Планирование деятельности предприятия. Бизнес-план

      В производственной программе устанавливаются следующие задания:

1. объем выпуска продукции в стоимостном выражении;
2. номенклатура и ассортимент продукции;
3. сроки выпуска отдельных изделий, которые предприятие определяет с учетом заключенных договоров на поставку продукции;
4. объем кооперированных поставок сторонним организациям;
5. планирование кооперации работы цехов, хозяйств и служб предприятия;
6. показатели качества продукции.

При разработке производственной программы  применяют натуральные и 

денежные  измерители объема производства. В  натуральном выражении объемы производства даны в исходных данных

      К основным стоимостным показателям  выпуска продукции относятся  товарная продукция и объем реализуемой продукции.

      Товарной  продукцией предприятия является продукция, произведенная в отчетном периоде и предназначенная к реализации. В состав товарной продукции (Т_пр) включают: готовые изделия (Г_из); полуфабрикаты, предназначенные для отпуска сторонним потребителям (П_ф); работы промышленного характера, выполненные по заказам со стороны (Р_пр); все виды ремонтных работ, выполненные по заказам со стороны (Р_раб); запасные части для реализации (З_ч). Таким образом, объем товарной продукции можно определить по формуле:

 

                     Т_пр=Г_из+П_ф+Р_пр+Р_раб+З_ч,                                               (13)

 

      Товарная  продукция планируется в свободных  оптовых ценах без НДС, действующих на момент составления плана.

      В условиях рыночной экономики основное значение придается показателю «объем реализованной продукции» по договорам поставок, который определяет эффективность, целесообразность хозяйственной деятельности предприятия.

      Процесс реализации завершает кругооборот  хозяйственных средств предприятия, что позволяет ему выполнять свои обязанности перед бюджетом, банком по ссудам, рабочими и служащими, поставщиками и возместить производственные затраты. Невыполнение заданий по реализации вызывает замедление движения оборотных средств, задерживает платежи, ухудшает финансовое положение предприятия.

      Объем реализации (Р_пр) можно определить по формуле

 

                           Р_пр=Т_пр+(О_н-О_к),                                                          (14)

 

где О_н – остаток готовой продукции на начало года на складах предприятия,  

                тыс. руб.;

        О_к – то же на конец года, тыс. руб.

      План  производства и реализации продукции составляется по форме таблицы 11.

 
 

Таблица 11

План  производства и реализации продукции  на …….. год

 

      3.2 Планирование прибыли

 

      В условиях рыночной экономики предприятия  самостоятельно планируют размер прибыли и направления ее использования. В этих условиях целью планирования прибыли является определение возможной ее величины и резервов на основе прогнозирования себестоимости производства и реализации продукции, конъюнктуры рынка, роста инфляции, налоговой политики правительства. При разработке плана по прибыли следует иметь в виду, что НДС и акцизы в этом плане не отражаются, так как они взыскиваются до образования прибыли. При планировании прибыли следует выделять валовую прибыль, балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль, прибыль для расчета фактического уровня рентабельности.

      Валовая прибыль представляет собой сумму  прибыли (убытка):

      а) от реализации продукции;

      б) от реализации основных фондов;

      в) от реализации иного имущества (например, производственных запасов);

      г) доходы от внереализационных операций (уменьшенные на сумму расходов по этим операциям).

      Валовая прибыль (убыток) от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции в свободных оптовых ценах без НДС, акцизов и затратами на ее производство и реализацию.

      Балансовая  прибыль предприятия представляет собой валовую прибыль, уменьшенную на сумму убытков, полученных предприятием в результате производственной и коммерческой деятельности. Важнейшим плановым (и отчетным) документом на предприятии является расчет налогооблагаемой прибыли на основе действующих законодательных и нормативных актов. Величина налогооблагаемой прибыли определяется на основе балансовой прибыли, уменьшенной на сумму:

1. рентных платежей, вносимых в установленном порядке в бюджет;
2. доходов, дивидендов, процентов от ценных бумаг;
3. доходов от долевого участия в деятельности других предприятий;
4. прибыли от видеосалонов, казино, игральных автоматов, массовых концертно-зрелищных мероприятий;
5. отчислений в резервный и другие аналогичные фонды (если они разрешены действующими нормативными актами);
6. сверхприбыли естественных монополистов, т.е. прибыли, полученной в результате превышения установленных предельных цен на продукцию;
7. льгот, предоставленных в соответствии с действующим законодательством.

     В курсовой работе прибыль от реализации продукции (П_реал) определится по формуле 15.

 

                                           П_реал=Р-Е,                                                       (15)

где   Р – выручка от реализации продукции (объем реализованной

               продукции), тыс. руб. за год;

        Е – расходы по производству  и реализации продукции (полная

                себестоимость годового выпуска  продукции), тыс. руб.

 

Балансовая  прибыль (П_б) составит:

 

                                   П_б=П_реал+П_вн,                                                       (16)

где   П_вн – прибыль от внереализационных операций (примем в размере

                    2 % от суммы товарной продукции).

 

Размер  налогооблагаемой прибыли в курсовой работе равен балансовой

прибыли.

 

      3.3 Потребность в  оборотных средствах  предприятия

 

      Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам (П_м) определяется по формуле:

 

                                          П_м=О_м ּН_м,                                                        (17)

где   О_м – однодневный расход сырья, материалов, топливно-энергетических

                  ресурсов, тыс. руб.;

         Н_м – норма запаса, дней (устанавливаемая предприятием самостоятельно),

            Н_м=20 дней.

 

                                          О_м= ,                                                (18)

где   Ем, Ет, Еэ –соответственно расходы  на материалы и комплектующие

                    изделия, топливо со стороны,  энергия со стороны.

 

      Потребность в оборотных средствах в незавершенном  производстве (П_нез) определяется по формуле

 

                                 П_нез=О_в  ּН_нез,                                                      (19)

 

где   О_в – себестоимость однодневного выпуска продукции производственная,

             тыс. руб.;

       Н_нез – норма незавершенного производства, дней (принять Н_нез=5 дней).

 

                                  О_в= ,                                                              (20)

где   Е – годовой выпуск продукции  по себестоимости.

 

      Потребность в оборотных средствах в готовой  продукции (П_гот) определяется по формуле

 

                                 П_гот=О_в∙Н_гот,                                                    (21)

где  Н_гот – норма оборотных средств в готовой продукции, дней

                    Н_гот=10 дней

 

      Потребность в оборотных средствах в прочих элементах (тара, расходы будущих периодов) (П_пр) примем равной 5 % от себестоимости продукции.

      Общая потребность в оборотных средствах  составит

 

                                          ОС=П_м+П_нез+П_гот+П_пр,                                          (22)

 

      3.4 Распределение прибыли предприятия

 

      Предприятие самостоятельно определяет направления, и объем использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

      Налог на прибыль по основной ставке 24 % составит

 

                                 Н_пр=0,24 ּП_бал,                                                    (23)

 

      Налог на содержание жилищного фонда и  объектов социально-культурной сферы  по ставке 1,5 % от объема реализации продукции  без НДС составит

 

                                 Н_жкс=0,015 ּР.                                                    (24)

 

      Налог на имущество рассчитывается по ставке 2 % от среднегодовой стоимости имущества  предприятия. Для расчета берется  итог актива баланса: основные средства с учетом износа, запасы, денежные средства, расчеты и прочие активы за исключением НДС по приобретенным ценностям, расчетов с бюджетом, средств на валютном счете. В курсовой работе примем износ основных производственных фондов равным 40 %.

 

                        Н_им=0,02(0,6ּФ_о+ОС),                                                 (25)