Отчет по практике в Санатории «Искра»

• наличие сумм "плохих" долгов в статье: «Дебиторская задолженность». В балансе данного учреждения такие суммы присутствуют, мало того, дебиторская задолженность данного учреждения за отчетный период увеличилась в 12,6 раза и составила 1.814.000 рублей. Наличие дебиторской задолженности в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

• наличие по статье «Прочие дебиторы» сумм, отражающих:

• расчёты по возмещению материального ущерба;
• недостачи и потери от порчи ТМЦ, несписанные с баланса в установленном порядке.

В балансе санатория «Искра» данные суммы отсутствуют.

 

Рассмотрим пассивную часть баланса:

Пассивная часть баланса санатория «Искра» несет в себе более негативную информацию о его финансовой деятельности, нежели активная часть баланса.

Так финансирование из бюджета уменьшилось за отчетный период на 948.000 рублей (58%); износ основных средств за отчетный период составил 2.173.000 рублей.

Но самой «больной» статьей баланса данного учреждения является «кредиторская задолженность», которая за отчетный период увеличилась более чем в 2 раза и составила 3.525.000 рублей. Данную направленность увеличения заемных средств нужно назвать негативной.

Все это свидетельствует о финансовых затруднениях санатория.

 

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса санатория «Искра» можно сделать вывод о недостаточном финансировании санатория, что в свою очередь привело к неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде.

 

Для более полного анализа финансовой деятельности санатория рассмотрим подробнее структуру его основных и оборотных средств.

 

Отчет о движении основных средств.

На 01.01.2000г.

Наименование	На начало года (т.р.)	На конец года (т.р.)
Здания	142280,0	142163,0
Сооружения	4738,0	4738,0
Передаточные устройства	2618,0	2618,0
Машины и оборудование	7712,0	8017,0
Транспортные средства	2361,0	2655,0
Инструмент производственный и хозяйственный инвентарь	2039,0	2108,0
Библиотечный фонд	27,0	30,0
Прочие основные средства	286,0	286,0
Всего основные средства	162061,0	162615,0

 

Наименование показателя	Сумма (тыс. руб.)
Прибыло – всего	688,0
в том числе:    за счет финансирования  по бюджету	394,0
от безвозмездных поступлений	294,0
Выбыло – всего	134,0
в том числе:    списано недостач  за счет учреждения	0,0
списано недостач на счета  виноватых лиц	0,0
от безвозмездных передач	0,0
по ветхости, износу, от реализации излишнего и  ненужного имущества	134,0

 

Для анализа структуры оборотных средств данной бюджетной организации, рассмотрим источники дохода и смету расходов санатория.

Анализ источников дохода.

Основными источниками доходов санатория «Искра» являются:

1. целевое финансирование из средств государственного бюджета;
2. погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и казначейских налоговых освобождений;
3. оплата льготных путевок на месте;
4. централизованные поставки материалов и оборудования;
5. реализация путевок, выделенных санаторию;
6. платные услуги;
7. спонсорская помощь;
8. взаимовыгодное сотрудничество с фирмами;
9. экономия ресурсов санатория;

 

Рассмотрим каждый из источников доходов санатория более подробно:

Целевое финансирование из средств государственного бюджета.

За период с 1996 года по 1999 год соотношение этих источников показывает постоянное снижение доли целевого финансирования в общей сумме доходов, так:

• 1996 год – 60% всех доходов;
• 1997 год – 42,7%;
• 1998 год – 34%;
• 1999 год – 33,7%;

Причем в 1998 году целевое финансирование использовалось в основном на выплату заработной платы работникам санатория – 57,5%, а также на питание отдыхающих 20%, на оплату коммунальных услуг – 21%, на капремонт – 1%.

Погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и казначейских налоговых освобождений.

За период с 1996 – 1999 года освоено денежных зачетов векселей и казначейских налоговых освобождений (1996) на сумму 19.154.000 рублей. Все зачеты проведены по целевому их назначению.

Оплата льготных путевок на месте.

За период с 1996 – 1999 года было реализовано льготных путевок на сумму 13.875.000 рублей, в том числе:

• 1996 год – 1.328.000 рублей;
• 1997 год – 3.498.000 рублей;
• 1998 год – 4.217.000 рублей;
• 1999 год – 4.832.000 рублей;

Ошибочно мнение, что выручка от реализации льготных путевок способна покрыть все расходы санатория. В последнее время она не покрывает даже расходов на питание отдыхающих при наборе продуктов 45 рублей (945 рублей за 21 день, в то время как цена льготной путевки – 680 рублей). К тому же в 1999 году только в декабре было 54 отдыхающих по бесплатным путевкам.

Централизованные поставки материалов и оборудования.

За период с 1996 – 1999 года санаторием получено безвозмездно материалов на сумму 2.033.000 рублей, в том числе:

• 1996 год – 2.100 рублей;
• 1997 год – 334.600 рублей;
• 1998 год – 1.402.000 рублей;
• 1999 год – 294.000 рублей;

Реализация путевок, выделенных санаторию.

В условиях дефицита госбюджета, постоянного снижения финансирования все большее значение для выживания здравницы приобретает такой дополнительный источник доходов, как реализация путевок на месте.

Доля выручки от реализации выделенных санаторию коммерческих и льготных путевок в общем объёме доходов составила:

• 1996 год – 13,3%;
• 1997 год – 19,8%;
• 1998 год – 27,8%;
• 1999 год – 37,7%;

Возросшая доля доходов от реализации путевок объясняется с одной стороны, накоплением практического опыта для реализации, участием санатория в рекламных мероприятиях (выставки-ярмарки по продаже путевок), участием в каталогах, с другой стороны, уменьшением бюджетного финансирования.

В связи с тем, что курорт Сочи является сезонным курортом, «высокий сезон» приходится на период с 1.07 по 31.08, здравница «Искра» не исключение и наиболее высокий доход от реализации путевок санаторий получает именно в этот период.

Платные услуги.

Еще одним источником получения доходов является предоставление отдыхающим платных услуг. В санатории «Искра» отдыхающим предоставляются следующие платные услуги:

1. Медицинские.

• Иридодиагностика;

• Мануальная терапия;
• Гомеопатическое лечение;
• Зубопротезирование;
• Лечение позвоночника и внутренних органов методом внутритканевой электростимуляции;

2. Прочие услуги.

• Прокат холодильника, телевизора, телефона;
• Посещение кино, танцев;
• Услуги парикмахерской;
• Экскурсионное обслуживание;
• Автотранспортные услуги;
• Фотоуслуги;

Доходы от предоставления платных услуг постоянно растут, однако в общем объёме доходов среднегодовой доход от предоставления платных услуг составляет 3% и не играет существенной роли в решении финансовых проблем здравницы.

Спонсорская помощь.

Одним из источников дохода является спонсорская помощь, оказываемая санаторию различными организациями, так за период с 1996 - 1999 года всего перечислено безвозмездно 192.000 рублей, в том числе:

• 1996 год – 17.000 р. – УВД Сахалинской области;

15.000 р. – ГУВД Липецка;

10.000 р. – УВД Кемерово;

• 1998 год – 50.000 р. – УВД Тюменской области;
• 1999 год – 100.000 р. – Главное управление вневедомственной охраны;

Взаимовыгодное сотрудничество.

Санаторий использует все возможности для самостоятельного решения возникающих проблем. Так в феврале 1995 года санаторием получено предписание «Сочиэлектросвязь» о необходимости замены аналоговой АТС на цифровую. В октябре 1998 года санаторий заключил договор с ТОО «Комстар», согласно которому в санатории была установлена цифровая УАТС ISDX на 500 номеров стоимостью 130.000 долларов. Заключение этого договора позволило санаторию решить ряд проблем:

1. не снимая с эксплуатации действующую аналоговую АТС «Квант» выполнить предписание «Сочиэлектросвязь» о замене в перспективе аналоговой АТС на цифровую без расходования бюджетных средств;
2. создать дополнительную резервную систему связи;
3. телефонизировать все палаты;
4. отказаться за период 1998 – 1999 года от 22 номеров городской сети, за которые платили по 84 рубля в месяц, то есть экономия составит 924 рубля в месяц;

Также, несколько лет назад, ТОО «Орбита» (г. Пермь) санаторию были безвозмездно переданы 100 черно-белых телевизоров, которые эксплуатировались санаторием в течение этих лет. В настоящее время они вышли из строя и проблема оснащения номеров телевизорами снова существует.

Автобус высокой проходимости «Торос», бывший в употреблении был обменен в ГУВД Свердловской области на новый микроавтобус «ГАЗель».

Три автобуса, выработавшие свой нормативный срок эксплуатации и подлежащие списанию, были обменены на новый автомобиль ВАЗ 2110 в УИНе УВД Самарской области.

Экономия ресурсов санатория.

Одним из важнейших внутренних источников дохода является экономия ресурсов. В санатории ежегодно разрабатываются и внедряются планы мероприятий по экономии.

Одним из основных направлений является экономия топливно-энергетических ресурсов. Так за период с 1996 по 1999 года в результате мероприятий по экономии снизилось потребление электроэнергии на 15%.

Снизился и расход топлива на 21,8%.

Ежегодно снижается пробег автотранспорта санатория, так в 1999 году пробег составил 437,39 тысяч километров, тогда как нормативный расход топлива в год составляет 707 тысяч километров, что выше среднегодового значения на 37,7%.

С целью экономии за междугородние разговоры с 1995 года ограничено число телефонов, имеющих выход на междугороднюю станцию, заведен журнал регистрации междугородних разговоров.

Анализ расходов здравницы.

Отчет об исполнении сметы расходов санатория «Искра».

На 01.01.2000 г.

Наименование показателя	Утверждено на год (т.р.)	Профинансировано (т.р.)	Фактические расходы (т.р.)
Оплата труда государственных служащих	4869,0	4449,0	4554,0
Начисления на оплату труда	1509,0	1754,0	1740,0
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	2259,0	2368,0	8446,0
Командировки и служебные разъезды	5,0	5,0	33,0
Оплата транспортных услуг	0,0	0,0	594,0
Оплата услуг связи	16,0	4,0	323,0
Оплата коммунальных услуг	4829,0	4823,0	7118,0
Трансферты населению	2,0	1,0	3,0
Приобретение оборудования и предметов длительного использования	0,0	0,0	1275,0
Капитальный ремонт	0,0	720,0	2102,0
ВСЕГО	13489,0	14124,0	26188,0