Совершенстврвание структуры туристической организации ООО "Пилиигрим"

 

    Удельный  вес оборотных активов сначала увеличился на 754 тыс.руб. в 2009г., а затем уменьшился на 646 тыс.руб. в 2010г. Отрицательной  тенденцией  можно считать  увеличение  дебиторской задолженности на 924 тыс. руб. в 2009г., что составляет 97% и увеличение кредиторской задолженности на 771 тыс. руб., что составляет 118%. В 2010г. ситуация немного улучшилась, но не намного. Также отрицательной тенденцией следует рассматривать уменьшение денежных средств. Стоимость имущества организации возросла на  1656 тыс. руб. в 2009г., в основном за счет увеличения дебиторской задолженности и основных средств, а в 2010г. – уменьшилась на 851 тыс.руб., в основном за счет уменьшения дебиторской задолженности, но произошло снижение запасов и затрат на 51% в 2009г., а в 2010г. – на 50%. Доля собственных средств организации возросла на 5,5% в 2009г. и незначительно (2 тыс.руб.) сократилась в 2010г. Общая стоимость источников финансирования  увеличилась на 97%  в 2009г. по сравнению с 2008г., за счет увеличения кредиторской задолженности, а вот в 2010г., наоборот, она уменьшилась на 25%.      

    Достаточно  неустойчивое финансовое состояние, поскольку  в данной ситуации денежные средства, краткосрочные денежные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его  кредиторской задолженности и просроченных ссуд в 2009г., а в 2010г. еле перекрывают.

    Оборотные средства предприятий призваны обеспечивать непрерывное движение денег на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.

    Наличие у предприятия достаточных оборотных  средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.

    Основное место в оборотных средствах занимают средства, авансированные в товарно-материальные ценности: товары, производственные запасы и другие товарно-материальные ценности.

    По  степени ликвидности, т. е. скорости  превращения в денежные средства, активы организации  разделяются на следующие группы:

    А1 –  наиболее ликвидные активы –  денежные средства  и краткосрочные  финансовые вложения;

    А2 –  быстро реализуемые активы –  дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

    А3 – медленно реализуемые активы –  запасы (за исключением расходов будущих  периодов), налог на добавленную  стоимость, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы;

    А4  –  труднореализуемые активы  –  внеоборотные активы.

    Пассивы организации  разделяются на следующие  группы  по степени срочности  их оплаты:

    П1 –  наиболее срочные обязательства  –  кредиторская задолженность;

    П2  –  краткосрочные обязательства  – краткосрочные займы и кредиты, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства;

    П3  – долгосрочные обязательства –  долгосрочные займы и кредиты, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов;

    П4  –  постоянные пассивы  –  капитал и резервы.

    Для определения ликвидности баланса  сопоставим  итоги выше перечисленных групп по активу и пассиву.

    Анализ  ликвидности баланса представлен табл. 2.6.

    Таблица 2.6

    Анализ  ликвидности баланса

 

Окончание табл. 2.6

    Сопоставление наиболее ликвидных, быстрореализуемых  активов и наиболее срочных, краткосрочных обязательств позволяет выявить текущую ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности или о неплатежеспособности  организации  на ближайший к рассматриваемому  моменту промежуток времени:

      2008:  ТЛ = 4+949-653 = 300 тыс.руб.                                     

      2009:  ТЛ = 1+1873-1424-822 = -372 тыс.руб.

      2010 : ТЛ = 1+1557-1122-275 = 161 тыс.руб.

    Сопоставление быстрореализуемых активов и  долгосрочных обязательств позволяет  рассчитать  перспективную ликвидность (ПЛ), т.е.  выполнить прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

      2008:ПЛ = 949-0 = 949 тыс.руб.

      2009:ПЛ = 1873 – 0 = 1873 тыс.руб.

      2010:ПЛ = 1557 – 0 = 1557 тыс.руб.

    Как видно из расчетов и таблицы баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным с 2008г по 2010г. На анализируемом предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности ненормально мал: 0,006 в 2008г., 0,0004 в 2009г., 0,0007 в 2010г. Это значит, что фирма ближайшее время не может погасить и незначительной доли краткосрочной задолженности.

    Структура баланса неудовлетворительная. Основные коэффициенты платежеспособности и рентабельности ниже критических значений. Главной задачей является восстановление платежеспособности. Это можно осуществить за счет внешних источников (заемные средства) и внутренних – вовлечение в оборот дебиторской задолженности; анализа основных средств, их последующая продажа, либо более интенсивное использование; анализ путей повышения производительности труда – сохранение и увеличение производительности при сокращении персонала. Только интенсивные меры способны вывести предприятие из кризиса.  

    Ликвидность активов определяется на основе  показателей, которые   представлены в табл. 2.7.                                                                   

    Таблица 2.7

    Ликвидность  активов

    Показатели  ликвидности активов сравниваются с нормальными значениями (табл. 2.8).

    Таблица 2.8

    Нормальные  значения  показателей ликвидности  активов

 

    Как мы видим, платежеспособность у предприятия  очень низкая, денежных средств постоянно не хватает. Ожидаемая платежеспособность столярного цеха тоже низка, а в 2009-2010гг. очень маленькая.  Нет возможности в проведении независимой финансовой политики, только в 2008г. предприятие было обеспеченно собственными средствами.

Таблица 2.9

Показатели  финансовой устойчивости