Планирование деятельности предприятия. Бизнес-план

 

     2 Расчет себестоимости  производства продукции

     2.1 Труд  и  трудовые  доходы коллектива

 

      В этот раздел производственного бизнес-плана  входят три подраздела:

      -план  повышения производительности труда;

      -план  по численности работающих;

      -план  по трудовым доходам (заработной  плате) коллектива.

 

     2.1.1 Производительность  труда

 

      В производственном бизнес-плане задание  по производительности труда устанавливаются  в абсолютном выражении и в  процентах (изменение к предыдущему году). Измеряют выработку количеством продукции (объемом работы), произведенной одним работником в единицу времени (месяц, квартал, год) прямым или косвенным методом.

                         В_пл= ,                                                                    (1)

где   Т_пр - товарная продукция предприятия на планируемый год;

         Ч_сп - списочная плановая численность работников.

 

                       В_пл= В_баз ּ К_б ,                                                               (2)

где      В_баз - плановая производительность труда в плановый период (год);

   К_б - коэффициент роста производительности труда в плановый       

           период (год).

      Этот  показатель в курсовой работе рассчитывается после определения объема товарной продукции.

 

      2.1.2 План по численности  работающих

 

      Следующий этап работы – расчет потребности  предприятия в рабочей силе по отдельным категориям работников. По признаку участия в производственной деятельности всех работников делят на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный персонал.

      Промышленно-производственный персонал включает работников, связанных с основной деятельностью предприятия, т.е. работников основных и вспомогательных цехов, управления, лабораторий, складов, охраны. По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал подразделяется на следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие, ученики, охрана.

      В составе категории «рабочие»  выделяют основных производственных рабочих, т.е. работников, воздействующих орудиями труда на предметы труда, и вспомогательных рабочих, выполняющих функции обслуживания и обеспечения нормального хода производственного процесса, например, ремонтные, транспортные, складские работники.

      Численность основных производственных рабочих можно определить по трудоемкости работ, нормам обслуживания и по рабочим местам.

      Плановая  численность рабочих по трудоемкости работ определяется на основе следующих  исходных данных: объема и номенклатуры производственной программы, трудоемкости изготовления продукции по каждой номенклатуре позиции, коэффициента выполнения норм времени, планового полезного (эффективного) фонда рабочего времени.

      Трудоемкость  производственной программы рассчитывается по формуле:

 

                                 ТР=∑A_i ּT_i,                                                           (3)

 

где  А_i – план выпуска по каждому виду продукции за год;

        Т_i – плановая трудоемкость на единицу каждого вида продукции, чел.-час.

      Трудоемкость  производственной программы вычисляется по форме таблицы 1.

Таблица 1

Трудоемкость  производственной программы выпуска  продукции на год

      Явочная численность основных производственных рабочих (Чяв) находится как

        

                              Ч_яв= ,                                                         (4)

 

где   Ф_р – годовой номинальный фонд рабочего времени, ч;

         К_п – планируемый коэффициент выполнения норм выработки.

                  (К_п= 1,1÷1,2).

     Номинальный фонд рабочего времени определяется произведением рабочих дней на количество рабочих часов в сутки, из которых вычитается количество нерабочих часов сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни, падающие на будни.

 

                             Ф_р=(Д-В-П)ּТ-1ּПр,                                                          ( 5)

 

где Д– количество календарных дней в году;

В– количество выходных дней в году при 5-дневной рабочей неделе;

П– количество праздничных дней;

Пр– предпраздничные  рабочие дни;

Т– продолжительность  смены, часов;

 – сокращение рабочего  дня в предпраздничный день, часов.

      Кроме явочной численности производственных рабочих следует определить штат рабочих на замещение находящихся в отпуске, больных и т.д. (11 %).

 

            Ч_зам=К_зам ּЧ_яв,                                                                               (6)

 

где   К_зам – коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих

             рабочих (К_зам=0.11).

      Списочная численность рабочих подсчитывается по формуле

 

            Ч_с=Ч_яв+Ч_зам=Ч_яв(1+К_зам) ,                                                           (7)

 

      Кроме основных, на каждом предприятии имеются  вспомогательные рабочие, занимающиеся обслуживанием производственного процесса: кладовщики, раздатчики инструмента, крановщики, грузчики, слесари по ремонту оборудования, дежурные электрики и др. Численность вспомогательных рабочих составляет приблизительно 35-40 % от числа основных.

 

            Ч_всп=(0,35÷0,40) Ч_с.                                                                           (8)

 

      Расчет  численности руководителей, специалистов и служащих затрудняется тем, что для большинства из них не устанавливаются нормы выработки, нормы обслуживания. Величина аппарата управления определяется типовыми структурами, рекомендованными по группам предприятий в зависимости от объема выпускаемой ими продукции или численности рабочих.

      В курсовой работе примем численность  специалистов приблизительно     9 %, служащих 2,5 % и руководителей 10 % от численности всех рабочих (основных и вспомогательных).

      Рассчитанная  по категориям работников численность  заносится в план по труду и  трудовым доходам.

 

      2.1.3 Трудовые доходы (заработная плата) коллектива

 

  Организация оплаты труда на предприятии определяется тремя взаимосвязанными элементами: нормированием труда, тарифной системой, формами и системами заработной платы.

      Нормы затрат труда служат базой для  оплаты и материального поощрения с учетом вклада работника в общие затраты коллективного труда.

      Главным содержанием тарифного нормирования является разработка тарифной системы оплаты труда, которая включает тарифную ставку, тарифную сетку и тарифно-квалификационные справочники.

      Разработка и использование различных форм и систем оплаты труда позволяют применить к каждой группе и категории работающих определенный порядок исчисления заработка. Это обеспечивает более точный учет количества и качества труда, включенные работниками в конечные результаты производства.

      Предприятия имеют широкие права в области  оплаты труда, а именно: определять формы и системы оплаты труда; вводить доплаты за совмещение профессий (должностей) и расширение зон обслуживания; устанавливать по каждой категории работников надбавки; устанавливать должностные оклады руководителям, специалистам и служащим без соблюдения соотношения их численности и средних окладов по штатному расписанию; определять конкретные направления использования фонда заработной платы и выплат социального характера; разрабатывать и утверждать положения о премировании работников; обеспечивать преимущества в стимулировании труда работников, связанных непосредственно с разработкой и внедрением в производство новой техники и прогрессивной технологии.

      Состав  фонда заработной платы и осуществляемые из него выплаты являются в России объектом государственного регулирования и регламентируются Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера.

      В соответствии с данной Инструкцией в состав фонда заработной платы включаются оплата за отработанное время и оплата за неотработанное время.

      В практике различают две основные формы оплаты труда: повременную  и сдельную. Повременная – это  такая форма оплаты труда, при  которой зарплата начисляется работнику по установленной тарифной ставке или окладу за фактически отработанное им рабочее время. При сдельной оплате труда заработную плату начисляют по заранее установленным расценкам за каждую единицу выполненной работы или выпущенной продукции.

      Заработная  плата основных производственных рабочих  рассчитывается исходя из тарифных разрядов и часовой тарифной ставки.

      Полученный  тарифный фонд – это зарплата, выплачиваемая  сдельщикам по расценкам за изготовленное  количество изделий. Кроме этого, следует предусмотреть сдельный приработок (5-10 % тарифного фонда), премии за выполнение технически обоснованных норм и сдачу продукции с первого предъявления (до 40 %).

      Доплаты за работу в ночное и вечернее время  в среднем можно принять 11 %. Доплаты  за руководство бригадой, работу в праздничные дни составляют примерно 3 % тарифного фонда заработной платы.

      Всем  категориям работников планируется  надбавка за выслугу лет. Размер надбавки устанавливается в зависимости от стажа непрерывной работы в долях от тарифной ставки или должностного оклада. В курсовой работе величину этой доплаты в среднем можно принять 10 %.

      Оплата  за неотработанное время рабочих  составляет 10 % основного фонда заработной платы. Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих удобно вести по форме таблицы 2.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2

Расчет  годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих, тыс. руб.