Разработка технологического процесса изготовления сателлита дифференциала

6. Экономическая часть

6.1 Расчет экономического  эффекта от совершенствования  технологического процесса изготовления  сателлита дифференциала

Экономическая эффективность определяется на основе создания и анализа бизнес плана на 5 лет. Сравнение ведется с вариантом, принятым в качестве базового. Базовым вариантом сравнения принимается исходная система.

При базовом  варианте обработка операции 040 зубошлифовальная производится на следующем станке:

- 5В833, обработка производится специальным  инструментом;

При новом варианте обработка производится на зубошлифовальном станке с ЧПУ GearSpect SBO 340 CNC Basic, с использованием специального инструмента.

Выведены из эксплуатации 1 станок 5В833, который реализуется по остаточной стоимости на момент вывода из производства.

Полуавтомат 5В833 – 190 000 руб.

Итого: К 1 =190 000 руб.

  Приобретен 1 зубошлифовальный станок с ЧПУ GearSpect SBO 340 CNC Basic 116 за 2 115 000 руб., К 1 =2 115 000 руб.

Инвестиции рассчитываем на 5 лет.

Произведём вычисления капитальных вложений только по изменяющимся затратам, т.е. по составу и количеству оборудования. Другие составляющие капиталовложений будем считать неизменными. Так как на проектируемом станке предполагается изготавливать широкую номенклатуру деталей с похожими технологическими процессами, то возьмём для приближённого расчёта экономического эффекта сумму похожих по технологическим признакам деталей как годовую программу выпуска детали-представителя.

 

 

Инвестиции по проекту составили:

2 115 000 – 190 000 = 1 925 000 руб.

Затраты на НИОКР составили 50 000 руб.

Всего инвестиции – 1 975 000 руб.

Соответствующие исходные данные для расчёта затрат по вариантам представлены в табл. 6.1.

      Таблица 6.1. Исходные данные к экономическому расчету

	Вариант 1	Вариант 2
Годовая программа производства деталей, Вг, шт./год.	5000	5000
Штучное время обработки деталей, tшт, мин.	31,6	23,2
Часовая тарифная ставка основных рабочих, ЗЗЧС, руб./час.	45	45
Коэффициент, учитывающий приработок рабочих, α	1,4	1,4
Коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату, кДЗ	1,1	1,1
Коэффициент, учитывающий отчисления в фонд соц. страхования, кС	1,356	1,356
Коэффициент, учитывающий численность бригады, β0	1	1
Норма годовых амортизационных отчислений по оборудованию, а, %	14,1	14,1
Стоимость 1 кВт∙ч. Электроэнергии, ЦЭ, руб./кВт∙ч.	2,75	2,75
Суммарная установленная мощность оборудования, N, кВт.	30	22
Эффективный годовой фонд времени, Ф, ч.	3946	3946

 

6.2 Расчёт текущих затрат

Затраты на зарплату.

Базовый вариант технологического процесса:

Заработная плата основных рабочих:

   Ззарп.баз. = ЗЗЧС ∙ α ∙ кДЗ ∙ кС ∙ t ∙ β0 ∙ Вг = 45 ∙ 1,4 ∙ 1,1 ∙ 1,356 ∙(31,6/60) ∙ 1 ∙

                  ∙ 5000  =  247456,44 руб.

Новый вариант технологического процесса:

Заработная плата основных рабочих:

    Ззарп.нов. = ЗЗЧС ∙ α ∙ кДЗ ∙ кС ∙ t ∙ β0 ∙ Вг = 45 ∙ 1,4 ∙ 1,1 ∙ 1,356∙(23,2/60)∙ 1 ∙

                   ∙ 5000  =  181676,88 руб.

Затраты на электроэнергию.

Базовый вариант технологического процесса:

    Зэл.баз. = NΣ ∙ ηN ∙ ηвр ∙ Ф ∙ ЦЭ = 30 ∙ 0,8 ∙ 0,8 ∙ 3946 ∙ 3 = 227289 руб.

Новый вариант технологического процесса:

    Зэл.нов. = NΣ ∙ ηN ∙ ηвр ∙ Ф ∙ ЦЭ = 22 ∙ 0,8 ∙ 0,8 ∙ 3946 ∙ 3 = 166679 руб.

Таблица 6.2. Расчёт амортизации оборудования

Оборудование	Количество	Балансовая стоимость, руб.		Амортизационные отчисления
		Един.	Всего	%	руб.
I. Базовове    производство      5В833	1	190000	190000	14,1	26790
Итого:	1
II. Новое производство    GearSpect SBO 340 CNC Basic	1	2115000	2115000	12,2	258030
Итого:	1

Текущий ремонт оборудования.

Таблица 6.3. Расчёт текущего ремонта оборудования

Оборудование	Количество	Сложность ремонта оборудования,р.е.		Затраты в год 1 р.е. руб. на части		Затраты в руб на части
		Мех.	Эл.	Мех.	Эл.	Мех.	Эл.
I.Базовое производство 5В833	1	76	64	15,3	12,9	1163	826
Итого:	1					2326	1652
II.Новое производство    GearSpect SBO 340 CNC Basic	1	66	53	15,3	12,9	1010	684
Итого:	1					2020	1368

   Таблица 6.4. Сводная таблица по расчёту текущих затрат

Статья затрат	Базовый вариант	Новый вариант
Зарплата Электроэнергия. Амортизация. Текущий ремонт и тех. обслуживание оборудования: - мех. часть - эл. часть	247456,44 227289 26790       2326 1652	181676,88 166679 258030       2020 1368
Итого:	505513,44	439773,88

Итак: себестоимость детали

          по базовому  варианту

          C1 = 505513,44 / 5000 = 101,1 руб.

          по новому  варианту:     

          C2 = 439773,88/ 5000 = 87,95 руб.

 

6.3 Расчет показателей  экономической эффективности

Расчёт технико-экономических показателей производится на основе метода «Cash Flow» (разностный подход) с учётом изменения суммы налога на прибыль. Срок жизни проекта (5 лет) соответствует эффективному сроку жизни машин и технологий. Принят согласно мировым тенденциям развития промышленности, таким образом, период планирования составлен на 5 лет.

C1, C2 – себестоимость детали соответственно по старому и новому варианту;

ΔН – разница налога на прибыль между новым и старым вариантом;

к1, к2 – капитальные единовременные вложения в оборудование по старому и новому варианту.

В результате внедрения в производство нового оборудования происходит снижение себестоимости детали, благодаря этому возрастает прибыль, но тогда нужно платить налог на полученную прибыль.

Экономическая эффективность инвестиции оценивается по критериям:

1. Размер налога на прибыль:

     ΔН = (С1 – С2) * 0,20

        ΔН = (101,1 – 87,95) * 0,20=2,63 руб./шт

       C1 и C2 – себестоимость детали соответственно по старому и новому варианту;

2. Чистый денежный поток за один год:

ЧДП=((101,1-87,95)-2,63)*5000=52600

Вг – годовая программа выпуска, шт./год.

Для определения экономической эффективности необходимо определить чистый денежный поток за 5 лет с вычетом стоимости единовременных вложений и с учётом альтернативных упущенных возможностей, а также вычитая стоимость заменяемого оборудования. Для упущенных возможностей воспользуемся ставкой сравнения. За численное значение ставки сравнения примем размер банковского процента по депозиту R = 18% в год.

Таблица 6.5. Экономический эффект с течением времени

	Периоды планирования
Статьи поступлений и отчислений	0	1	2	3	4	5
С1, руб./шт.	-	101,1	101,1	101,1	101,1	101,1
С2, руб./шт.	-	87,95	87,95	87,95	87,95	87,95
ΔН, руб./шт.	-	2,63	2,63	2,63	2,63	2,63
к1, руб.	190000	-	-	-	-	-
к2, руб.	2115000	-	-	-	-	-
ЧДП, руб.	-1925000	526000	526000	526000	526000	526000
ЧДП нарастающим итогом, руб.	-1925000	-1399000	-873000	-347000	179000	705000

3. Чистая текущая стоимость

руб.

К1 и К2 - капитальные единовременные вложения в оборудование по старому новому варианту

руб.

руб.

Для обеспечения эффективности капиталовложений в проект достаточно, чтобы выполнялись условия:

а) ЧТС≥0

б)

  

4. Рассчитаем срок окупаемости по формуле:

    Токпр = 1+ г.

Таким образом, проектирование технологического процесса изготовления сателлита дифференциала связано с увеличением капитальных вложении. В этом разделе был произведен расчет экономической эффективности проектирование технологического процесса вследствие замены старого станка на новый.

Чистая текущая стоимость реализации данного проекта составила 1925000 руб. Срок окупаемости проекта – 4,5 года.