Особенности применения отдельных форм расчетов в Республике Беларусь

        4                9       3             П/о     2      П/н          6                  7

                                                           

                                                            5

                                                            8

                       1 – заключение контракта;

                       2 – отгрузка товара из пункта отгрузки в пункт назначения экспортером;

                       3 – формирование пакета товарораспорядительных документов:

                      4 – отправление экспортером документов своему банку;

                       5 – отсылка документов банком экспортера банку импортера;

                       6 – извещение импортера его банком о прибытии документов;

                       7 – совершение платежа импортером;

                       8 – перечисление выручки банку экспортера;

                       9 – перечисление выручки на счет экспортера [7, c.45]. 

       Инкассовая форма  расчетов по сравнению с аккредитивной  формой более выгодна для импортера и менее выгодна для экспортера. Привлекательность инкассовой формы расчетов для импортера определяется также тем, что банковская комиссия и другие сборы при осуществлении этой формы расчетов значительно ниже. Организации-экспортеры могут прибегать к инкассовой форме расчетов в случаях, когда эта форма расчетов на принципах взаимности обычно практикуется во взаимной торговле с их иностранными контрагентами либо предусмотрена межправительственными или межбанковскими соглашениями. Применение инкассовой формы расчетов не исключает право экспортера требовать от импортера дополнительных гарантий, обеспечивающих интересы экспортера.

       В целях ослабления для экспортера отрицательных сторон инкассовой формы расчетов на практике применяются следующие условия, видоизменяющие ее обычную форму:

       • предоставление импортером гарантии банка, выданной на имя экспортера или его банка, об оплате в пределах определенной суммы товарных документов на отгруженные импортеру товары, если последний по каким-либо причинам откажется их оплачивать;

       • оплата импортером стоимости (цены) отгруженного товара производится против телеграфного извещения банка страны-экспортера о принятии им по инкассо товарных документов и об отсылке их банку-корреспонденту в стране импортера;

       •   документы оплачиваются третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся в депозите у этого лица, которое принимает на себя ответственность перед экспортером за своевременную и надлежащую оплату предъявленных ему товарных документов, соответствующих установленным условиям.

       Инкассо является наиболее приемлемой формой расчета в том  случае, когда экспортер и импортер знают друг друга недостаточно хорошо и не могут оценить надежность партнера. Импортеру документы дают некоторую гарантию того, что он получит товар того качества и в том количестве, которые оговорены между партнерами по сделке. Экспортер может потребовать оплату по предоставлении документов, т.е. до получения товара импортером. Это является немаловажным обстоятельством при дальних перевозках или длительном прохождении таможенных формальностей.

       Недостатком инкассовой формы расчетов является большая  продолжительность во времени прохождения документов через банки (до 1 месяца), возможность отказа импортера оплатить предоставленные документы, а также отсутствие иногда разрешения на перевод валюты за границу. Это приводит к тому, что экспортер несет расходы, связанные с хранением груза. Выходом из такого положения является продажа товара третьему лицу или его транспортировка обратно в свою страну [12, c.81].

       Банковские переводы осуществляются с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, а также посредством банковских чеков или иных платежных документов. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку плательщика выплаченной им суммы. Платежные поручения направляются банками друг другу почтой, по телеграфу (телексу) либо с применением иных способов телекоммуникационной связи, потому что, как правило, это бывают разовые сделки или иного рода единовременные платежи. Расчеты посредством банковского перевода, представленные в схеме 3, осуществляются поэтапно. 
 

       Схема 3 Расчеты при  помощи банковского перевода

                                 

                             

                                                              1

                                                                

                                                              3                          

                          5                                                                2 

                                                               4

         
 
 

                      1 – заключение контракта;

                       2 – направление поручения о переводе суммы контракта;

                      3 – отправка товара и товарораспорядительных документов;

                       4 – отправка платежного поручения банку экспортера;

                       5 – зачисление суммы контракта  на счет экспортера [7, c. 55]. 

       Такая форма расчетов используется как по экспортным, так  и по импортным операциям. Для осуществления банковского перевода клиент банка должен иметь на балансовом счете необходимую для перевода сумму плюс комиссионные расходы, уплачиваемые банку. Клиент представляет в банк заявление на банковский перевод (вместе с заявлением перевододатель представляет в банк копию контракта с иностранным партнером), в котором он должен указать:

       • сумму перевода иностранной валюты (цифрами и  прописью). Если эта сумма выражена в валюте цены контракта, а платеж следует произвести в иной иностранной  валюте, то перевододатель приводит точный курс перерасчета первой из них во вторую или способ его определения. Курсовая разница, возникающая при перерасчете валют, регулируется за счет перевододателя и отражается по тому же счету, что и основной платеж;

       • полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара) и его почтовый адрес;

       • полное и точное наименование банка, клиентом которого является переводополучатель, номер его счета в этом банке;

       • назначение платежа;

       • номер и дату контракта с иностранным партнером.

       Достоинством этой формы расчетов являются простота, скорость, невысокая стоимость. Однако она имеет существенные недостатки, связанные с наличием риска одного из контрагентов при ее применении. Чаще всего эта форма расчетов используется в сочетании с другими.

       Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам, экспортером и брокерской фирмой; совместными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель – солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем, обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходит двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

       Расчеты по открытому  счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую  оплату полученных товаров, а процент  за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается; отсутствует риск оплаты не поставленного или не принятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

       Аванс – денежная сумма или имущественная ценность, передаваемая покупателем продавцу до отгрузки товара в счет исполнения обязательств по контракту. Денежная форма аванса предусматривает оплату покупателем согласованных в контракте сумм в счет причитающихся по договору платежей до отгрузки товара/предоставления услуг, а иногда даже до начала исполнения контракта.

       Расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера.

       В мировой практике авансовые платежи в основном используются:

       •  если платежеспособность покупателя вызывает сомнение;

       •  если   экономическая или политическая   обстановка  в стране покупателя нестабильна;

       •  при  поставке    дорогостоящего    оборудования    (судов, самолетов), изготовленного по индивидуальному заказу;

       • при поставках редких дефицитных товаров, а также товаров стратегического назначения (ядерное топливо, оружие);

       •  при длительных сроках осуществления контрактов.

       При этом аванс может  предоставляться как в размере полной стоимости контракта, так и в виде определенной доли. При авансе экспортер получает в свое распоряжение свободные средства, которые он может использовать на свои текущие нужды по выполнению заказа,  освобождается от необходимости прибегать к банковскому кредиту, также имеет право обратить полученные им средства на возмещение убытков, в случае отказа покупателя принять заказ.