Воздействие налогов на поведение потребителей

б) На представленном рисунке, чтобы показать изменение структуры потребления необходимо разложитьэффект повышения цены товара Х, в результате введения на него косвенного налога, на два эффекта – эффект дохода и эффект замещения.

- Эффект дохода от налогообложения – это движение от точки Е к точке Е/. Этот эффект, как видно из рисунка, не изменяет структуры потребления, поскольку индивид не замещает подорожавший в результате налогообложения товара Х товаром Y. Он лишь сокращает покупки подорожавшего товара Х, в соответствии с законом спроса;

- Эффект замещения  от налогообложения – это движение от точки Е/ к точке Е*. Этот эффект уже изменяет структуру потребления, поскольку приводит к замещению подорожавшего товара Х товаром Y, который не попал в сферу действия косвенного налога.

в) Таким образом, эффект замещения приводит к искажению в поведении потребителя:

Ø путем сокращения покупок товара Х покупатель переложил налоговое бремя на продавца (продавец теперь несет потери, связанные с уменьшением продаж товара Х);

Ø одновременно покупатель минимизировал свои налоговые обязательства, изменив структуру потребления и интенсивность покупок налогооблагаемого товара Х.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, В налоговую систему включают: виды налогов, их плательщиков, законы, регулирующие налоговые отношения, а также государственную власть, которая осуществляет контроль над своевременной выплатой. Налоговая система России, как и некоторых других стран, включает федеральные налоги, региональные и местные. Федеральные платежи включают в себя сборы, выплачиваемые по единым стандартам и ставкам по всей территории государства (единый социальный налог, акцизы, водный налог, налог на добавленную стоимость и т.д). Региональные налоги – платежи, которые регулируются органами субъектов Российской Федерации (транспортный налог и пр.). Местные налоги – те платежи, которые устанавливаются предварительными властями муниципальных образований и являются обязательными к уплате на их территории (например, земельный налог).

Определив понятие и сущность налога, необходимо выделить основные его признаки:

Императивный характер. Данный признак обусловлен обязательностью уплаты законно установленных на территории РФ платежей.

Индивидуальность и безвозмездность отчуждения. Это означает, что уплата налога не порождает обязанности государства совершить в отношении плательщика какое-либо действие.

Денежная форма. Какой-либо иной формы уплаты, кроме как денежной, действующим законодательством не предусмотрено. Уплачиваются лицами, признанными налогоплательщиками того или иного налога.

В результате проведенной работы можно сделать вывод о существенном воздействии налогов на поведение потребителей.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Агузарова Ф.С., Хохоева З.В. Значение налогов в повышении инвестиционной активности в Северо-Кавказском федеральном округе//Фундаментальные исследования. – 2014. – № 11–4. – С. 836–839.
2. Алексеева М, Синельников С. Проблемы налоговой системы России: Теория, опыт, реформа // Научные труды Института экономики переходного периода (РАН). 2012. N19. С. 12-13.
3. Бабич А.М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.- 682 с.
4. Брызгалина  А.В.  Налоги  и  налоговое  право  //  Под  ред.  А.В.  Брызгалина.  М.,  2012.  —  307  с.
5. Горский  И.В.  Налоговая  политика  России  начала  XXI  века  //  Налоговый  вестник.  2012.  —  105  с.
6. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб- ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 541 с. .
7. Крохина Ю.А.  Налоговое право : Учебник / Ю.А. Крохина – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 – 463 с.
8. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2013. – 71 с.
9. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов. – М.: Издательство БЕК, 2010. – 384 с.
10. Макроэкономический анализ влияния изменения ставок налогов на государственный бюджет и участников рынка: аналит. докл. / Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики»; рук. авт. колл. Н. В. Акинди- нова. — М. : Изд. дом Высшей школы экономики, 2014. — 57, [1] с.
11. Мкртчян А.С., Темкина И.М. Межстрановой сравнительный анализ систем налогообложения Армении и России как фактора экономического роста // Общественные науки. Философия экономики и экономическая наука. - №2 (77). – 2010.
12. Муссова С.А. Влияние налогового маневра на социально-экономическое развитие России // Young Scientist. - № 1 (16). -  january, 2015. – С. 27-30.
13. Петров Ю. Эволюция налоговой системы России и возможности задействования фискальных инструментов для стимулирования экономического развития / Ю. Петров // Российский экономический журнал. – 2011. – № 6. – С. 46–55. 10.
14. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / под ред. Г. Б. Поляка. — М. : Издательство Юрайт, 2012. — 463 с.
15. Притула С.В. Налог на доходы физических лиц: Учебно-методическое пособие. — М.: РосНОУ, 2008.
16. Радаев В.В. Экономико-социологический анализ влияния изменений в системе налогообложения на поведение компаний на то- варных рынках России [Текст] : научный доклад / В. В. Радаев, З. В. Котельникова, М. Е. Маркин, Р. И. Решетеева ; отв. ред. сер. В. В. Радаев ; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики», Лаб. экон.-социол. исслед. — М. : Изд. дом Выс- шей школы экономики, 2014. — 121 с.
17. Шишкин, Р. Н. Оптимизация налоговой базы по НДС. Премии (бонусы) за присутствие товара поставщика в магазине // Юрист. -2011.-№7.

 

Приложение А

Классификация налогов

 

 

 

1 Радаев В.В. Экономико-социологический анализ влияния изменений в системе налогообложения на поведение компаний на товарных рынках России: научный доклад / В. В. Радаев, З. В. Котельникова, М. Е. Маркин, Р. И. Решетеева ; отв. ред. сер. В. В. Радаев ; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики», Лаб. экон.-социол. исслед. — М. : Изд. дом Высшей школы экономики, 2014. — 121 с.

2 Муссова С.А. Влияние налогового маневра на социально-экономическое развитие России // Young Scientist. - № 1 (16). -  january, 2015. – С. 27-30.