Бизнес - план клиники

 

7.4 Анализ отчета  о прибыли.

Отчет о прибыли  -  это сводный план, в котором соединены все составляющие прибыли и затрат. Данный бизнес-план представлен в виде  разбивки на кварталы (всего 12 кварталов или 3 года). При составлении отчета о прибыли необходимо было рассчитать прогнозные значения объема реализации продукции, процент коммерческих, накладных, рекламных расходов, себестоимость производимой продукции, отчисления в различные фонды и бюджет.

Отчет о прибыли составляется для определения взаимосвязи между такими показателями как:

- выручка от реализации;

- расходы;

- получаемая прибыль.

Выручка от реализации – это произведение объема производства на цену продукции, которая устанавливается ориентируясь на рыночные условия.

Производственные затраты складываются из прямых материальных затрат на производство продукции, затраты АУПа, основного производственного персонала, амортизационных отчислений, процентов по кредитам, коммерческих, накладных расходов и расходов на рекламу.

Общая выручка от реализации по проекту составила 13277 тыс. руб., а общая себестоимость – 5064 тыс. руб. В общем по проекту чистая прибыль ООО «Здоровый друг» составила 6929 тыс. руб.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что наше предприятие функционирует эффективно, а следовательно сможет погасить кредитные займы и в дальнейшем будет приносить большую прибыль.

 

7.5. Анализ балансового  отчета.

Источником информации для проведения финансового состояния является бухгалтерская отчетность. Финансовое положение предприятия зависит от средств, которыми оно располагает, соотношения краткосрочных и долгосрочных активов и пассивов, а также от его способности перестраивать деятельность в соответствии с коньюктурой рынка.

В первом квартале балансовая стоимость постоянных активов ООО «Здоровый друг» составляет 314 тыс. рублей.

 Оборотные активы состоят из резервов денежных средств и свободных денежных средств. К пятому полугодию организация полностью выплачивает кредит и стоимость оборотных активов увеличивается до 190 тыс. рублей. Основным составляющим пассива баланса является уставный капитал ( состоит из учредительного и акционерного) и долгосрочный кредит банка «Сбербанк». Балансовый отчет отражает результаты деятельности организации. Наблюдается рост всех показателей, что является положительной динамикой, организация работает с прибылью.

 

7.6 Анализ отчета  о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств является основным документом, предназначенным для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, оценки эффективности его использования.

В отчете содержится 2 раздела: приток денежных средств и отток денежных средств.

В общем по проекту приток денежных средств составил 13705 тыс. руб. В том числе: выручка от реализации – 13277 тыс. руб.,  привлечение кредитов 170 тыс. руб.

Отток денежных средств составил 6711 тыс. руб. Из них большую часть составляют эксплуатационные расходы – 4873тыс. руб. и  налоговые выплаты – 1272 тыс. руб. По расчетам организация обладает свободными денежными средствами в размере 6994 тыс. руб.

Положительная разница притока и оттока, начиная с первого квартала,  говорит об успешной работе предприятия.

 

7.7 График безубыточности

Руководителю любой организации на практике приходится принимать множество разнообразных управленческих решений. Каждое принимаемое решение, касающееся цены, затрат организации, объема и структуры работ, в конечном итоге сказывается на финансовом результате организации.

Важной характеристикой экономически грамотной работы предприятия является безубыточность его деятельности. Оценка безубыточности позволяет принять эффективные решения по изменению объема и структуры производства и реализации продукции на основе анализа взаимосвязи себестоимости, объема и прибыли от реализации продукции.

Под точкой безубыточности понимается такая выручка и такой объем производства организации, которые обеспечивают покрытие всех ее затрат и нулевую прибыль, т.е. это тот объем продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка. Эту точку также называют «критической», «мертвой» или  точкой «равновесия».  

Определим точку безубыточности двумя способами:

- аналитическим;

- графическим.

Аналитический способ определим с помощью следующей формулы:

Q=F/(1 – Р/V),

где Q- производство n продукции;

Р – переменные затраты;

F – постоянные издержки;

V – выручка.

Расчет постоянных и переменных затрат (по расчетам постоянные затраты составляют 45% от суммы всех затрат, а переменные 55%):

Постоянные затраты = 45% / 100% * себестоимость = 0,45*4959 = 

= 2231,55 тыс. руб.

Переменные затраты = 55% / 100% * себестоимость = 0,55*4959 =

= 2727,45 тыс. руб.

Q = 2727,45/ (1-2231,55/16289) = 235,67 тыс. руб.

Получаем, что при объеме реализации меньше 235,67 тыс. руб. ООО «Здоровый друг» будет нести убытки, при большем – получать прибыль. 

Графический способ представлен в приложении 3.

Далее определим запас финансовой прочности:

ЗФП= (выручка от реализации – выручка по ТБ) / выручка от реализации *100% = (13277-235,67) / 13277 = 0,982.

При расчете ЗФП по нашему предприятию запас составляет 98,2% (должен быть больше 30%) – это говорит о том, что у предприятия достаточно средств.

 

7.8. Бюджетная, социальная, экологическая  безопасность.

Бюджетная эффективность данного проекта представляет собой сумму налогов, выплачиваемых в бюджеты разных уровней. Сумма всех налоговых выплат составляет 1272 тыс. руб.;  в федеральный бюджет 254,4 тыс. рублей; в бюджеты местного уровня – 1017,6 тыс. руб. Увеличение суммы выплачиваемых налогов происходит в результате увеличения реализации и выпуска продукции, и как следствие этого, увеличения прибыли организации

Социальная эффективность проекта: при создании и вводе в действие, предприятие обеспечивает дополнительным количеством рабочих мест. У потребителей появляется выбор.

Экологическая эффективность проекта заключается в том, что в процессе реализации проекта никаких вредных воздействий на окружающую среду не происходит. 

Список использованных источников

1. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Инвестиционное планирование» для студентов очного и заочного отделения специальностей 080502/КГАСУ, Сост. Чугунова Ю. В., Казань, 2006- 12 стр.
2. Методические указания к лабораторным занятиям по дисциплине «Бизнес-планирование» для студентов очного и заочного отделения специальностей 080502/»Экономика и управление на предприятии строительства», « Экономика и управление городского хозяйства» КГАСУ, Сост. Чугунова Ю. В., Казань, 2008- 32 стр.
3. Загидуллина Г.М., Чугунова Ю.В., Боровских О.Н., Файзуллин И.Э. Инвестиционная стратегия развития предприятия: Учебное пособие – Казань: КГАСУ, 2009 – 221 с.
4. http://www.latypovrealty.ru – «Латыпов Риелти», коммерческая недвижимость Казани.
5. http://homebiz.ru – идеи бизнеса.
6. http://www.4p.ru – журнал маркетинговых исследований «4р»