Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2011 в 19:45, курсовая работа
Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.
Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.
Важнейшими направлениями технико-экономического анализа деятельности предприятия являются:
•анализ объема, ассортимента и реализации продукции;
•анализ трудовых показателей;
•анализ себестоимости продукции;
•анализ прибыли.
Влияние отдельных
факторов на изменение затрат и прибыли
в отчетном периоде против плана
1.
Уровень себестоимости
90,89 – 91,66 = - 0,77 коп.
сумма увеличения прибыли за счет снижения себестоимости:
0,77 х 242695 = + 1869 т.р.
2.
Влияние ассортимента и
91,66 – 92,26 = - 0,60 коп.
сумма увеличения прибыли от выпуска счет влияния ассортимента и структуры выпускаемой продукции составила:
0,60 х 242695 = + 1456 т.р.
3.
Влияние объема выпускаемой
Исходя из плановых затрат: прибыль на 1 рубль товарной продукции составляет: 100 – 92,26 = - 7,74 коп.
За счет увеличения продукции прибыль увеличилась на: - 7,74 х 5718 = 446
Таблица 11
| Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции | Отклонение от прибыли+увеличение -увеличение | |
|
-0,77
-0,60 -7,74 |
+1869
+1456 +446 т.р. +3771 т.р. |
Общее
увеличение прибыли за счет всех факторов
составляет: 3771 т.р.
ЗАО «Каландр»
Таблица 12
| № пп | Калькуляционные статьи затрат на товарную продукцию | Ед. изм | ОАО | ||||
Плановаясебестои- мость |
Фактичес-
кая себес-тоимость |
Изменение
с/с
-сниж. +увелич. | |||||
| 1.
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 11 12 |
Основное сырье и материалыТранспортно-заготовитель-ные расходыВспомогательные материалыТопливо и энергия Фонд зарплаты Отчисления на соц. страх. Потери от брака Общепроизводственные расходы Общезаводские расходыФЗС Внепроизводственные расходы Полная себестоимость товарной продукции |
Т.р.
-“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- |
91536
4119 5195 5569 7838 3109 - 53140 49846 220361 2104 222465 |
90578,5
4118 5038 5226 7858 3119 2,5 52894 49654 218482 2092 220574 |
-957,5
-1 -157 -343 +20 +4 +2,5 -246 -192 -1879 -12 -1891 | ||
Экономия
от снижения себестоимости по ЗАО
составила 1891 т.р.. Это в основном
экономия по ст. «Сырье и материалы»;
«Вспомогательные материалы», «Топливо
и энергия» объясняется улучшением
работы производства тканей с ПВХ покрытием,
более полной загрузкой оборудования.
Перерасход по Фонду зарплаты объясняется
оплатой сверхурочных работ и в выходные
дни.
Общепроизводственные расходы по ЗАО «Каландр» за 2008г.
Таблица 13
| Наименование расхода | Ед. изм. | ЗАО | ||
| план | факт | Откл. | ||
| 1.Амортизация
(полная)
2.Эксплуатация оборуд. 3.Текущий,
средний и капитальный 4.Внутризаводское
перемещение грузов 5.Содержание
зданий, сооружений, инвентаря 6.Содержание
АУ цеха и прочего персонала 7.Рационализаторство
и изобретательство 8.Охрана труда 9. Износ Итого |
Т.р.
-“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- |
11355,2
6544 16806 3610,9 4971,9 8764 73 925 90 53140 |
11363,3
6225,5 16807,3 3599,7 4780,4 8762,4 61,4 900 94 52894 |
+8,1
-18,5 +1,3 -11,2 -191,5 -1,6 -11,6 -25 +4 -246 |
В целом по смете имеется экономия в сумме 246 т. рублей.
Смета общезаводских расходов за 2009 год по ЗАО «Каландр»
Таблица 914
| Ед. изм | ЗАО | ||||||
| план | факт | отклон | |||||
I.Расходы по управления предприятием1.Фонд оплаты аппарата управления 2.Командировки и перемещения 3.Содержание пожар. и воен. и сторож. охраны 4.Прочие расходы 5.Содержание легкового транспорта 6. Представительские расходы 7.Содержание прочего общехозяйств. персонала 8.Амортизация основных средств 9.Оплата % по краткосрочным ссудам банка 10.Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря |
-“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- |
10147 500 1272 5946 1183 30 9437 773 2703 6750 |
10142 459 1240 5950 1176 45 9425 785 2703 6753 |
-5 -41 -32 +4 -7 +15 -12 +12 - +3 | |||
| 11.производство
испытаний, исследований, опытов, содержание
общезаводской лаборатории
12.Охрана труда 13.Подготовка 14.Прочие расходы Итого |
-“- -“- -“- -“- |
567 282 817 9439 49846 |
547 280 810 9339 49654 |
-20 -2 -7 -110 -192 | |||
В
целом по общезаводским расходам
имеется экономия в сумме 192 т. руб..
Наименование |
Ед.изм | Плановый расход сырья и материалов на факти-чески выпущенную продукцию | Фактический расход сырья и материалов по отчету | Фактический рас-ход сырья и матери-алов по плановым ценам (6х4) | Общее откло-нение по сырью и матер. (8-5) | ||||
| Коли-честв | Цена в руб. | Сум-ма в т.р. | Коли-чество | Цена в руб. | Сум-ма в т.р. | ||||
| Смола
Мел Пластификаторы Растворители Стеарат кальция Стеариновая кислота Двуокись титана Пигменты (микролиты) Стабилизаторы Бумага Нетканое полотно клееное для клеенки Ткани для тентов Ткани для холо-ста прокладочн. Ткани для про-клад. материалов Ткани для ИК проклад. Полиамидный порошок Полиэтиленовый порошок Прочие Итого: Транспортно-заготов. расх. Вспомогат. расходы Всего сырья и материалов |
тн
тн тн тн тн тн тн тн тн тнтнм тн2 тм тпм тм2 тн тн т.р т.р -“- -“- |
3743,2
1108 2055,8 567,8 54 19,5 221 21,4 86,1 251,1 18109 310,4 297,8 1285,2 563,4 16,2 8,3 |
18000
540 18565 15000 42000 20000 33800 150000 47100 20105 4110 12550 24520 6020 9270 190410 667770 91536 5195 100850 |
67378
598,3 38166 8517 2268 390 7469,8 3210 4055 5048 74428 3896 7302 7737 5223 3085 554 239325 4119 7653 251097 |
3738,2
1099 2065,1 538,5 48,3 18,1 220 20,4 82 254,3 17999 306,9 297,5 1284,1 562,4 16,2 8,3 |
18000
540 18565 15000 42000 20000 33800 150000 47100 20105 4110 12550 24520 6020 9270 190410 667770 90579 5038 99735 |
67288
593,5 38338 8077,5 2029 362 7436 3060 3862 5113 73976 3852 7295 7730 5213 3085 554 237864 4118 7496 249478 |
67288
593,5 38338 8077,5 2029 362 7436 3060 3862 5113 73976 3852 7295 7730 5213 3085 554 237864 |
-90
-4,8 +172 -439,5 -239 -28 -33,8 -150 -193 +65 -452 -44 -7 -7 -10 - - -957 -1 -157 |
Информация о работе Себестоимость продукции их классификация