Расчет налогов на предприятие

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2011 в 21:44, курсовая работа

Описание работы

ЗАДАНИЕ 1

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В октябре он снял с расчетного счета доход 1523 тыс. руб.

В каком размере будет исчислен подоходный налог?

Скачать архив (153.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Налоги курсач В23.doc

— 2.08 Мб (Скачать файл)
 

ЗАДАНИЕ 27

      Штатному  работнику в феврале 2011 года были начислены: заработная плата за февраль 1123 тыс. руб., больничный лист за январь 500 тыс. руб., премия по результатам работы за 2010 год 800 тыс. руб., материальная помощь на покупку организацией путевки ребенку в санаторий 1 800 тыс. руб.В феврале выплачено работнику в связи с 40-летием – 600 тыс. руб. У штатного работника двое несовершеннолетних детей и один иждивенец. Базовая величина в январе и феврале составила по 35 тыс. руб.

Определите: 1. сумму подоходного налога, удержанного у работника за февраль 2011 года?

2.подлежащие  начислению и перечислению отчисления в фонд социальной защиты населения. 3.какую сумму денег получит работник в феврале?

РЕШЕНИЕ:

      Физическому лицу в феврале начислены доходы

Виды  доходов Сумма,

тыс.руб.

 К налоговой  базе относят ФСЗН Огос. страх.
январь февраль
Заработная  плата  1123   1123 обл. обл.
Больничный  лист 500 500   не обл. не обл.
Премия  по итогам работы 800   800 обл. обл.
Материальная  помощь на ребенка 1800   1800 не обл. (матер. помощь в сумме до 150 баз. вел. < 5 250 тыс. руб.)
Выплата, в связи с юбилейной датой 600   600 не обл. не обл.
Всего, начисленный доход за февраль 4823 500 4323    

      Т.к. доход работника за месяц составил 4823 тыс.руб. ( > 1 635 тыс.руб.), то стандартный вычет в сумме 270 тыс.руб. не предоставляется.

      У работника двое детей в возрасте до восемнадцати лет, ему предоставляется  вычет по 75 тыс.руб. на каждого ребенка: 2*75 тыс.руб. = 150 тыс.руб.

      Ежемесячные выплаты на каждого иждивенца  в размере 75 тыс. руб.

      Материальная  помощь = 1800 тыс.руб. + 600 тыс.руб. = 2400 тыс.руб.

      Добл. = 4823 – 150 – 75 – 2400 = 2198 тыс.руб.

      Нпод = 2198*12% = 263,76 тыс.руб.

      О в пенс.фонд = (1123+800)*0,01=19,23 тыс.руб.

      Будет удержано = 263,76+19,23= 282,99 тыс.руб.

      К выплате: 4823-282,99= 4540,01 тыс.руб.

      Отчисления  на себестоимость = 2198*34% = 747,32 тыс.руб.

      Начислено: О соц. защ. = 19,23+747,32= 766,55 тыс.руб.

      Перечислено:  766,55-500 = 266,55 тыс.руб.

      О гос.страх = (1123+800)*0,6% = 11,54 тыс.руб.

ЗАДАНИЕ 28

За год организация:

  • оплатила поставщикам и получила товары для продажи на сумму 263 млн.руб., в т.ч. НДС;
  • осуществила реализацию товаров на сумму 623 млн.руб., в т.ч. НДС;
  • получила и оплатила информационные услуги в размере 35 млн.руб., в т.ч. НДС.

      Определите: 1. сумму налоговых обязательств организации перед бюджетом по НДС  за  год? 2. сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

РЕШЕНИЕ: 

Решение сведем в таблицу:

№

п/п

 Показатели Расчет Значение, млн. руб.
1 Входной НДС на конец года
1.1 НДС, оплаченный при покупке товара 263*20%/120% 43,83
1.2 НДС, оплаченный по полученным информационным услугам 35*20%/120% 5,83
1.3 Всего НДСвх 43,83+5,83 49,67
2 Выходной  НДС на конец года
2.1 НДСвых 623*20%/120% 103,83
3 НДСвх, принятый к вычету =НДСвх, но  не более НДСвых 49,67
4 НДС подлежащий перечислению в бюджет НДСвых-НДСвыч=

=103,83-49,67

 54,17
 

ЗАДАНИЕ 29

Деятельность  производственного предприятия  за текущий период характеризуется  следующими данными:

Виды  затрат Значение, млн.руб. Включаются  в Списывают из
себестоимость прибыль предприятия (валовая прибыль) прибыли чистой дохода физ. лица
Материалы 323 323      
Заработная  плата 100 100      
Отчисления  на социальное страхование 35 35      
Отчисления  на государственное страхование 2 2      
Отчисления  в пенсионный фонд 1       1
Подоходный  налог 11       11
Налог на недвижимость,

в т.ч. на незавершенное  производство

 3

2

   1  
2		  
Экологический налог,

 в т.ч. сверх  лимита

 2,5

2,1

 0,4    
2,1		  
Амортизационные отчисления, в т.ч. по непроизводственным основным фондам 9

2

 7   2  
Общепроизводственные  и коммерческие расходы 29 29      
Гербовый  сбор 0,8 0,8      
Заплатили штраф в бюджет за нарушение –
  1. законодательства
  2. договора с поставщиком материалов
  
 
10

6,1

    
 
 
6,1		  
 
10		  
Заплатили проценты по кредиту, взятому на покупку:
  1. материалов
  2. оборудования
  
 
6

7,8

    
 
6

7,8

    

Справка * 3,8+0,1*№варианта

Расчет  налога на прибыль произвести без учета льготирования и с учетом льгот.

Определите:

  1. Себестоимость;
  2. Прибыль от реализации, если выручка от реализации составила 731 млн. руб. с НДС. Ставка акциза  5%;
  3. Валовую прибыль;
  4. Прибыль чистую;
  5. Прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
  6. Зарплату, которую получили работники предприятия.

РЕШЕНИЕ:

Себестоимость:

С=323+100+35+2+0,4+7+29+0,8=497,20 млн. руб.

Выручка от реализации без НДС:

ВрБЕЗ НДС=731*100/(100+20)=609,17 млн. руб.

Выручка от реализации без НДС и акциза:

ВрБЕЗ НДС и Акциза=609,17*(100-5)/100=578,71 млн. руб.

Прибыль от реализации:

Пр=578,71-497,20=81,51 млн. руб.

Расчет  налога на прибыль без учета льгот:

№ п/п Показатель Расчет Значение

млн. руб.

1 Валовая прибыль 81,51-1-6,1-6 68,41
2 Налог на прибыль 68,41*24% 16,42
3 Чистая прибыль 68,41-16,42 51,99
4 Прибыль, остающаяся в распоряжении организации 51,99-2-2,1-2-10 35,89

Информация о работе Расчет налогов на предприятие