Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Февраля 2011 в 05:26, контрольная работа
Предмет изучения - отношения, связанные с установлением и взиманием налогов и других платежей обязательного характера.
Цель контрольной работы - приобретение четких представлений о налогах, их видах и налоговой системе Российской Федерации, осознание значения и роли налогов в системе экономических отношений, что показано при изучении теоретического вопроса и решении задач.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….…3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………….…4
1.Экономическая часть акцизов…………………………………………………………. 4
2. Плательщики налога и объект налогообложения…………………………………...5
3. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров…………..8
4. Налоговый период, налоговые ставки и порядок исчисления акциза………….10
5. Налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов и сроки уплаты акцизов…………………………………………………………………………………………….13
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………………………..19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………….…31
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………………...32
Жене
будет предоставлен имущественный налоговый
вычет на сумму 758,8
тыс. руб. Выплата имущественного налогового
вычета растянется на срок - 3
года.
Задача 3.
Рассчитайте налог на доходы физического лица, если налогоплательщик в прошедшем году получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и произвел следующие расходы.
Таблица 3
Исходные данные для решения задачи №3
(тыс. руб.)
| Операция | Вариант - 4 |
| 1.Получил доходы | 397 |
| 2. Перечислил: | |
| а) детскому дому | 177 |
| б) на содержание спортивной команды | 37 |
Если не превышает 25% от дохода
Норма = 397×25% = 99,25 тыс. руб.
Фактически = 177+37 = 214 тыс. руб.
НДФЛ = (397-99,25)×13% = 38,71 тыс. руб.
Ответ:
НДФЛ по ставке 13% 38,71
тыс. руб.
Задача №5.
Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год, если по состоянию на 01.01 на балансе предприятия находилось 5 автомобилей, мощность их двигателей представлена в табл. 4 «Исходные данные для решения задачи №5».
Таблица 4
Исходные данные для решения задачи №5
(л. с.)
| Автомобиль | Вариант - 4 |
| 1 | 91 |
| 2 | 130 |
| 3 | 175 |
| 4 | 220 |
| 5 | 360 |
Автомобиль
«1» продали и сняли с учета
ГИБДД в феврале, автомобиль «3»
в ноябре, автомобиль «5» в декабре
текущего года. Автомобилем «2» и
автомобилем «4» предприятие
Ставки по транспортному налогу в регионе не отличаются от ставок, установленных НК РФ.
Статья 361. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
/-----------------------------
|
Наименование объекта
|
|
|-----------------------------
|Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой| |
|лошадиной силы):
|-----------------------------
|до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 5 |
|-----------------------------
|свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33| 7 |
|кВт) включительно
|-----------------------------
|свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1| 10 |
|кВт) включительно
|-----------------------------
|свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9| 15 |
|кВт) включительно
|-----------------------------
|свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 30 |
|-----------------------------
------------------------------
Транспортный налог = 91´5´(2/12) = 75,83 руб.
Транспортный налог = 130´7 = 910 руб.
Транспортный налог = 175´10´(11/12) = 1604,17 руб.
Транспортный налог = 220´15 = 3300 руб.
Транспортный налог = 360´30´(12/12) = 10800 руб.
Сумма транспортного налога предприятия за текущий год составит:
75,83+910+1604,17+3300+
Ответ:
сумма транспортного налога предприятия
за текущий год 16690 руб.
Задача 6.
По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I-квартал текущего года. Стоимость имущества предприятия на первое число каждого месяца отчетного периода представлены в табл. 5 «Исходные данные для решения задачи №6».
Таблица 5
Исходные данные для решения задачи №6
(руб.)
| Бухгалтерский счет | Остатки по данным бухгалтерского учета, (руб.) | |||
| 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | |
| Вариант - 4 | ||||
| 01 | 318233 | 317606 | 297407 | 296007 |
| 02 | 173848 | 181405 | 168908 | 175304 |
Налоговая ставка 2,2%.
где ССИIкв – средняя стоимость имущества на Iкв.
где СИ01 – стоимость имущества предприятия на 01 бух.счете на первое число каждого месяца отчетного периода; СИ02 – стоимость имущества предприятия на 02 бух.счете на первое число каждого месяца отчетного периода.
Ответ:
сумма авансового платежа по налогу на
имущество организации за I-квартал текущего
года составит 728,46 руб.
Задача 7.
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет, и налог на прибыль организации за I-квартал текущего года.
Хозяйственные операции, проведенные в налоговом учете I-квартала текущего года предприятия, представлены в табл. 6 «Исходные данные для решения задачи №7».
Таблица 6
Исходные данные для решения задачи №7
(тыс. руб.)
| Операции | Вариант - 4 |
| 1.Поступили доходы от реализации продукции: | |
| а) на сумму, кроме того НДС 18%; | 1540 |
| б) на сумму, кроме того НДС 10%; | 2040 |
| в) доход, не облагаемый НДС; | 440 |
| г) от реализации продукции на экспорт. | 1740 |
| д) доход
от реализации продукции,
в том числе НДС; |
1260 |
| е) доход
от перепродажи товаров,
в том числе НДС 18%; |
800 |
| 2.Поступила предоплата от покупателя: | |
| а) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 18% | 276 |
| б) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 10% | 95 |
| в) руб. от иностранного покупателя. | 540 |
| 3.Прочие поступления на расчетный счет: | |
| а) кредит банка в сумме; | 14 |
| б) штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей; | 34 |
| в) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья; | 64 |
| г) проценты за предоставление отсрочки платежа на 60 дней в сумме; | 7,4 |
| д) проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс. руб. при ставке рефинансирования ЦБ РФ – 14%. | 19 |
| 4.Отпустило
продукцию в счет предоплаты,
поступившей в предыдущем |
700 |
| 5.Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 18% | 217 |
| Полученные материалы израсходованы на: | |
| а) производственные нужды, | 93% |
| б) нужды не производственного характера. | 7% |
| 6.Оплатило подписку на II-полугодие текущего года в сумме, | 55 |
| в том числе: | |
| а) подписка | 40 |
| б) НДС | 4 |
| 7.Приобрело
сырья на сумму,
в том числе НДС 18% |
316 |
| Кроме того: | |
| а) оплатило сырье в сумме | 260 |
| б) выдало собственный вексель в счет оплаты номинальной стоимостью | 50 |
| в) имеет кредиторскую задолженность за сырье в сумме | 6 |
| 8. Перечислило за аренду помещения с 01.01. по 30.06. текущего года, в том числе НДС 18% | 257 |
| 9. Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 18% | 190,8 |
| 10.Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в I - квартале текущего года, | 60 |
| в том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством | |
| 11.По состоянию
на 01.01 текущего года предприятие
имело на своем балансе |
1600 |
| с ежемесячным начислением амортизации | 19 |
| 12.на ремонт
и обслуживание основных |
276 |
| 13.на производство
продукции израсходованы |
410 |
| 14. начислена заработная плата сотрудникам в сумме, кроме того единый социальный налог 26% | 346 |
| 15. на услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18% | 394 |
| 16. учетная
стоимость реализованных |
370 |
Решение задачи представлено в табл. 7.
Таблица 7
Решение задачи №7
(тыс. руб.)
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | НДС | Прибыль | Примечание | ||
| начислено | к вычету | Доход | Расход | |||
| 1 | Поступили доходы от реализации продукции: | |||||
| а) | на сумму, кроме того НДС 18% | 277,2 | - | 1540 | - | 1540х18%-НДС |
| б) | на сумму, кроме того НДС 10% | 204 | - | 2040 | - | 2040х10%-НДС |
| в) | доход, не облагаемый НДС | - | - | 440 | - | |
| г) | от реализации продукции на экспорт | 0 | - | 1740 | - | Налог 0% |
| д) | доход от реализации продукции, в том числе НДС | 192,20 | - | 1067,8 | - | 1260х18/118-НДС 1260х100/118- |
| е) | доход от перепродажи товаров, в том числе НДС | 122,03 | - | 677,97 | - | 800х18/118-НДС 800х100/118- |
| 2 | Поступила предоплата от покупателя: | |||||
| а) | на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 18% | 42,10 | - | - | - | 276х18%-НДС |
| б) | на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 10% | 8,64 | - | - | - | 95х10/110-НДС |
| в) | руб. от иностранного покупателя | - | - | - | - | НДС не облагается |
| 3 | Прочие поступления на расчетный счет: | |||||
| а) | кредит банка в сумме | - | - | - | - | |
| б) | штрафы (неустойки)
за нарушение условий |
5,19 | - | 28,81 | - | 34х18/118-НДС 34х100/118-Доход |
| в) | возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья | - | - | - | - | |
| г) | проценты за предоставление отсрочки платежа на 60 дней в сумме | 1,13 | - | 6,27 | - | 7,4х18%/118-НДС |
| д) | проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс. руб. при ставке рефинансирования ЦБ РФ – 14% | 2,47 | - | 16,53 | - | (18*(19-(80*0,14/4)))118-НДС |
| 4 | Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде | 106,78 | 106,78 | 593,22 | - | 700х18/118-НДС 700х100/118- |
| 5 | Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 18% | - | 33,10 | 183,90 | - | 217х18/118-НДС 217х100/118- |
| Полученные материалы израсходованы на: | ||||||
| а) | производственные нужды | - | 30,78 | 171,03 | - | 217х0,93=201,81 201,81х18/118-НДС |
| б) | нужды не производственного характера | - | 2,32 | 12,87 | - | 217х0,07=15,19 15,19х18/118-НДС |
| 6 | Оплатило подписку на II-полугодие текущего года в сумме | - | - | - | - | Так как расчет за I-квартал |
| в том числе: | ||||||
| а) | подписка | - | - | - | - | |
| б) | НДС | - | - | - | - | |
| 7 | Приобрело сырья на сумму, в том числе НДС 18% | - | 48,20 | - | - | 316х18/118-НДС |
| кроме того: | ||||||
| а) | оплатило сырье в сумме | - | 39,66 | - | - | 260х18/118-НДС |
| б) | выдало собственный вексель в счет оплаты номинальной стоимостью | - | 7,63 | - | - | 50х18/118-НДС |
| в) | имеет кредиторскую задолженность за сырье в сумме | - | 0,92 | - | - | 6х18/118-НДС |
| 8 | Перечислило за аренду помещения с 01.01. по 30.06. текущего года, в том числе НДС 18% | - | 19,60 | - | 108,90 | 257х0,5=128,5 128,5х18/118-НДС |
| 9 | Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 18% | - | 29,11 | - | 161,69 | 190,8х18/118-НДС |
| 10 | Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в I - квартале текущего года | - | - | - | - | Не учитываем |
| в том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством | ||||||
| 11 | По состоянию на 01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму | - | - | - | 8,64 | *расчет приводится ниже |
| с ежемесячным начислением амортизации | - | - | - | 57 | ||
| 12 | на ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 18% | - | 42,10 | - | 233,90 | 276х18/118-НДС |
| 13 | на производство продукции израсходованы материалы на сумму | - | - | - | 410 | НДС не облагается |
| 14 | начислена заработная плата сотрудникам в сумме, кроме того единый социальный налог 26% | - | - | - | 435,96 | 346+346х0,26 |
| 15 | на услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18% | - | 60,10 | - | 333,90 | 394х18/118-НДС 394х100/118- |
| 16 | учетная стоимость реализованных покупных товаров | - | - | - | 370 | НДС не облагается |
| Итого∑ | 961,74 | 372,10 | 8518,39 | 2119,99 | ||
| ИТОГО | 589,64 | 6398,40 | ||||