Пути повышения эффективности использования пассивов и активов предприятия

Приведенное группировки активов и пассивов банковского баланса может быть основой для расчеталиквидной позиции коммерческой банка (ЛП) что указывает на следующую структуру его баланса, которая обеспечивает принципиальную возможность рассчитываться по обязательствам перед клиентами в текущий период:

ЛП = А1 А2 А3 - П2 - П3 - П4 - П5

Положительное значение показателя ЛП указывает на достаточный уровень ликвидности коммерческого банка и его способность рассчитываться со всеми группами вкладчиков и кредиторов по текущим обязательствам Поэтому положительный размер ликвидной позицией ции свидетельствует о правильности выбранного руководством банка пути управления активами и пассивами по поддержанию надлежащего уровня ликвидности С другой стороны, отрицательный результат расчетау ЛП вызванный нехваткой средств в банке для того, чтобы рассчитаться со всеми своими клиентами на их требования в текущем периоде Этот результат может свидетельствовать и о неправильном (слишком рискованным) формирование в труктура активов не соответствует структуре привлеченных банком ресурсов Согласно этому, необходимо принять определенные меры по перегруппировки активов таким образом, чтобы пополнить одну из групп А1, А2 или А3

Общем необходимым условием действенности этого направления регулирования банковской ликвидности является разработка системы ежедневного сбора и анализа информации о все осуществляемые коммерческим банком операции с целью е иднесення их к одной из классификационных групп активов и пассивов, что позволит сделать соответствующие выводы и принять управленческие решения на уровне всего банка Оптимизация по решению этог в задачи должно основываться на современных методах автоматической обработки информации и разработанных специально для этой цели программных продуктах.

Второй элемент - система мероприятий по управлению банковскими вложениями согласно факторов спроса на ликвидные активы Здесь речь идет о двух стержневых факторы, определяющие спрос клиентов банка на средства, а затем и и потребность самого коммерческого банка иметь активы в непосредственно ликвидной форме: с одной стороны, это потребность в изъятии какой-то части или всей суммы остатка депозита до востребования (текущего счета) ю ридичнои или физического лица, а с другой - это запрос на получение кредита для удовлетворения производственных или потребительских нужд в соответствии с условиями индивидуальных кругооборотов капиталов предприятий или динамики доходов и расходов населенияя.

Следует отметить, что возможность коммерческого банка удовлетворять спрос своих клиентов на кредиты не менее важна, чем его способность выполнять поручение на безналичное перечисление средств по текущему мы счетам выдавать наличные в пределах остатков на этих счетах Удовлетворение потребностей клиентов в кредитах является одной из самых необходимых условий содержания прочных позиций на рынке банковских услуг и пидтрима ния высокого уровня конкурентоспособности коммерческого банку.

Возможность банка кредитовать клиента (при условии положительным качественных параметров его деятельности) является решающим фактором сохранения постоянного круга клиентов, обеспечение стабильности ресурсной базы и дох димости операций в долгосрочном плане Поэтому возможности выдачи займа также должны быть обеспечены необходимыми ликвидными активами, определяет соответственно и роль процесса управления ликвидностью ком ерцийного банка для стабильного функционирования на рынке.

Время не может не вызывать возражений и тот факт, что содержание в общем портфеле активов значительных объемов средств в непосредственно ликвидной форме, исходя только из ожидаемых потребностей в удовлетворит энные спроса на кредиты, не может быть приемлемым ввиду доходность банковских операций, за которыми эта группа активов не приносит дохода вообще Следовательно, управление активами и их распределение должно осуществляться на основе четкого разграничения возможного запроса на изъятие средств с текущих счетов и спроса на кредиты для того, чтобы поддержания ликвидности коммерческого банка не наносило чрезмерное й вреда его рентабельностьі.

Практическое решение этой задачи может быть осуществлено через управления первичными и вторичными резервами банковского учреждения, а также активизацию возможностей использования внешних источников пополнений ния ликвидных средств При таком подходе целесообразно применять распределение факторов спроса на ликвидные ресурсы таким образом, чтобы запросы клиентов на изъятие средств с текущих счетов банк мог зак вольняты немедленно, для чего он должен располагать адекватный размер первичных резервов, а ожидаемый спрос на кредиты удовлетворялся бы с минимальной задержкой В последнем случае ср обоим удовлетворение этого спроса могут быть как вторичные резервы, так и возможности привлечения ликвидных средств из внешних источников.

Применение такого подхода к регулированию ликвидности должен учитывать то, что, кроме запроса на изъятие средств с текущих счетов, который можно прогнозировать в соответствии со среднемесячным обращения сме штив по этим счетам, клиенты могут изымать средства со срочных депозитов, срок которых заканчивается в текущем периоде Исходя из этих двух значений, банк должен сформировать в своем портфеле актив ей такую ??сумму первичных резервов (остатки наличности в кассе, средства на корсчете в НБУ и корсчетах в других коммерческих банках), чтобы бесперебойно удовлетворять требования клиентев.

Третий элемент модели управления активами и пассивами коммерческого банка - метод регулирования денежных потоков в пределах совокупного банковского портфеля Основными его параметрами являются размеры вложений в конкретные виды акт нормативов, доходность этих вложений и сроки их размещения, объемы привлечения различных видов ресурсов, их стоимость (т.е. размер процентных выплат) и сроки погашения Практический смысл этого метода заключается в поддержании ликвидности коммерческого банка через обязательное закрепление определенных групп привлеченных пассивов по конкретным активами При этом вовсе не идет о применении чрезмерной детализации движения денежных потоков, за которой следовало бы отслеживать движение каждой копейки привлеченных ресурсов на предмет соответствия размещения их в активных операциях по суммам и срокам приемлемым можно считать п рактику укрупненного группировки активов и пассивов с целью сбалансированного размещения ресурсов, т.е. направление денежных потоков из сумм привлеченных средств в виды вложений, которые по срокам и доходность ю адекватные сложившейся коммерческим банком ресурсной базе время могут быть решены задачи как по поддержанию надлежащего уровня ликвидности коммерческого банка, так и по доходности его раб отоботи.

Реализация модели управления активами и пассивами обеспечивает, с одной стороны, надлежащую доходность как стержневой параметр реализации интересов собственников (акционеров) в деятельности коммерческого банка, с дру угого - оптимальный уровень ликвидности как основной фактор, который определяет возможности банка отвечать по своим платежным обязательствам.

Мероприятия управления активами и пассивами коммерческого банка следует применять комплексно, поскольку, дополняя друг друга, они создают оптимальные условия для эффективного сбалансирования различных видов зал лучены ресурсов и вложений, а следовательно, способствует поддержанию высокого уровня финансовой устойчивости банковской учреждений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Управление активами и пассивами представляет собой скоординированное управление банковским балансом, принимающее во внимание альтернативные сценарии ставки процента и ликвидности.

Главная задача – добиться необходимого соотношения различных видов активов и пассивов по суммам, срокам и процентным ставкам.

Под управлением активами и пассивами (УАП) подразумевается, во-первых, управление балансом банком в целом, во-вторых – управление процентным риском. Первая трактовка понятия УАП связана с тем, что банк в основном состоит из активов и пассивов, представляющих собой различные финансовые инструменты, которые привлекаются и размещаются на платной основе. Управление ими и составляет основную суть банковского финансового менеджмента. Однако существуют определенные особенности, которые заставляют выделять УАП в самостоятельный раздел менеджмента банка. Они заключаются в том, что в процессе формирования и использования финансовых ресурсов банки сталкиваются с процентным риском, который относится к группе рыночных, то есть банки не могут им управлять в полной мере, поскольку факторы, формирующие процентный риск, складываются на финансовом рынке в результате деятельности большинства его участников. Последствия процентного риска могут быть для банка катастрофическими, они могут повлиять как на текущие, так и на стратегические результаты деятельности банка. Поэтому коммерческим банкам необходимо использовать различные методы и процедуры, позволяющие противостоять влиянию процентного риска, а в некоторых случаях – получать дополнительные доходы. Среди множества методов, используемых для управления активами и пассивами банка, выделим следующие:

1. Управление дисбалансом.
2. Управление стоимостью капитала через длительность.
3. Управление спрэдом и трансфертными ценами.

Управление дисбалансом направлено на максимизацию чистого процентного дохода банка, рассчитано на краткосрочную перспективу. Управление стоимостью капитала через длительность – стратегический метод, в качестве целевого показателя использует рыночную стоимость банка и ставит задачи ее сохранения и приумножения. Трансфертное ценообразование предполагает использование в крупном многофилиальном банке и позволяет управлять эффективностью использования финансовых ресурсов банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Артеминко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, НГАЭиУ, 2011.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009.

3. Белобжедский И.А. Имущество предприятия: учет и аудит//Бухгалтерский учет. – 2007

4. Ветров А.А. Баланс: Оценка хозяйственного потенциала предприятия//Бухгалтерский учет. -2006.

5. Деркач Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Статистика, 2009.

6. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Бизнес-школа, 2006.

7. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости//Бухгалтерский учет. – 2008

8. Ефимова О.В. Анализ оборачиваемости текущих активов//Бухгалтерский учет. – 2009

9. Ефимова О.В. Анализ финансовых результатов и эффективности использования имущества//Бухгалтерский учет. - 2004. - №1. - с.22.

10. Иминдер Д.И. Анализ хозяйственной деятельности в общественном питании. - М.: Экономика, 2009.

11. Ильянкова С.Д., Ильянкова Е.Д. Факторный индексный анализ финансовых показателей фирмы//Финансы. - 2011.

12. Котов А.И. Оценка имущества предприятий//Бухгалтерский учет. – 2009.

13. Методика экономического анализа деятельности производственного объединения/Под ред. Бужинского А.И., Шеремет А.Д. - М.: Финансы, 2011.

14. Методика экономического объединения/Под ред. Емельянова С.А., Миненко Н.Д., 2011.

15. Морозова Т.В. Методы оценки имущества предприятия//Бухгалтерский учет. -2009.

16. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008.

17. Рыбина В.И. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий и объединений. - М.: Финансы,2007.

18. Рябикин В.И., Куприенко А.Н. Оценка и учет имущества приватизируемых предприятий в условиях инфляции//Бухгалтерский учет. - 2006.

19. Севрук М.А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2005.