Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2015 в 12:33, контрольная работа
При определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшать сумму акциза, исчисленную в соответствии со ст. 194 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) по подакцизным товарам, на установленные ст. 200 настоящего Кодекса налоговые вычеты.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Таким образом, разница, учитываемая при определении налоговой базы следующего налогового периода, составляет 2500 руб.
3.1. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:
а) норматив резерва;
б) один из методов учета (признания) доходов и расходов;
в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;
г) два метода учета (признания) доходов и расходов;
г) наличие сомнительной задолженности.
В соответствии со ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по
сомнительной задолженности со
сроком возникновения свыше 90 календарных
дней - в сумму создаваемого резерва
включается полная сумма
2) по
сомнительной задолженности со
сроком возникновения от 45 до 90 календарных
дней (включительно) - в сумму резерва
включается 50 процентов от суммы
выявленной на основании
3) по
сомнительной задолженности со
сроком возникновения до 45 дней -
не увеличивает сумму
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса (для банков - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов).
Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном настоящей статьей.
Таким образом, варианты ответа – а и в (норматив резерва и наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения).
3.2. Налоговые вычеты, зависимые от размера доходов физического лица:
а) социальный;
б) стандартный- 3000 руб.;
в) стандартный - 400 руб.;
г) профессиональный;
д) стандартный - 600 руб., (с 01.01.12 – 1400 руб.)
е) имущественный при приобретении жилья.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода не применяется с 01.01.2012.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, данный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Таким образом, варианты ответа – в и д.
Нормативо - правовые акты:
Основная литература: