НДС. Налоговая база.НДФЛ.

 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

ФГОУ  СПО ГАГПК

По  специальности «Финансы и кредит»

По  предмету

«Налоги и налогообложение»

Студентки 51-Ф группы

  заочного отделения

Угрюмовой Ирины Валентиновны

Код 070618

Вариант № 8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание:

     Дать  ответы на вопросы, используя нормативные документы. Привести примеры.

     1. Способы обеспечения исполнения  обязанностей по уплате налогов  и сборов.

     2. НДС. Налоговая база. Порядок определения  налоговой базы.

     3. Акцизы. Объект налогообложения.  Налоговые ставки.

     4. НДФЛ. Порядок и сроки уплаты налога.

     5. Выполнить расчеты по заданиям, сопровождая расчеты ссылками на                              соответствующие статьи НК РФ. 

     Задание 1.

     Организация выдала своему сотруднику 5 января рублевый заём в размере 95000 рублей. Процентная ставка по договору составляет 5%. Заем погашается следующим образом:

     2 февраля – 30 000 рублей

     3 марта – 30 000 рублей

     5 апреля – 30 000 рублей

     3 мая – 5 000 рублей

     Ставка  рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи займа – 10%.

     Исчислить сумму материальной выгоды и сумму налога на доход. 

     Задание 2.

    ООО «Солнышко» продаёт детские игрушки. Выручка за IV квартал 2007 г. (с учётом НДС) составила:

    Октябрь – 420 000 руб.;

    Ноябрь   - 510 000 руб.;

    Декабрь  - 890 000 руб.

     ООО «Солнышко» право на освобождение от НДС? 

     Задание 3.

     Петров  В.К. еще ребенком находился в  Ленинграде в период блокады. В 1986 году, будучи военнослужащим, Петров был  направлен на ликвидацию последствий  катастрофы Чернобыльской АЭС. Ежемесячный  доход Петрова – 9500 рублей. Имеет 2-х детей до 18 лет.

     Исчислить налоговую базу, сумму налога на доход за пять месяцев, начиная с  января. Расчет оформить таблицей. 

     Задание 4.

     Организация уплачивает ежемесячные авансовые  платежи по налогу на прибыль и  ее доход по итогам хозяйственной  деятельности составил:

     Январь  – 846000 рублей

     Февраль – 912000 рублей

     Март  – 934000 рублей

     Определить  налоговую базу, сумму ЕАП налога и указать сроки уплаты. 
 
 
 
 
 
 
 

     СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

     Способы обеспечения  исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

     1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.

     2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов, порядок и условия их применения устанавливаются настоящей главой.

     Абзац утратил силу.

     3. Утратил силу с 1 января 2007 года.

                                                             1. Залог имущества

     1. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом.

     2. Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо.

     3. При неисполнении налогоплательщиком или плательщиком сбора обязанности по уплате причитающихся сумм налога или сбора и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

     4. Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей.

     Предметом залога по договору между налоговым  органом и залогодателем не может  быть предмет залога по другому договору.

     5. При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу (залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества.

     6. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться только по согласованию с залогодержателем.

     7. К правоотношениям, возникающим при установлении залога в качестве способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, применяются положения гражданского законодательства, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

     Поручительство

     1. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством.

     2. В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней.

     Поручительство  оформляется в соответствии с  гражданским законодательством  Российской Федерации договором  между налоговым органом и  поручителем.

     3. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность. Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке.

     4. По исполнении поручителем взятых на себя обязательств в соответствии с договором к нему переходит право требовать от налогоплательщика уплаченных им сумм, а также процентов по этим суммам и возмещения убытков, понесенных в связи с исполнением обязанности налогоплательщика.

     5. Поручителем вправе выступать юридическое или физическое лицо. По одной обязанности по уплате налога допускается одновременное участие нескольких поручителей.

     6. Исключен.

     6. К правоотношениям, возникающим при установлении поручительства в качестве меры по обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, применяются положения гражданского законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

     7. Правила настоящей статьи применяются также в отношении поручительства при уплате сборов.

     Пеня

     1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

     2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

     3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

     Не  начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог  погасить в силу того, что по решению  налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

     4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

     Процентная  ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

     Абзац исключен.

     5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

     6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 – 48 настоящего Кодекса.

     Принудительное  взыскание пеней с организаций  и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, – в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

     Принудительное  взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 – 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.

     7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов и налоговых агентов.

     8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа).

     Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации.

     НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

     Налоговая база, порядок ее определения.

     1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

     При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой.