Основные проблемы и пути решения налогового регулирования. Основные перспективы совершенствования

В-третьих, такое направление налоговой политики, как регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний, которое включает в себя:

• введение принципа налогообложения нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний;
• введение понятия иностранной контролируемой компании на основе определенной взаимозависимости лиц и стратегического участия в организации;
• предоставление налогоплательщиком сведений о его доле в контролируемой иностранной компании и уплате налога с соответствующей доли нераспределенного дохода этой компании;
• обеспечение возможности эффективного налогового администрирования в части получения налоговыми органами необходимых сведений или данных, которые могли бы идентифицировать национальных акционеров, подпадающих под режим контролируемых иностранных компаний, и финансовой информации, необходимой для расчета полученного дохода. Подобные изменения возможны лишь после внесения коррективов в  НК РФ глава 23 и 25.

В-четвертых, проблемы определения налогового резиденства и нерезиденства юридических лиц:

• введение понятия резиденства и нерезиденства юридических лиц на основе критериев места управления и резиденства участников юридического лица, владеющих в нем контрольным пакетом.

И, наконец, введение института консолидированной налоговой отчетности при исчислении налога на прибыль.

 

 

 

 

Заключение

Деятельность и формирование региональной экономической системы Российской Федерации совершается в условиях глубокого кризиса отечественной модели территориального воспроизводства. Сегодняшняя специфика регионального развития РФ обуславливает особенную значимость переосмысленияположений налоговой политики, прежде всего тех проблем, какие сопряжены с осознанием значимости налогов в жизнедеятельности общественной системы в целом, раскрытием возможностей их применения для решения существенных воспроизводственных проблем территории, разработкой методических подходов к организации процесса налогового регулирования социально-экономической сферы регионов.

налогов, налоговых ставок или налоговых льгот для отдельных хозяйствующих субъектов или видов деятельности. Регулирование и стимулирование региональной экономики осуществляется также посредством финансирования из федерального бюджета.

Но, к сожалению, региональное налогообложение сталкивается с рядом проблем, например, со снижением налоговых поступлений в бюджеты субъектов из-за отмены большинства региональных налогов. Ограниченность полномочий властей регионов, будь то сами регион или муниципальные образования во многом негативно влияет на налогообложение и собираемость региональных налогов.

Возможно, увеличение доходности региональных государственных комплектов, а так же непрерывное укрепление развития налогооблагаемой базы позволит решить подобные  проблемы.

Необходимо законодательно зафиксировать следующие утверждения: основные принципы разграничения конкурирующей компетенции федерации и субъектов; правило субсидиарности в межбюджетных отношениях; основные принципы экономного выравнивания: цели и проблемы, направленности, согласно которым исполняется федеральная поддержка бюджетам других уровней и условия ее предоставления, формы экономического выравнивания, основные принципы приспособления согласования интересов федерации и субъектов в ходе распределения финансовых средств; система участия субъектов федерации в формировании общегосударственной федеральной региональной политики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ.
2. Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. N 82-З "О транспортном налоге"
3. Закон Брянской области от 27 ноября 2003 г. N 79-з "О налоге на имущество организаций»

4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2008. – 314 с.

5. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. Учебник для вузов. – М: ЗАО Издательский дом «Питер», 2007. – 640 с.

6. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения Учебник для вузов. – М: МЦФЭР, 2008. – 675 с.

7. Касьянова Г.Ю. Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет. Практикум ПБОЮЛ. – М: АБАК, 2009. –  240 с.

8. Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение: курс лекций. – М.: Экзамен, 2010. – 288 с.
9. 10.Климова М.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: РИОР, 2010. – 160 с.

10. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 872 с.

11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и дон. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2009.

12. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2010. – 810 с.

13. Цыганков, Э.М. Вопросы налогообложения в соотношении с конституционным гражданским и административным законодательством; Тверь: GM, 2011. - 192 c.

 

 

Приложение 1.

Основные характеристики областного бюджета за 2012-2014 года

(тыс. рублей)

 

	2012 г.	2013 г.			2014 г
Наименование	Исполнение	Исполнение	Темп роста %	Темп прироста %	Исполнение	Темп роста %	Темп прироста %
Доходы всего	35 146 369,50	36 519 031,90	103,91	3,91	30 019 837,75	82,20	-17,80
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе	18 244 312,90	16 682 260,00	91,44	-8,56	19 813 784,44	118,77	18,77
Налоговые доходы	17 473 958,30	16 174 465,00	92,56	-7,44	19 345 526,00	119,61	19,61
налог на доходы физических лиц	5 778 375,40	6 281 472,90	108,71	8,71	9 448 258,00	150,41	50,41
налог на прибыль организаций	6 624 819,20	4 436 116,00	66,96	-33,04	4 087 498,00	92,14	-7,86
акцизы	2 753 090,80	2 728 561,40	99,11	-0,89	2 831 863,00	103,79	3,79
налоги на имущество	2 259 725,00	2 651 044,50	117,32	17,32	2 911 592,00	109,83	9,83
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	18 915,10	19 886,30	105,13	5,13	20 390,00	102,53	2,53
Государственная пошлина	38 984,60	57 322,20	147,04	47,04	45 866,00	80,01	-19,99
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	48,20	61,70	128,01	28,01	59,00	95,62	-4,38
Неналоговые доходы	770 354,60	507 795,00	65,92	-34,08	468 258,44	92,21	-7,79
Доходы от использования имущества, находящегося в государ-ственной и муниципальной соб-ственности	285 620,50	170 225,00	59,60	-40,40	148 894,44	87,47	-12,53
Платежи при пользовании природными ресурсами	183 462,30	120 009,90	65,41	-34,59	118 392,00	98,65	-1,35
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	60 542,30	20 741,50	34,26	-65,74	12 305,00	59,33	-40,67
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации за-трат государства	60 486,40	25 303,10	41,83	-58,17	24 139,00	95,40	-4,60
Административные платежи и сборы	1 586,70	3 959,10	249,52	#####	2 000,00	50,52	-49,48
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	178 656,40	167 556,40	93,79	-6,21	162 528,00	97,00	-3,00
Безвозмездные  поступления	16 902 056,60	###########	1 133,63	#####	10 206 053,30	5,33	-94,67
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджет-ной системы	16 357 435,50	18 933 390,20	115,75	15,75	9 902 657,90	52,30	-47,70
Дотации	5 459 032,20	6 336 945,20	116,08	16,08	6 491 812,40	102,44	2,44
Субсидии	5 976 910,90	9 155 666,30	153,18	53,18	197 061,20	2,15	-97,85
Субвенции	3 252 094,10	2 957 197,50	90,93	-9,07	3 008 624,50	101,74	1,74
Иные межбюджетные трансферты	154 585,90	483 581,20	312,82	#####	205 159,80	42,43	-57,57
Безвозмездные поступления от государственной корпора-ции «Фонд содействия реформированию ЖКХ»	379 941,10	226 786,30	59,69	-40,31	303 395,40	133,78	33,78
Расходы всего	36 346 155,90	40 044 615,50	110,18	10,18	30619837,75	76,46	-23,54
Общегосударственные вопросы	975 602,40	1 130 711,40	115,90	15,90	2 037 448,37	180,19	80,19
Национальная оборона	61 035,10	66 529,40	109,00	9,00	66376,3	99,77	-0,23
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	337 894,40	338 795,80	100,27	0,27	303982,02	89,72	-10,28
Национальная экономика	9 123 752,40	13 762 924,90	150,85	50,85	3898187,3	28,32	-71,68
Жилищно-коммунальное хозяйство	978 246,50	979 779,70	100,16	0,16	467183,57	47,68	-52,32
Охрана окружающей среды	46 944,40	44 323,70	94,42	-5,58	27874,5	62,89	-37,11
Образование	6 881 610,10	7 635 342,00	110,95	10,95	8254581,94	108,11	8,11
Культура, кинематография	499 323,80	402 700,30	80,65	-19,35	281374,69	69,87	-30,13
Здравоохранение	7 334 592,30	5 790 244,00	78,94	-21,06	5479152,05	94,63	-5,37
Социальная политика	7 066 784,80	7 469 417,60	105,70	5,70	7006965,5	93,81	-6,19
Физическая культура и спорт	437 346,10	505 660,10	115,62	15,62	211358,65	41,80	-58,20
Средства массовой информации	50 481,10	69 417,00	137,51	37,51	60686,82	87,42	-12,58
Обслуживание государственного и муниципального долга	334 853,40	609 536,20	182,03	82,03	750000	123,04	23,04
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований	2 287 689,10	2 517 712,00	110,05	10,05	1774666	70,49	-29,51
Дефицит (-) / профицит (+)	-1551900,5	-3 525 583,60			-600000