Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования –  Всероссийский заочный  финансово-экономический  институт

Ярославский филиал

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 

по  дисциплине «Налоги  и налогообложение» 
 

      ВАРИАНТ 2 
 
 
 
 
 
 
 

                                                      Исполнитель: Некрасова

                                                      Светлана Рудольфовна

                                                      Курс: 5 курс

                                                      Специальность: ФиК

                                                      № зачетной книжки:04ФФД11132

   Преподаватель: Л.А. Шамаева 
 
 
 
 
 
 
 

Ярославль

2008 
 

ЗАДАЧА 1 

1. Столичная организация начисляет налог  на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.
2. В мае организация создала в Московской области обособленное подразделение.
3. Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня – 850 000 руб., на 1 июля – 800 000 руб., на 1 августа – 830 000 руб., на 1 сентября – 780 000 руб.
4. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.
5. Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет 1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества – 5 250 000 руб., среднесписочная численность работников – 32 чел.
6. Региональная ставка налога на прибыль организаций в Московской области установлена в размере 17,5%.

 

Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев 

Решение:

  Согласно  ст. 288 п. 2 НК РФ, прибыль, приходящаяся на обособленное подразделение, определяется как среднее арифметическое удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и среднегодовой стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику.

    Указанные в настоящем пункте  удельный вес среднесписочной  численности работников и удельный  вес остаточной стоимости амортизируемого  имущества определяются исходя  из фактических показателей среднесписочной  численности работников (расходов  на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

;

  Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества  обособленного подразделения организации составляет:

  Удельный  вес среднесписочной численности  работников обособленного подразделения организации составляет:

,

т.е. 18,75%.

  Удельный  вес остаточной стоимости амортизируемого  имущества обособленного подразделения организации составляет:

т.е. 7,76%.

  Доля  прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение:

  Прибыль обособленного подразделения организации в Московской области составляет:

руб.

  Сумма налога на прибыль, которую нужно  перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев, составляет:

Нпр=173137,5*0,175=30299рублей

 

ЗАДАЧА 2 

1. Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.
2. В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.
3. В региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены налоговые ставки.

 

Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налоговый период. 

Решение:

    Согласно  ст. 369 НК РФ, налоговым периодом признается календарный месяц.

   Согласно ст. 369 НК РФ, в случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: за один игровой стол - 25000 рублей; за один игровой автомат - 1500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.

   Согласно  ст. 370, при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения  после 15-го числа текущего налогового периода и при выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Н_и.б.=30*25000+1*25000+14*1500+2*(1500/2)+4*(1500/2)=800500 руб.

 

ЗАДАЧА 3

1. В данном населенном пункте установлено вмененное налогообложение по всем видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.
2. Организация занимается оптово-розничной торговлей.
3. Площадь зала оптовой торговли составляет 130 кв.м., одного зала розничной торговли – 155 кв.м. и другого зала розничной торговли – 162 кв.м.
4. В населенном пункте помимо торговых залов организация имеет 14 отдельных торговых мест.
5. Корректирующий коэффициент К 1 установлен на текущий год в размере 1,234.
6. Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8.

Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период. 

Решение:

  Согласно  ст.346.26 НК РФ система налогообложения  в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

  Базовая доходность от розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговли сети, не имеющей торговых залов, и розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, - 9000 рублей в месяц за торговое место.

  Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

ВД=БД*К₁*К₂=9000*14*3*1,234*0,8=373161,6рублей

ЕНВД=ВД*Н_ст=373161,6*0,15=55974 рубля