀=80-24=56 млн.руб.

ЧП₁=100-30=70 млн.руб.

4. Определяем  рентабельность капитала:

5. Рентабельность  активов составит:

а), по балансовой прибыли:

б), по чистой прибыли:

в), по процентной марже:

Сведем  расчеты в таблицу:

Таблица 3