Управление затратами на персонал

   Общая сумма затрат, включенных в издержки производства и относящаяся к  использованию ресурсов живого труда, может быть представлена на следующей  модели взаимных показателей:

   Y = X₁ ´ X₂ ´ X₃ ´ X_4,

   где X₁ – коэффициент увеличения затрат на оплату труда в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ;

         X₂ – средние размеры ФОТ, приходящие на единицу живого труда в человеко-часах, человеко-днях или фактически списочным числом работников;

        X₃ – трудоемкость производства единицы продукции;

        X₄ – суммарный объем продукции, произведенной за соответствующий период времени.

                           Таблица 6.

   Данные  для анализа затрат на рабочую  силу.

   (плиточный  цех)

     Для базисного года: Y= 1.444 ´ 0.0014 ´ 91.9 ´ 268234 = 49833.

     Для отчетного года: Y= 1.444 ´ 0.0011 ´ 99.7 ´ 325143 = 51490,8.

   Таким образом, общие издержки на рабочую  силу в отчетном году увеличились: 51490,8 – 49833 = 1657,8 тыс. р.

        Рассмотрим факторы, повлиявшие  на общее изменение издержек (методом  цепных постановок).

1. Влияние изменения начислений на фонд оплаты труда:

   (1,444-1,444) ´ 0,0011 ´ 99,7 ´ 325143 = 0

2. Влияние изменения среднегодовой оплаты труда среднесписочного  работника: 1,444 ´ (91,9-99,7) ´ 0,0011 ´ 325143 = -4028,4
3. Влияние увеличения производительности труда (снижения трудоемкости): 1,444 ´ 91,9 ´ (0,0011-0,0014) ´ 325143 = -12944,3
4. Влияние увеличения стоимости продукции:

        1,444 ´ 91,9 ´ 0,0014 ´ (325143-268234) = 10572,8

       0 – 4028,4 – 12944,3 + 10572,8 = -6399,9

        Как видим, изменения начислении  на фонд оплаты труда, которые  на предприятии в 2004 и в 2005 гг. составили 44,4%, не повлияло на изменение общих издержек на оплату труда. Однако производительность труда в рассматриваемый период выросла (снизилась трудоемкость), что повлекло за собой снижение общих издержек на рабочую силу. В результате издержки на рабочую силу уменьшились на 6399,9 тыс. р, на это повлияло как увеличение среднегодовой оплаты труда, так и  увеличение стоимости продукции. Показатели производительности дают представление о вкладе, который сотрудники предприятия вносят в достижение его целей. Но не менее важно детально знать и контролировать, во что обходятся предприятию его сотрудники. Существует несколько широко используемых показателей статистики издержек на рабочую силу.

                                                                                                             
 
 
 

      Таблица 7.

   Динамика  издержек на рабочую силу.

        По данным табл. 7, в 2005 г. составили  общие издержки предприятия ОАО «Завод Керамических Изделий» на рабочую силу составили 36120,6 тыс. р., что на 7.5% больше, чем в 2004г., в том числе издержки на оплату труда в 2005г. 35795,5 тыс.р., что на 2430,1 тыс. р. больше чем в предыдущем году.  Выплаты социального характера с 2004 по 2005 г. выросли на 89,9 тыс. р.

        Изменение среднего заработка  работающих за тот или иной  период (год, месяц, день, час) характеризуется  индексом J_сз, который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период ЗП_СРфак к средней заработной плате в плановом периоде ЗП_Срплан :

   J_сз = ЗП_Срфак / ЗП_Срплан ;   J_сз = 99,7 / 91,9 = 1,08

       Индекс производительности труда  J_ПТ:

   J_ПТ = В_факт / В_план ;  J_ПТ = 738,9 / 905,6 = 0,8

        Коэффициент опережения К_оп :

   К_оп = J_ПТ / J_сз ; К_оп = 0,8 / 1,08 = 0,74

        Коэффициент затрат заработной платы на единицу продукции К_затр:

   К_затр = J_сз / J_ПТ ; К_затр = 1,08 / 0,8 = 1,35

           В 2005 г. издержки на рабочую  силу в плиточном цехе составили  36120,6 тыс.р., объем производства товарной продукции 325143 тыс.р., удельные затраты на рубль товарной продукции — 9 к. на рубль продукции. Другими словами, из каждого произведенного предприятием рубля 9к. расходовались на рабочую силу. Из табл. 7 видно, что с 2004 по 2005 г. величина рассматриваемого показателя увеличилась  на 1,1 к.

        По данным 2005 г., прибыль от реализации составила 62742 тыс. р., общие издержки на рабочую силу 36120,6 тыс. р., следовательно, рентабельность труда составила 1,7 р. Таким образом, предприятие с каждого затраченного на рабочую силу рубля имеет 1,7 р. прибыли.

        За 2005 г. издержки на 1 работника  в год составили 100,6 тыс. р.  Из них на оплату труда пришлось 99,7 тыс. р. и лишь 905,5 р. на  выплаты социального характера.  С 2004 по 2005 г. общие издержки  выросли на 7,5%, издержки на оплату  труда на 7,2%, выплаты социального характера — на 38,2%.   

 

    3. Разработка мероприятий по совершенствованию организации заработной платы

   1). Сокращение численности в результате  увеличения норм, зон обслуживания  или совмещения функций. Рабочим  доплачивается от 30 до 50% заработной платы высвобожденных работников. Экономия фонда заработной платы – это сумма заработной платы всех высвобожденных работников, уменьшается на сумму дополнительных выплат оставшимся работникам:

   Э_п.зп = S ТС_в ´ Ф_р.в ´ К_см ´ К₁,

   где S ТС_в – сумма тарифных ставок высвобожденных рабочих;

           Ф_р.в – фонд рабочего времени одного рабочего в год, ч;

            К_см – коэффициент сменности;

            К₁ – определяется как разница 100% и размера доплат, %

   Э_п.зп = (12,88+10,77+8,63) ´ 169241 ´ 2,1 ´ 0,6 =6883,5 (тыс.р)

        Экономия фонда заработной платы  составит 6883,5 тыс. р, если совместить  работу 12 человек, тогда высвободятся 6 человек с тарифными ставками 12,88 р./ ч., 10,77 р./ч. и  8,63 р./ч., из  них 3 – работающих в первую  смену, а 3 - во вторую. Оставшиеся работать 6 человек будут получать доплату в размере 40%.

   2). Абсолютное сокращение численности  работников, вызванное автоматизацией  производства, улучшением организации  производства и труда ведет  к экономии фонда заработной  платы:

   Э_ф.зп = ЗП_{ср.план} ´ Ч_в,

   где ЗП_{ср.план} - средняя заработная плата по плану;

      Ч_в – численность высвобожденных работников.

   Э_ф.зп = 99700 ´ 39 = 388,8 (тыс. р.)

        Допустим, что в плиточном цехе  будет введена новая высокотехнологическая  автоматизированная линия для  производства плитки, которая позволит высвободить 39 рабочих, тогда экономия фонда заработной платы в год составит 388,8 тыс.р.

 

    Заключение

      Целью данной работы являлось изучение управления затратами на персонал.

   В связи с поставленной целью были решены следующие задачи:

- рассмотрены  понятия и структуры затрат  на рабочую силу

   В состав общих расходов (издержек) работодателей  на рабочую силу входят заработная плата и все дополнительные издержки, связанные с обеспечением воспроизводства  рабочей силы. Все издержки работодателей условно делят на прямые (прямая заработная плата) и косвенные, к которым относятся все остальные издержки.