Специальные налоговые режимы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 08:26, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование специальных налоговых режимов, углубление знаний по этой теме.

Курсовая работа состоит из 2 частей, первая это теоретическая, а вторая расчетная. Теоретическая часть состоит из введения, четырех пунктов, заключения, списка использованной литературы. Расчетная часть включает расчет пяти налогов (НДС, ЕСН, водный налог, налог на имущество, налог на прибыль).

Содержание работы

Введение

I часть - Теоретическая

1. Специальные налоговые режимы: понятие, сущность, значимость………...5

2. Система налогообложения для с/х производителей – ЕСХН

2.1 общие условия применения ЕСХН………………………………………...7

2.2 плательщики налога………………………………………………………...9

3. Упрощенная система налогообложения

3.1 плательщики налога……………………………………………………….13

3.2 налоговая база, ставки налога…………………………………………….15

3.3 налоговый и отчетный периоды…………………………………………..16

3.4 упрощенная система налогообложения на основе патента……………..18

3.5 Сравнение УСН с объектом налогообложения доходы, и объектом налогообложения доходы минус расходы……………………………………..21

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход…28

Заключение

II часть - Практическая
Расчет НДС………………………………………………………………..39
Расчет ЕСН………………………………………………………………...40
Расчет водного налога…………………………………………………….41
Расчет налога на имущество……………………………………………..42
Расчет налога на прибыль………………………………………………..43

Список литературы

Скачать архив (118.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая по налогам.doc

— 473.00 Кб (Скачать файл)

Налоги – совокупность финансовых отношений, они связаны с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), которые необходимы ему для выполнения его функций – социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной и др. Налоги это объективная необходимость, они обусловлены развитием общества. Государство формирует налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны. Налоги должны стать одним из главных инструментов государственного регулирования экономики, процессов производства, распределения и потребления.

Принудительные затраты включают - налоговые платежи, отчисления в государственные внебюджетные фонды, создание резервов, финансовые санкции.

Для того, чтобы правильно и своевременно предприятие могло исполнить свою обязанность налогоплательщика, оно должно осуществлять управление своими налоговыми обязательствами, которое представляет собой важный момент финансового менеджмента и основывается на последовательном выполнении действий, направленных на организацию исчисления и уплаты налогов и сборов. При этом предприятие должно организовать в рамках своих структурных подразделений налоговый и бухгалтерский учет, так же проводить постоянный контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов и сборов и осуществлять налоговое производство, постоянно снижать количество налоговых ошибок и тем самым способствовать укреплению своего положения по отношению к фискальным государственным органам.

Данная работа расширила мои знания в области специальных налоговых режимов.

II Часть – Практическая

Исходные данные Таблица №1

Хозяйственные операции, руб.	Вариант 21
Хозяйственные операции, руб.	январь	февраль	март	Итого:
1	2	3	4	5
1) Реализовано продукции (без НДС)	1478005	1790210	987460	4255675
2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда	10470	8470	12470	31410
3) Материалы оприходованы (с НДС)	114787	112353	181454	408594
4) Услуги оплачены	11300	19999	14070	45369
5) Начислена оплата труда	70040	70040	80000	220080
6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)	-	-	12000	12000
7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами	6300	452	5314	12066
8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)	-	44160	-	44160
9) Введены в эксплуатацию основные средства	-	22080	22080	44160
10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)	16500	15500	15500	47500
11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)	-	-	-	-
12)Представительские расходы (с НДС)	-	-	10250	10250
13) Оплата повышения квалификации	5000	5000	5000	15000
14) Расходы на рекламу (с НДС)	7842	7845	7840	23527
15) Оплачены штрафы, пени, неустойки
- за несвоевременную поставку товара	-	-	-	-
- за некачественное выполнение работы	-	-	-	-
- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции	9800	-	-	9800
16) Израсходовано на НИОКТР	37500	-	-	37500
17) Получены дивиденды по государственным акциям и облигациям, принадлежащим предприятию	2900	-	-	2900

1)Расчет НДС Таблица№2

Хозяйственные операции	Объект налого-обложения	Ставка, %	Сумма НДС
I НДС в НБ (исходящий) 1.1 Реализована продукц.	4255675	18	766021,5
1.2 Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда	31410	18	5653,8
Итого НДС Исходящий:			771675,3
II НДС вычеты (входящий) 2.1 Материалы оприходованы	408594	18/118	62327,9
2.2 Услуги оплачены	45369	18	8166,42
2.3 Приобретены НМА	12000	18/118	1830,5
2.4 Введены в эксплуатацию ОС	44160	18	7948,8
2.5 Начислена арендная плата арендодателям	47500	18/118	7245,76
2.6 Представительские расходы	10059,6	18/118	1534,5
2.7 Расходы на рекламу	23527	18/118	3588,86
2.8 Расходы на НИОКТР	37500	18	6750
Итого НДС Входящий:			99392,7
НДС в бюджет = 771675,3 – 99392,7 = 672282,6

Представительские расходы: беру 4 % от фонда оплаты труда.

220080+31410=251490*0,04=10059,6. Эта сумма меньше чем 10250, значит беру сумму 10059,6.

Расходы на рекламу: беру 1% от реализованной продукции.

4255675*0,01=42556,75. Эта сумма больше чем 23527, значит беру сумму 23527

2) Расчет ЕСН

Таблица № 3

Хозяйственные операции	Январь	Февраль	Март	Сумма
Фонд оплаты труда выраженный в денежном выражении	70040	70040	80000	220080
Выдана продукция работникам в счет натуральной оплаты труда	10470	8470	12470	31410
Итого в фонд оплаты труда в денежном и натуральном выражении	80510	78510	92470	251490
Начислены компенсации включаемые в налоговую базу: - доплата за работу в выходные и праздничные дни - оплата стоимости проездных документов				4000 2800
Налогооблагаемая база	258290
ЕСН всего, руб.	258290*0,26 = 67155,4

Распределяю сумму ЕСН по фондам:

Федеральный бюджет ( 20%) – 51658
ФСС РФ (2,9%) – 7490,41
Федеральный ФОМС (1,1%) – 2841,2
Территориальный ФОМС (2%) – 5165,8

Расчет водного налога, м³

Таблица 4

	Январь	Февраль	Март	Сумма
Объем забора воды из поверхностных источников	0,5	0,24	0,43	1,17
Налоговая ставка в рублях за 1 куб.м. воды, забранной из поверхностных водных объектов	246
Итого водный налог за забор воды из поверхностных источников	123	59,04	105,78	287,82
Объем забора воды из подземных источников	0,18	0,99	0,38	1,55
Налоговая ставка в рублях за 1 куб.м. воды, забранной из подземных водных объектов	306
Итого водный налог за забор воды из подземных источников	55,08	302,94	116,28	474,3
Всего водный налог к уплате	178,08	361,98	222,06	762,12

Расчет налога на имущество

Таблица 5

Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб.
1	2	3	4	5
01 “Основные (20л) средства (ОС)” 02 “Амортизация ОС”	120000 -	120000 500	120000 1000	120000 1500
01 “Основные (12л) средства (ОС)” 02 “Амортизация ОС”	13650 -	13650 95	13650 190	13650 285
01 “Основные (10л) средства (ОС)” 02 “Амортизация ОС”	- -	- -	44160 -	44160 368
Остаточная стоимость:	133650	133055	176525	175657
Среднегодовая стоимость	154721,75*0,022=3403,9
Аванс за 1-й квартал	3403,9*1/4 = 850,9

Остатки внеоборотных активов:

Счет 01 (20 лет) – 120000; (12 лет) – 13650

Счет 04 – 5310

Счет 05 – 4300

Расчет налога на прибыль

Показатели	Сумма, руб.
Доходы от реализации 1.1 реализовано продукции	4255675
2. Расходы от реализации: 2.1 Материальные расходы 2.2 Расходы на оплату труда 2.3 Амортизация - Амортизация ОС - Амортизация НМА 2.4 Прочие расходы: - ЕСН - Водный налог - Имущественный налог - Представительские расходы - Реклама - Услуги - НИОКТР - Повышение квалификации - Приобретены ТМЦ в розничной торговле ИТОГО:	294326,2 251490 3938 442,5 132490,8 762120 850,9 8525,1 19938,14 37182,58 2648,3 15000 12066 1526018,5
3. Прибыль от реализации (п.1 – п.2)	2729656,5
4. Внереализационные доходы	-
Внереализационные расходы - аренда	40254,24
6. Налоговая прибыль (п.3 – п.5)	2689402,26
7. Прибыль по ставке 20 %	537880,5
8. Налог от дивидендов	435
9. Общий налог (п.7 + п.8)	538315,5

Информация о работе Специальные налоговые режимы