Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Августа 2011 в 12:38, контрольная работа
Раздел II. Налог на добавленную стоимость
2.1. Организация не пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке, установленном ст.145 НК РФ.
2.2. Для целей исчисления НДС в отношении налогооблагаемых финансово-хозяйственных операций, совершаемых на территории РФ применять налоговую ставку, предусмотренную п.3 ст. 164 НКРФ, 18%.
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
По дисциплине: «Налоги и налогообложение.»
Вариант
1
Выполнил:
Проверил:
Арасланова Н. И.
Задание №
1
Исходные данные:
ООО «Универсал» является многопрофильной организацией, выпускающую обувь для взрослых и оказывающей услуги населению. Организация не применяет специальные налоговые режимы, не является плательщиком налога на игорный бизнес.
Выписка из учетной политики для целей налогообложения
Раздел II. Налог на добавленную стоимость
2.1. Организация
не пользуется правом на
2.2. Для
целей исчисления НДС в
|
|
Сумма НДС |
1100 |
2. 02.01.0Х
Поступила предоплата от оптовой фирмы «Горизонт», руб. |
200000 |
3.03.01.0Х
Отгружена партия обуви осеннего ассортимента ООО «Торговый дом Вита» в количестве 200 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. Сумма НДС |
950 ? |
4.04.01.0Х
Поступила партия кожи от поставщика, которая была оприходована и списана в производство, руб. без учета НДС, НДС по ставке 18% |
600000 ? |
5. 08.01.0Х
На расчетный
счет организации поступила |
150000 |
6. 11.01.0Х
Отгружена партия зимней обуви ООО «Горизонт» в количестве 300 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. НДС, руб. |
1100 ? |
7. 30.01.0Х
Начислена
арендная плата за аренду Сумма НДС |
10000 ? |
Необходимо:
исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 200Хг.
Решение.
Выписка из книги продаж.
Наименование хозяйственной операции |
В том числе по ставке 18% | ||
Всего
продаж
Вкл. НДС |
∑ НДС | Продажи
без НДС | |
Отгружена партия зимней обуви в количестве 100 пар по отпускной цене, руб.ООО «Авангард» | 129800 | 19800 | 11000 |
Поступила предоплата от оптовой фирмы «Горизонт», руб. | 200000 | 30508 | |
Отгружена партия обуви осеннего ассортимента ООО «Торговый дом Вита» в количестве 200 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. | 224200 | 34200 | 190000 |
На расчетный счет организации поступила оплата от «Торгового Дома Вита», руб. | 150000 | 22881,36 | |
Отгружена партия зимней обуви ООО «Горизонт» в количестве 300 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. | 389400 | 59400 | 330000 |
Начислена арендная плата за аренду склада ООО «Ажур», без учета НДС, руб. | 11800 | 1800 | 10000 |
Итого за 1 квартал | 1105200 | 168589,83 |
Выписка из книги покупок.
Наименование хозяйственной операции |
В том числе по ставке 18% | ||
Всего покупок вкл.НДС | ∑ НДС | Покупки без учёта НДС | |
Поступила партия кожи от поставщика, которая была оприходована и списана в производство, руб. без учета НДС | 708000 | 108000 | 600000 |
Восстановлен НДС из бюджета по полученной предоплате от оптовой фирмы «Горизонт» | 200000 | 30508,47 | |
Восстановлен НДС из бюджета по полученной предоплате от ТД «Вита» | 150000 | 22881,36 | |
Итого | 1058000 | 161389,83 |
НДС в бюджет = НДСнач. – НДСвход.
НДС в
бюджет = 168589,83-161389,83=7200 руб.
Ответ:
Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет
за январь 200Хг составила 7200 руб.
Задание
№ 2
Исходные данные:
Выписка из учетной политики организации ООО «Альтера – плюс» Основной вид деятельности организации – производство продукции собственного производства, оптовая торговля.
Раздел I. Налог на прибыль организации
1.1 Установить в качестве метода признания доходов и расходов для целей исчисления прибыли - метод начисления (ст. 271, 272 НК РФ);
1.2 Установить, что для целей налогообложения
прибыли прямые расходы по
производству продукции
-
основного сырья и материалов,
комплектующих и
-
амортизационных отчислений по
основным средствам,
- расходы
на оплату труда персонала,
участвующего в процессе
- суммы страховых взносов, начисленных на суммы расходов на оплату труда.
Показатели деятельности предприятия за полугодие 2009г. представлены в таблице 3
Таблица
3 – Показатели деятельности организации
Показатели
финансово-хозяйственной |
|
1.
Выручка от реализации |
1570000 |
2.
Выручка от реализации собственного производства (без НДС) |
2678000 |
2. Выручка от реализации объекта основных средств (автомобиля) | 89000 |
3. Доход от сдачи в аренду части складского помещения | 60000 |
5. Стоимость покупных товаров | 1010834 |
6. Стоимость сырья, материалов, использованных для производства продукции | 1358000 |
7.
Оплата труда основных |
953784 |
8. Амортизация основных средств производственного назначения | 28378 |
9.
Прочие расходы, связанные с
производством и реализацией,
включаемые в состав |
173285 |
10.
Остаточная стоимость |
73180 |
11.
Расходы, связанные с содержанием сданного
в аренду складского помещения,
в том числе: сумма начисленной амортизации |
25000 10280 |
На основании исходных данных
Рассчитать:
Решение.
Состав облагаемых доходов, подлежащих налогообложению.
Наименование видов доходов | ∑, тыс. руб. | |
1)Доход
связанный с производством и реализацией
Всего |
4337 | |
В
том числе
1.1 Собственная продукция
|
2678
1570 89 | |
2) Внереализационные
доходы
Всего |
60 | |
В том числе от сдачи в аренду складского помещения | 60 | |
Всего доходов | 4397 |
Состав расходов, которые учитываются для целей налогообложения.
Расходы связанные с производством и реализацией | |||
прямые | косвенные | ||
наименование | Сумма, руб. | наименование | Сумма, руб. |
1)Материальные расходы | 1010834 | 1)Материальные расходы | |
2)Расходы
на оплату труда
В том числе начисление страховых взносов |
953784 | 2)Расходы на оплату труда | |
3)Амортизация основных средств | 28378 | 3)Прочие | 173285
73180 |
4)Прочие | |||
Итого | 3350996 | 246465 | |
Внереализационные расходы | |||
Сдача в аренду
Всего В то числе сумма амортизационных отчислений |
25000 10280 | ||
Всего | 3622461 |
Налоговая база= Доходы – Расходы
Налоговая
база = 4397000-3622461=774539 руб.
∑налога
на прибыль за полугодие = 774539* 20% = 154908
руб.
∑налога
на прибыль за 2 квартал = 154908 -130580 =24328
руб.
Ответ:
сумма авансового платежа по налогу
на прибыль организаций за полугодие
2009г. составит 154908 руб., а за 2 квартал 2009г
– 24328 руб.
Задание
№ 3
Исходные
данные:
Стоимость имущества организации по месту нахождения (сальдо по Дт 01 счета – сальдо по Кт 02 счета) на начало каждого месяца налогового периода составила ( тыс. руб):
Таблица
4 - Остаточная стоимость имущества
Наименование показателя | Варианты |
1 | |
Остаточная стоимость имущества на 01.01.09 | 881 |
Остаточная стоимость имущества На 01.02.09 | 783 |
Остаточная стоимость имущества на 01.03.09 | 637 |
Остаточная стоимость имущества на 01.04.09 | 575 |
Остаточная стоимость имущества на 01.05.09 | 657 |
Остаточная стоимость имущества на 01.06.09 | 580 |
Остаточная стоимость имущества на 01.07.09 | 690 |
Остаточная стоимость имущества на 01.08.09 | 578 |
Остаточная стоимость имущества на 01.09.09 | 482 |
Остаточная стоимость имущества на 01.10.09 | 476 |
Остаточная стоимость имущества на 01.11.09 | 598 |
Остаточная стоимость имущества на 01.12.09 | 586 |
Остаточная стоимость имущества на 01.01.10 | 601 |
Информация о работе Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"