Затраты на производство и реализацию продукции

Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывает как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительный источник прибыли по строке « Прибыль» (со знаком

плюс).

Разделы баланса доходов  и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания.

Все расчеты должны производиться  с точностью до целых чисел.

9.Составить  краткую пояснительную записку  к финансовому плану, в которой необходимо:

а) дать характеристику величины  и структуры  доходов,  расходов, 
взаимоотношений   с   кредитной   системой   и   бюджетом;   источников 
финансирования капитальных вложений, распределение прибыли;

б) сделать  выводы   об   обеспеченности  предприятия   финансовыми 
ресурсами, структуре источников их формирования;

в) приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.

 

 

Формы расчетов для составления баланса доходов  и расходов промышленного предприятия.

                                      Таблица 2

Смета     2     затрат     на     производство     продукции     общества     с ограниченной ответственностью

 

№ стр.		Смета затрат		Вариант сметы 2
				всего на год		в т.ч.  на  IV квартал
1		2		3		4
1		Материальные    затраты (за вычетом возвратных отходов)		9650		2413
2		Затраты на оплату труда		16800		4200
3		Амортизация   основных фондов		4215		1054
4		Прочие расходы  – всего,		7132		1783
		в том числе:
5		а) уплата процентов  за краткосрочные кредиты		87                                  22
6		б) налоги, включенные                    в себестоимость		6741		1685
		в том числе:
7	социальный налог (35,6%)		5981		1495
8	прочие налоги		760		180
9	в)арендные   платежи   и другие расходы		304		76
10	Итого         затрат         на производство		37797		9449
11	Списано                         на непроизводственные счета		425		106
12	Затраты     на     валовую продукцию		37372		9343
13	Изменение          остатков незавершенного производства		425		106
14	Изменение  остатков  по расходам            будущих периодов		-27		-7
15	Производственная себестоимость  товарной продукции		37190		9298
16	Расходы на продажу		1215		308
17	Полная      себестоимость товарной продукции		38405		9601
18	Товарная   продукция   в отпускных    ценах    (без НДС и акцизов)		81250		20310

Таблица3

Данные  к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

К смете 2

Стоимость     основных     фондов,     на     которые     начисляется

амортизация на начало года -22 420 тыс.руб.

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Плановый  ввод в действие основных фондов, тыс.руб.		5200	10450
Плановое  выбытие основных              фондов, тыс.руб.				9890

 

1.     Среднегодовая     стоимость     полностью     амортизированного

оборудования     (в     действующих     ценах)     -      2780     тыс.     руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14,5.

   Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и её распределение ведем в таблице 4, исходные данные возьмем из таблицы 4.

Рассчитаем  среднегодовую стоимость вводимых основных производственных фондов (п.2 таблицы 4). Для этого используем формулу для выбытия основных производственных фондов:

I        II        III       IV 

      5200     10450

Фвв = (Фвв * Т) / 12 , где

Т – число  месяцев их пребывания в хозяйстве.

Т.к. у нас 2 пер. Ф = (5200*9+10450*6) / 12 = 9125

Сумма (9125) и  будет составлять среднегодовую стоимость вводимых основных фондов. Запишем эту сумму во второй пункт таблицы 4.

Далее   рассчитаем   среднегодовую   стоимость   выбывающих основных производственных фондов. Для этого  используем формулу:

           I       II       III        IV

                                       9890

Фвыб = (Фвв * (12 - Т)) / 12 = 2473

Сумма (2473) и будет составлять среднегодовую стоимость выбывающих основных фондов. Эту сумму мы запишем в 3 пункт таблицы 4.

 

         Таблица 4

Расчет  плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

 

№ стр	Показатель	Сумма, ты с. руб.
1	2	3
1	Стоимость        амортизируемых        основных производственных фондов на начало года	22420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	9125
3	Среднегодовая       стоимость       выбывающих основных производственных фондов	2473
4	Среднегодовая         стоимость         полностью амортизированного          оборудования          (в действующих ценах)	2780
5	Среднегодовая    стоимость    амортизируемых основных  фондов (в действующих  ценах)  -всего	29072
6	Средняя норма  амортизации	14.5
7	Сумма амортизационных  отчислений - всего	4215
8	Использование амортизационных  отчислений на вложения во внеоборотные активы	4215

  Среднегодовую  стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах - всего (пункт 5) найдем с помощью суммирования стоимости   амортизируемых   основных   производственных  фондов  на начало года (пункт 1) и вводимых основных фондов (пункт 2), за вычетом выбывающих основных фондов (пункт 3) и среднегодовой стоимости полностью амортизируемых основных фондов — всего. Далее мы определим сумму амортизационных отчислений - всего и использование амортизационных отчислений на вложение во внеоборотные активы, для этого из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего выделим 14,5%. (пункт 7 и 8).

2. Расчет себестоимости  произведем в таблице 2.

Чтобы определить неизвестные данные по этой таблице, мы произведем следующие расчеты:

1. в   графу   амортизация   основных   фондов   запишем   данные   из 
   таблицы 4 пункт 7, вторую колонку найдем с помощью деления 
   предыдущей на 4.
2. для определения ЕСН (пункт 7), мы из затрат на оплату труда 
   (пункт 2) выделим 35,6%.
3. Прочие расходы – всего, мы найдем суммированием п.а), б), в).
4. Итого затрат на производство найдем с помощью суммирования 
   всех предыдущих пунктов (пункт 1, 2, 3, 4).
5. Затраты на валовую продукцию (пункт 12) найдем с помощью 
   вычитания   из   итоговых   затрат   на   производство   списано   на 
   непроизводственные счета.
6. Производственную себестоимость товарной продукции (пункт 15) 
   найдем с помощью вычета из затрат на валовую продукцию( пункт 
   12) изменение остатков незавершенного производства (пункт 13) и 
   изменение остатков по расходам будущих периодов (пункт 14).
7. Полную себестоимость товарной продукции (пункт  17) найдем 
   суммированием     производственной     себестоимости     товарной 
   продукции (пункт 15) и расходов на продажу (пункт 16).

 

3. Произведем  расчет реализуемой продукции  и прибыли, для этого нам

необходимо  будет заполнить таблицу 6 на основе данных таблицы 5 и частично таблицы 2.

                                                                                         Таблица 5

               Данные к расчету объема реализации и прибыли

 

№ стр.	Показатель		Смета 1, тыс.руб.
1	2
1	Фактические                               остатки нереализованной       продукции       на начало года:
2	а) в ценах  базисного года без НДС и акцизов		2500
3	б)             по             производственной себестоимости		1460
4	Планируемые                             остатки нереализованной продукции на конец года:
5	а) в днях запаса		9
6	б) в действующих  ценах (без НДС и акцизов)		2031
7	в) по производственной себестоимости		930
	Прочие доходы и расходы
	Операционные  доходы
8	Выручка от продажи выбывшего имущества		8200
9	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)		2860
10	Прибыль от долевого участия в деятельности  других предприятий		3001
	Операционные  расходы
11	Расходы по продаже  выбывшего имущества		4900
12	Расходы на оплату услуг банков		120
	Внереализационные доходы
13	Доходы от прочих операций		18321
	Внереализационные расходы
14	Расходы по прочим операциям		12460
15	Налоги, относимые  на финансовые результаты		2279
16	Содержание  объектов социальной сферы – всего,		1820
	в том числе:
17	а) учреждения здравоохранения		800
18	б) детские  дошкольные учреждения		730
19	в) содержание пансионата		290
20	Расходы на проведение научно –  исследовательских и опытно –  конструкторских работ		1000
		Расчета объема реализуемой продукции и прибыли		Таблица 6
№ стр.		Показатель		Сумма, тыс.руб
1		Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:
2		а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов		2430
3		б)по производственной себестоимости		1460
4		в) прибыль		970
5		Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6		а) в действующих ценах  без НДС и акцизов		81250
7		б)по полной себестоимости		38405
8		в) прибыль		42845
9		Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10		а) в днях запаса		9
11		б) в действующих ценах  без НДС и акцизов		2031
12		в)по производственной себестоимости		930
13		г) прибыль		1101
14		Объем продаж продукции в планируемом году:
15		а) в действующих  ценах без НДС и акцизов		81649
16		б) по полной себестоимости		38935
17		в) прибыль  от продаж товарной продукции (работ, услуг)		42714

Фактические остатки нереализованной продукции  на начало года в ценах базисного года и по производственной себестоимости мы найдем в данных таблицы 5, эти данные мы перепишем в таблицу 6. Так как прибыль есть разница между доходами и расходами, то прибыль найдем с помощью вычитания остатков нереализованной продукции в ценных базисного года и производственной себестоимости.

Данные пятого пункта таблицы 6 (пункт а), б)) мы найдем по данным таблицы 2, из пунктов 17, 18. А прибыль подсчитаем исходя из определения прибыли по примеру предыдущего пункта.

Данные по планируемым остаткам нереализованной  продукции на конец года в днях запаса найдем в таблице 6. Для расчета в действующих ценах без НДС и акцизов мы используем формулу:

Данные IV кв. и выручка/ 90 * дни запаса 

Используя эту  формулу, и все что нам известно мы найдем:

Пункт б) = Qk = IV кв. /90 * Д= товарная продукция в отпускных ценах без НДС и акцизов (таблица 1 пункт 18)(поквартально) 20310/90*9 = 2031

Аналогично  по той же формуле мы найдем остатки  по производственной себестоимости:

 Пункт  в) = Qk. = IV кв./90 * Д = производственная себестоимость товарной продукции (пункт 15 таблицы 2) (поквартально)/90 * Д = 9298/90*9= 930.Прибыль посчитаем уже известным нам способом, она будет равна 1101 тыс.руб.

     Объем продаж  в планируемом году найдем  с помощью формулы: 

        ОП =  О1+ТП-О2, где 

ТП- товарная продукция 01-на начало года, О2- на конец 

ОП1 = 2430+81250-2031 = 81649 (пункт а)

ОП2 = 1460+38405-930 =38935 (пункт б)

Прибыль найдем как разницу между доходами и  расходами, и она будет равна 42714.

4.   Произведем  расчет источников  финансирования  вложений  во

внеоборотные  активы,  тыс.  руб.  расчеты  будем вести  в таблице  9, данные для расчетов возьмем на основе таблицы 7 и 8.

Таблица 7

Показатели  по капитальному строительству

 

№ стр.	Показатели	Смета 2,тыс. руб.
1	2	3
		Капитальные затраты  производственного назначения	16725
2	в том числе: объем  строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
3	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
4	Норма плановых накоплений по смене на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
5	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	1000
6	Ставка   процента  за  долгосрочный   кредит, направляемый на капитальные вложения, 5%	25

Таблица 8

Данные  к расчету потребности в оборотных  средствах

 

№ стр.	Показатели	Смета              2, тыс.руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив  на начало года:
3.1	производственные  затраты	1416
3.2	незавершенное производство	1122
3.3	расходы будущих  периодов                                  70
3.4        готовая продукция		1567
4           Норма запасов в днях:
4.1	производственные  запасы	53
4.2	незавершенное производство	8
4.3	готовые изделия	16

Таблица 9

Расчет  источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс.руб.

 

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

    1                     2                                   3                                      4

	Ассигнования      из
1	бюджета	-	-
	Прибыль,
	направляемая      на
2	вложения             во	8900	4000
	внеоборотные
	активы
	Амортизационные
	отчисления          на
3	основные	4215	-
	производственные
	фонды
	Плановые
	накопления         по
4	смете      на      СМР,	664	-
	выполняемые
	хозяйственным
	способом
	Поступления
	средств                  на
5	жилищное	-	1000
	строительство       в
	порядке    долевого
	участия
6	Прочие источники	2946	1000
	Долгосрочный
7	кредит банк
	Итого вложений во
8	внеоборотные
	активы	16725	6000
	Проценты            по
9	кредитам              по	-	-
	оплате (ставка 25%
	годовых)