Расчет налогов на предприятие

Расчет  налога на прибыль без учета льгот:

 

Заработная плата, которую получили работники: 100-1-11=88 млн. руб. 

ЗАДАНИЕ 30

      В каких случаях, и в каких размерах входной НДС:

1. подлежит вычету (зачету, возмещению) при реализации продукции, если

      а) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного  НДС 20%;

      б) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного  НДС 10%;

      в) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного  НДС 0%;

2. списывается  на себестоимость; 

3. подлежит вычету  (зачету, возмещению) при приобретении основных фондов?

РЕШЕНИЕ:

1. подлежит вычету (зачету, возмещению) при реализации  продукции, если:

      а) если ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 20%, то НДС входной  принимают к вычету, но не более  НДС выходного, а оставшаяся разница подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога в следующем налоговом периоде;

      б) если ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 10%, то НДС входной  принимают к вычету, а оставшаяся величина подлежит зачету в счет уплаты других налогов или возврату из бюджета;

      в) если ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 0%, то НДС входной  подлежит  вычет (если есть выходной НДС), зачету в счет уплаты других налогов  или возврату из бюджета. 

2. списывается  на себестоимость;

      Входной НДС списывается на себестоимость, если товар по реализации освобожден от НДС, то НДС входной не принимают  к вычету, а включают в себестоимость. 

3. подлежит вычету (зачету, возмещению) при приобретении  основных фондов?

      Входной НДС подлежит вычету  (зачету, возмещению) при приобретении основных фондов:

• Суммы налога, уплаченные при приобретении либо при ввозе на белорусскую таможенную территорию основных средств и нематериальных активов, принимается к вычету вне зависимости от направления их использования (для производственного и непроизводственного потребления).
• Суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов (включая товары собственного производства, принятые на учет в их качестве), подлежат вычету с момента принятия на учет данных активов в течение года.

 

ЗАДАНИЕ 31

      Работа  по договору выполняется в течение  полугода. Для выполнения договора требуются материалы на сумму (с  учетом НДС, ставка НДС – 20%) 53 млн. руб., командировочные расходы —6 млн. руб. По договору была начислена зарплата 40 млн. руб. Для выполнения договора используются основные средства, стоимость приобретения которых с учетом НДС 143 млн. руб., норма амортизации 24%.

      Определите: 1. минимальную цену договора; 2. прибыль  предприятия, если договор будет  заключен с учетом НДС на сумму  383 млн. руб.? 

РЕШЕНИЕ:

      Минимальная цена договора – это цена, которая  обеспечивает покрытие всех затрат, но не предполагает получение прибыли, т.е. планируемая рентабельность равна  0%.

      При формировании себестоимости все  затраты принимаются без учета  НДС.

      Выделим входной НДС:

 

      Формирование  себестоимости работ:

 

      Минимальная договорная цена :

      Цдог.минимальная = С+П+КН,  где П(Прибыль)= 0 

      Расчет  косвенных налогов:

 

      Расчет  прибыли предприятия если договор  будет заключен с учетом НДС на сумму 383 млн. руб

 
 
 

ЗАДАНИЕ 32

      Деятельность  предприятия за январь месяц характеризуется  следующими финансовыми результатами (номер варианта уменьшить в 10 раз):

• прибыль от реализации продукции  составила 58,3 млн. руб ;
• получен убыток от реализации оборудования 25,3 млн. руб;
• предприятие получило дивиденды от другого предприятия  9,3  млн.руб;. погасило кредит, взятый на приобретение автомобиля, 16 млн. руб и уплатило проценты по данному кредиту 3 млн.руб.;
• заплатило штрафные санкции: в бюджет за нарушение закона по налогообложению 7,3 млн. руб и поставщику  материалов за нарушение сроков перечисление денег на расчетный счет 4,4 млн. руб ;
• получило штрафные санкции от покупателей товара, реализуемого на различных рынках, 9,9 млн. руб.(справка: 50% облагалось по ставке НДС 20%,  15% - по ставке НДС 10%,  35% - по ставке НДС 0%)

      Начисленный налог на недвижимость за первый квартал: по основным средствам – 0,600 млн. руб;.

      Нераспределенная  прибыль на 1.01 составляла  14,3 млн. руб.

Определить: 1. облагаемую и налогооблагаемую прибыль предприятия, чистую прибыль и прибыль, остающуюся у предприятия, за январь. 2. нераспределенную прибыль на 1.02.

РЕШЕНИЕ:

       Полученные  от покупателей штрафные санкции для продавца являются внереализационным доходом. Они облагаются НДС и личными непрямыми налогами.  Рассчитаем НДС выходной по штрафным санкциям:

      Валовая прибыль (Пвал) представляет собой сумму: а) Прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (Пптру); б) Прибыли  от реализации имущественных прав (Пип); Доходов от внереализационных операций (ВНД), уменьшенных на сумму вререализационных расходов по этим операциям (ВНР):