НДС

 

4. операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими взаимодействие между участниками расчетов;

 

5. осуществление отдельных банковских операций организациями, которые вправе их совершать без  лицензии Центорабка РФ;

 

6. реализация  изделий народных художественных промыслов (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством РФ;

 

7. оказание  услуг по страхованию, сострахованию  и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.

 

8. организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с  использованием игровых автоматов) организациями или индивидуальными  предпринимателями игорного бизнеса;;

 

9. реализация  промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа;

 

10. реализация  необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям;

 

11. внутрисистемная реализация организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

 

12. передача  товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной  деятельности в соответствии, за исключением  подакцизных товаров;

 

13. реализация  входных билетов, форма которых утверждена как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения указанных мероприятий;

 

14. оказание  услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов РФ или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;

 

15. операции  займа в денежной форме и ценными  бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО. (в ред. от 25.11.2009)

 

16. выполнение  НИОКР за счет средств бюджетов, а также средств Российского  фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение НИОКР учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров;

 

17. услуги  санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в т.ч. детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;

 

18. проведение  работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров;

 

19. реализация  продукции собственного производства организаций, занимающихся производством  сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой  составляет не менее 70%, в счет натуральной  оплаты труда, для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы;

 

20. реализация  жилых домов, жилых помещений, а  также долей в них;

 

21. передача  доли в праве на общее имущество  в многоквартирном доме при реализации квартир;

 

22. передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей

 

23. операции  по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки; (в ред. от 25.11.2009)

 

24. проведение  работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне.
25. безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах; (пп. введен ФЗ от 17.07.2009 N 161-ФЗ)
26. реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций; (пп. введен ФЗ от 28.11.2009 N 287-ФЗ)
27. реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, при условии приобретения работ (услуг) указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих данные работы (услуги). (пп. введен ФЗ от 28.11.2009 N 287-ФЗ)
4. Не подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ:
1. товаров (за исключением подакцизных), ввозимых в качестве безвозмездной помощи РФ;

 

2. медицинских товаров, сырья и комплектующих  изделий для их производства;

 

3. материалов  для изготовления иммунобиологических  препаратов для диагностики, профилактики и лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством);

 

4. культурных  ценностей, приобретенных за счет средств  федерального бюджета, бюджетов субъектов  РФ и местных бюджетов, культурных ценностей, полученных в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов РФ (в ред. от 25.11.2009);

 

5. всех видов  печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, произведений кинематографии, ввозимых в целях осуществления международных некоммерческих обменов;

 

6. товаров, произведенных в результате хозяйственной  деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования РФ на основании международного договора;

 

7. технологического  оборудования, комплектующих и запасных частей, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций;

 

8. необработанных  природных алмазов;

 

9. товаров, для официального пользования иностранных  дипломатических представительств, для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала  этих представительств;

 

10. валюты  РФ и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа, ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей;

 

11. продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными  предприятиями РФ.

 

12. судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов;

 

13. товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством РФ, перемещаемых через таможенную границу в рамках международного сотрудничества в области  исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов.

 

14. товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством РФ, перемещаемых через таможенную границу РФ для  их использования в целях проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи при условии представления в таможенные органы подтверждения Организационного комитета Олимпийских и Паралимпийских зимних игр, согласованного соответственно с Международным олимпийским (паралимпийским) комитетом и содержащего сведения о номенклатуре, количестве, стоимости товаров и об организациях, которые осуществляют ввоз таких товаров; (действует до 1 января 2017 года)

Порядок определения налоговой  базы по НДС при  реализации товаров, работ, услуг (cтатья 154 НК РФ).

Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. 
 
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. 
 
При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога, передаче при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется в аналогичном порядке. 
 
При реализации имущества налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). 
 
При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, по перечню, утверждаемому Правительством РФ, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. 
 
При реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья налоговая база определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога. 
 
При реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, предполагающим поставку по истечении установленного договором срока по указанной цене), финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), стоимость базисного актива (для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке), указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из рыночных цен, действующих на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. (в ред. от 25.11.2009) 
 
При реализации товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, залоговые цены данной тары не включаются в налоговую базу, если указанная тара подлежит возврату продавцу.

Особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав (cтатья 155 НК РФ)

При уступке  денежного требования, вытекающего  из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых  подлежат налогообложению НДС, или  при переходе указанного требования к другому лицу  налоговая база  определяется в порядке, предусмотренном  статьей 154 НК. 
 
Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования. 
 
При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав. 
 
При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования. 
 
При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, установленном статьей 154 НК.

Особенности определения налоговой  базы налогоплательщиками, получающими доход  на основе договоров  поручения, договоров  комиссии или агентских  договоров (cтатья 156 НК РФ).

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской  деятельности в интересах другого  лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров  определяют налоговую базу как сумму  дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. 
 
В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю. 
 
На операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением пераций: