Пени. Размеры и причины их взимания

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего и послевузовского профессионального образования

«Всероссийский государственный университет кинематографии                    имени С.А.Герасимова»

 

 

 

 

Кафедра Продюсерского мастерства

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Основы бухгалтерского учета и налогообложения»

 

 

 

	Выполнила: студентка 4 курса факультета продюсерства и экономики заочного отделения Специальность: Продюсерство Козлова А.А.
	Проверил: _______________________________       (ф. и. о., ученая степень, звание) «____»______________2015 г.

 

 

 

 

 

Москва – 2015 г.

 

Вариант 8

1.Пени. Размеры и причины их взимания

 

Пани (неустойка/штраф)  определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, а частности в случае просрочки исполнения. Пени - денежная сумма, которая исчисляется непрерывно за каждый день или иной период просрочки исполнения обязательства и, как правило, определяется в виде процентов по отношению к сумме обязательства. Неустойка, штраф, пеня квалифицируются как штрафные санкции независимо от их соотношения с убытками. Согласно п. 2 ст. 330,332,333 ГК РФ:

 

-по требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков, т. е. кредитор вправе требовать уплаты неустойки и в том случае, когда ему не были причинены убытки нарушением исполнения обязательства (поэтому в договорной практике более распространено требование уплаты неустойки, а не возмещения убытков);

 

-кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства;

 

-кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной законом, независимо от того, предусмотрена в договоре обязанность ее уплаты или не предусмотрена;

 

-установленная законом неустойка называется законной, установленная договором - договорной;

 

-размер законной неустойки в случаях, когда закон этого не запрещает, может быть увеличен соглашением сторон договора;

 

-размер договорной неустойки законом не ограничен и определен только договором, однако если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна с последствиями нарушения обязательства, то суд вправе ее уменьшить.

 

При исчислении пеней в форме процентов, а также других санкций, предусмотренных договором или законом за просрочку оплаты товаров (работ, услуг), следует иметь в виду, что они начисляются на цену товаров (работ, услуг), взятую без учета НДС

 

 

 

2.

 ООО «Х» осуществляет торговую деятельность и рассчитывает финансовый результат в целях налогообложения по методу начисления.

Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (все без НДС):

1.  Продано товаров на сумму 9 000 000 руб.

2.  Получено от покупателей денежных средств за отгруженный товар – 8 200 000 руб.

3.  Фактическая стоимость приобретенного для перепродажи товара – 5 000 000 руб.

4.  Транспортные расходы по доставке товара составляют – 300 000 руб.

5.  По состоянию на конец года 20% товаров осталось непроданными.

Составить расчет по налогу на прибыль за год. Ставка налога на прибыль -20%.

 

Доходы                          Расходы

8200000                         5000000           

                                      300000

 

Расчет годовой суммы налога на прибыль производится по формуле:

где  Н - годовая сумма налога на прибыль;

 

       Пв - валовая прибыль, уменьшенная (увеличенная) на суммы, предусмотренные законодательством;

 

       Лн - налоговые льготы;

 

       Сн - ставка налога на прибыль.

 

8200000-5000000=3200000

3200000-300000= 2900000 чистая прибыль с учетом всех расходов

2900000*20%:100%=580000 годовая сумма налога на прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.

 

Исходные данные:

На начало отчётного периода на балансе ООО «Синема» отражено:

Кинокамера - 400 000 рублей.

Два персональных компьютера – 52 000 рублей каждый

Задолженность перед ОАО «Негатив» за электронные носители информации – 218 000 рублей

Задолженность перед сотрудниками по выплате з/п в размере 102 000 рублей.

Лицензия на использование программного продукта обработки видео – 13 000 рублей

Остатки готовой продукции на складе на сумму 81 000 рублей.

Уставный капитал организации составляет 10 000 рублей.

Остаток денежных средств на р/с – 21 000 рублей

Задолженность покупателей – 406 000 рублей

Кредит банка сроком 9 месяцев и выплатой основной суммы долга в конце срока кредитования – 500 000 рублей

Нераспределённая прибыль – 195 000 рублей

В течение отчётного периода были осуществлены следующие хозяйственные операции:

№1. Получены средства от покупателей за проданную в прошлом отчётном периоде продукцию

№2. Погашена часть задолженности перед ОАО «Негатив»

№3. Получен аванс за готовую продукцию от ЗАО «Показ»

№4. Отгружена готовая продукция ЗАО «Показ»

№5. Получены заёмные средства от учредителя

№6. Досрочно погашена часть кредита

№7. Выплачен аванс ООО «Вижн» в размере 30% процентов за поставленные материалы

№8. Приобретена видеокамера

№9. Приобретена лицензия на программное обеспечение

№10. Выданы заёмные средства компании – контрагенту ООО «Натива»

 

Данные по операциям (тыс. рублей):

 

№ хоз. опер. Вар.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
8	44	180	112	66	565	120	40	105	19	50

 

 

 

 

 

 

 

№1. Получены средства от покупателей за проданную в прошлом отчётном периоде продукцию.

  Дт 51   Кт 62.01    44 тыс. руб.;

 

№2. Погашена часть задолженности перед ОАО «Негатив»

Дт 60.01     Кт 51    180 тыс. руб.;

 

№3. Получен аванс за готовую продукцию от ЗАО «Показ»

Дт 51      Кт  62.АВ  112 тыс. руб.;

 

№4. Отгружена готовая продукция ЗАО «Показ» (отгружено по себестоимости)

Дт 90          Кт 43  66 тыс. руб.;

Дт 62.01      Кт 90 66 тыс. руб.

 

№5. Получены заёмные средства от учредителя

Дт 51         Кт 66       565 тыс. руб.

 

№6. Досрочно погашена часть кредита

Дт 66         Кт 51      120 тыс. руб.;

 

№7. Выплачен аванс ООО «Вижн» в размере 30% процентов за поставленные материалы

Дт 60.АВ     Кт 51     40 тыс. руб.;

 

№8. Приобретена видеокамера

Дт 01          Кт 60.01       105 тыс. руб.;

 

№9. Приобретена лицензия на программное обеспечение

Дт 97          Кт 76        19 тыс. руб.

 

№10. Выданы заёмные средства компании – контрагенту ООО «Натива»

Рассмотрим вариант займа с %.

Дт 58          Кт 51          50 тыс. руб.

 

 

 

Пояснения 1

Наименование показателя 2

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

120

504000

609000

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

504000

609000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

94000

47000

Запасы(остатки готовой продукции+лицензия)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

240

406000

518000

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

21000

228000

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

521000

793000

БАЛАНС

1025000

1402000

 

Форма 0710001 с. 2

				Код показателя				На начало отчетного периода					На конец отчетного периода
Пояснения 1	Наименование показателя 2
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	410						10000					10000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(					)7	(				)	(				)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470						195000					195000
	Итого по разделу III							205000					205000
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства												565000
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	610						500000					380000
	Кредиторская задолженность	620						320000					252000
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V							820000					632000
	БАЛАНС							1025000					1402000