Страховые резервы: понятие и экономическое содержание

      Поскольку страховые резервы представляют собой кредиторскую задолженность, то большой их размер при условии, что резервы адекватны обязательствам по договорам страхования, будет говорить о финансовой устойчивости страховщика при наличии еще как минимум двух условий – оптимальное их размещение и соблюдение пропорции с объемом собственных средств.

      Оценку  страховых резервов с точки зрения их достаточности следует производить  исходя из характера операций, осуществляемых страховщиком. В силу того, что структура  страховых резервов чрезвычайно  разнообразна, методы, с помощью которых они могут быть рассчитаны, не менее разнообразны. В свою очередь, это объясняет наличие столь большого количества различных способов оценки страховых резервов как в Российской Федерации, так и в странах-членах ЕС.

      Тем не менее, существующий порядок формирования страховых резервов в Российской Федерации не позволяет формировать резервы максимально соответствующие обязательствам страховой компании и нуждается в доработке. В этой связи для страхового рынка России интересным представляется детальное изучение и применение на практике зарубежного опыта, в частности, приобретенного странами-членами ЕС, не только в вопросах формирования страховых резервов и их законодательного регулирования, но и в сфере страхования вообще.

      Говоря  о роли государства в вопросах определения методов формирования страховых резервов, следует упомянуть, что согласно ст. 15 Первой директивы Совета Европейских Сообществ от 24 июля 1973 года, “Каждое государство-член, на территории которого предприятие осуществляет свою деятельность, обязывает последнее формировать достаточные по объему технические резервы. Размер этих резервов определяется правилами, установленными государством, или, в отсутствие таковых, практикой, существующей в данном государстве.”. В России обязанность страховщиков формировать страховые резервы закреплена Законом РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” от 27.11.92, так же в законодательном порядке оговариваются методы оценки страховых резервов и необходимость их согласования с МФ РФ. Все это свидетельствует о необычайной значимости страховых резервов в обеспечении финансовой устойчивости каждой отдельной страховой организации, а следовательно, успешного развития всего страхового бизнеса в целом. 

       Список литературы 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. (Часть вторая). Глава 48.Страхование. Ред. 24.10.1997..
2. Закон РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” от 27.11.92 № 4015-1 (ред. от 20.11.99.).
3. “Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни” (Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 18.03.94 № 02-02/04).
4. Письмо Рострахнадзора от 27.12.94 N 09/2-16р/02: “Разъяснения о порядке формированию страховщиками страховых резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 год”.
5. Письмо Рострахнадзора от 18.01.95 N 15/1-1р/: “Примерное положение о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования” (ред. от 02.08.96.).
6. Приказ МФ РФ № 78н, МВД РФ № 878 от 19.08.2000 г. “О признании утратившим силу письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью и Министерства внутренних дел Российской Федерации № 02-04-08/4 от 18.10.96 ”.
7. Письмо Рострахнадзора № 02-04-08/4 от 18.10.96 “Об отчислениях в фонды противопожарной безопасности”.
8. Insurance Accounts Directive 91/674/CEE, 1991. (Директива Европейского Совета по бухгалтерской отчетности в страховании 91/674/СЕЕ от 19.12.91.)
9. Баскаков М.И. Страховое дело. - Издательство “Феникс”, Ростов-на-Дону, 1999, 576 с.
10. Вещунова Н.Ф., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. - Издательский Торговый Дом “Герда”, Москва, 2000, 768 с.
11. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. - Издательский центр ТОО “Анкил”, Москва, 1995, 227 с.
12. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. - Издательский центр ТОО “Анкил”, Москва, 1994, 151 с.
13. Рейтман Л.И. Страховое дело. - Москва, 1992, 524 с.
14. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. - Издательский центр ТОО “Анкил”, Москва, 1995, 112 с.
15. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых копаниях. - Издательский центр ТОО “Анкил”, Москва, 1995, 263 с.
16. System der Staatsaufsicht ьber Versicherungs-unternehmungen, Berlin, Duncker&Humblot, 1955.
17. Ransom D. J. Legal Aspects of Insurance. - Sevenoaks, Kent. The Chartered Insurance Institute, 1991.
18. An Introduction to Commercial General Insurance. - Sevenoaks, Kent. The Chartered Insurance Institute, 1996.
19. Leisure and Insurance. - Munich. Mьnchener Rьck, 1992.
20. www.allinsurance.ru.
21. www.rambler.ru