Расчет налогов на предприятие

 

ЗАДАНИЕ 19

      Предприятие, работающее по упрощенной системе налогообложения  без начисления НДС, оказывает консультационные услуги. В среднем ежемесячно: объем реализации услуг составляет 113 млн. руб.; внереализационный доход 28 млн.руб.; внереализационный расход 29 млн.руб.  На предприятии работает 3 человека. 

      Ставка  отчисления: на соц.страх 34%, на гос.страхование  от несчастных случаев – 1%. Ежемесячно затраты на содержание предприятия составляют 8 900 тыс.руб. ( в том числе НДС 900 тыс.руб.).

Определите:

1. Заработную плату, выдаваемую ежемесячно на руки каждому сотруднику (расчет свести в выше, приведенную таблицу);

2.Налоговые платежи, начисленные и уплаченные предприятием в бюджет РБ. Укажите источники их выплаты (расчет свести в выше, приведенную таблицу);

3.Прибыль, остающуюся у  предприятия по результатам работы за отчетный период;

4.Укажите сроки предоставления отчетов в налоговую и сроки перечисления по УСН.

РЕШЕНИЕ:

      Расчет  заработной платы:

 

      Налог при УСН: (113+28)*8%/100%=11,28 млн. руб.

      Прибыль, остающаяся у  предприятия по результатам  работы за отчетный период:

      113+28-5,1-1,734-0,051-8=97,115 млн. руб.

     1. Налоговым периодом налога при  упрощенной системе признается  календарный год.

     2. Отчетным периодом по налогу  при упрощенной системе признается:

     календарный месяц – для организаций и  индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой налога на добавленную стоимость ежемесячно;

     календарный квартал – для организаций  и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему  без уплаты налога на добавленную  стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально.

     3. Сумма налога при упрощенной  системе исчисляется нарастающим  итогом с начала налогового  периода как произведение налоговой  базы и ставки налога.

     4. Организации и индивидуальные  предприниматели, применяющие упрощенную систему, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе.

     5. Уплата налога при упрощенной  системе производится не позднее  22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 
 
 

ЗАДАНИЕ 20

      Белорусское производственное предприятие получило от резидента Российской федерации  материалы (давальческие) для производства продукции. Стоимость приобретенных  материалов составляет 823 млн.руб. За выполненную работу российское предприятие рассчиталось поставленными материалами. Стоимость материалов, полученных предприятием РБ за услуги, – 203 млн. руб., себестоимость услуг по переработке 143  млн.руб. Заказчик (РФ) не состоит на учете налоговых органах Республики Беларусь.

      Определите: 1. Все исчисленные и уплаченные НДС. 2.Является ли переработчик плательщиком НДС по полученным материалам. Дать пояснения. 3.Прибыль, полученную переработчиком РБ.

РЕШЕНИЕ:

      Объем ввезенного материала в размере 823 млн.руб. первоначально в документах выступал как давальческое сырье (при ввозе на территорию Республики Беларусь не облагается акцизами и НДС, т.к. оно вернется в готовой продукции в Российскую Федерацию).

      Однако, чисто давальческим сырьем выступил объем 823-203=620 млн.руб., материал на сумму 203 млн.руб. выступил в качестве оплаты выполненной работы, т.е. остался на территории Республики Беларусь. Поэтому переработчик обязан до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза материалов на территорию РБ начислить и перечислить в бюджет Республики Беларусь  НДС, и документы, подтверждающие данное перечисление, представить в налоговую.

      НДС вх = 203*20%/100%=40,60 млн.руб.

      Ввозными  пошлинами эта сумма не облагается, т.к. материал произошел и ввозится с СНГ.

      Расчет  чистой прибыли, полученной  переработчиком РБ:

 

      Начисленные и перечисленные налоги:

 

ЗАДАНИЕ 21

      Предприятие ежемесячно планирует: размер остающейся прибыли 43 млн. руб.; погашение кредита, взятого на приобретение оборудования и уплату процентов по нему 63 млн. руб. Средняя рентабельность произведенной продукции – 10%. Предприятие выпускает подакцизную продукцию, ставка акцизов – 15%.

      Определите, исходя из плановых показателей, ежемесячные суммы: 1. валовой прибыли; 2. объема продаж. Дайте пояснения.

РЕШЕНИЕ:

 

ЗАДАНИЕ 22

      Хозяйственная деятельность малого предприятия характеризуется  следующими показателями: прибыль от реализации продукции –203 млн. руб.; предприятием перечислены штрафные санкции: в бюджет (за нарушение Закона о ценообразовании) 30 млн.руб. и другому предприятию (за нарушение условий договора продавцом) 20 млн.руб.; налог на недвижимость (незавершенное строительство) – 4 млн. руб.; погашен кредит, взятый на покупку оборудования 103 млн. руб. и перечислены банку проценты по данному кредиту 53 млн.руб. Остающаяся прибыль на начала отчетного периода 30 млн.руб.

      Определите: 1. валовую прибыль; 2. налогооблагаемую прибыль; 3. чистую прибыль; 4. прибыль, остающуюся у предприятия на начало следующего отчетного периода.

РЕШЕНИЕ:

      Валовая прибыль (Пвал) представляет собой сумму: а) Прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (Пптру); б) Прибыли от реализации имущественных

      прав (Пип); Доходов от внереализационных  операций (ВНД), уменьшенных на сумму  вререализационных расходов по этим операциям (ВНР):

П_ВАЛ=П_ПТРУ+П_ИП+(ВНД-ВНР)

      П_ПТРУ=203 млн. руб.

      П_ИП=0 млн. руб.

      ВНД=0 млн. руб.

      ВНР=20 млн. руб.

      П_ВАЛ=203-20=183,00 млн. руб.

      П_Н-ОБЛ.=П_ВАЛ-Н_Л=183,00-103 -53=27,00 млн. руб.

      Налог на прибыль 

      Н_ПР=27,00*24%/100%=6,48 млн. руб.

      Чистая  прибыль П_ЧИСТ.=П_Н-ОБЛ.-Н_ПР -Н_{НЕДВ. (незавершенное строительство)}