Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 20:25, курсовая работа
В соответствии с назначением данной работы, в ней рассматриваются
следующие задачи:
1. экономическая сущность оборотного капитала;
2. нормирования оборотных средств предприятия;
3. источники финансирования оборотных средств и определение их излишка (недостатка);
4. анализ и основные показатели, характеризующие эффективность
использования оборотного капитала.
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………………………..2
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ..5
1.1 Понятие оборотного капитала ………………………………………………………………………………….5
1.2 Состав оборотного капитала ………………………………………………………………………………………7
1.3 Кругооборот оборотного капитала …………………………………………………………………………….9
1.4 Источники финансирования недостатка оборотных средств ………………………………...11
1.5 Задачи финансовых служб в области управления оборотным капиталом ……………13
2. АНАЛИЗ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ………….15
2.1 Прирост собственных оборотных средств, их излишек или недостаток ………………….15
2.2. Нормирование оборотных средств ………………………………………………………………………….17
2.3 Эффективность использования оборотных средств ………………………………………………….23
3. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ «ОАО ЛИПИГОВСКИЙ РЫБОКОМБИНАТ».27
3.1 Методика расчета потребности в оборотном капитале …………..................................27
3.2 Эффективность использования оборотных средств ……………………………………………….31
3.3 Анализ продолжительности оборота оборотного капитала …………………………………..36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………………………………….41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………
|Кредиторская |80070 |83117 |3047 |
|задолженность | | | |
|Потребность на |57963,6 |36155 |-21808,6 |
|финансовый цикл
|
|
|недостаток |
При общем недостатке оборотных средств в размере -21808,6 тыс.руб. на предприятии существует излишек в обеспечении незавершенного производства на 5, дебиторской задолженности 1296,5, краткосрочных финансовых вложений 165,9, кредиторской задолженности 3047 тыс.руб.
Необходимо
помнить, что недостаток одних
оборотных средств не может
быть компенсирован излишком других.
3.2 Эффективность использования
оборотных средств
Оборачиваемость активов
|Показатели |Базисный |Отчетный период |Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто, | 172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |251916 |191015,5 |-60900,5 |
|значение активов | | | |
|3.Оборачиваемость |0,68 |1,07 |0,39 |
| активов | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота |529,4 |336,4 |-193 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
Расчет
высвободившихся из оборота
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто, |172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |156913,5 |119272 |-37641,5 |
|значение текущих | | | |
|активов | | | |
|3.Оборачиваемост |1,1 |1,72 |0,62 |
|ь текущих | | | |
|активов | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота |327,2 |209,3 |-117,9 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
С доп. =(209,3-327,2)*205155/360 = -67188,26 тыс.руб.
Оборачиваемость запасов
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто, |172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |71673 |65510,5 |-6162,5 |
|значение запасов | | | |
|3.Оборачиваемост |2,4 |3,13 |0,73 |
|ь запасов | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота |150 |115 |-35 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
С доп. =(115-150)*205155/360 = -19945,62 тыс.руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто, |172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |82110 |52721,5 |-29388,5 |
|значение | | | |
|дебиторской | | | |
|задолженности | | | |
|3.Оборачиваемост |2,1 |3,89 |1,79 |
|ь дебиторской | | | |
|задолженности | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота |172,4 |92,5 |-79,9 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
С доп. =(92,5-172,4)*205155/360 = -45533
тыс.руб.
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто, |172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |43192 |31975,5 |-11216,5 |
|значение | | | |
|собственного | | | |
|капитала | | | |
|3.Оборачиваемост |3,99 |6,41 |2,42 |
|ь собственного | | | |
|капитала | | | |
|(п.1/п.2)
|
|
|4.Период оборота |90,2 |56,1 |-34,1 |
|(360/п.3), дни
|
|
|
|
С доп. =(56,1-90,2)*205155/360 = -19432,73 тыс.руб.
Как следует из таблицы 2.1-2.5., выручка от реализации выросла на
32482 тыс.руб. – это хорошо. Также продолжительность оборота по всем
показателям уменьшилась (оборачиваемость активов на 193, текущих активов на 117,9, запасов на 35, дебиторской задолженности на 79,9, собственного капитала на 34,1), что свидетельствует о увеличении их оборачиваемости и улучшении деловой активности.
Уменьшение
периода оборота активов