Планированию на предприятии на примере: ООО «ОНИКС»

 

 

 

Таблица 13

Годовой операционный бюджет цеха по производству деревянных окон

Статьи	Сумма, рублей
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего
1. Прямые затраты труда	194250	166500	111000	166500	638250
2. Прямые затраты материалов	455788	390675	260450	390675	1497588
3. Управляемые накладные  расходы	19250	16500	11000	16500	63250
Непрямые материалы	2800	2400	1600	2400	9200
Непрямой труд	4200	3600	2400	3600	13800
Электроэнергия (переменные затраты)	9800	8400	5600	8400	32200
Обслуживание оборудования (переменные затраты)	2450	2100	1400	2100	8050
4. Неуправляемые накладные   расходы	102423	102423	102423	102423	409692
Непрямые материалы	12083	12083	12083	12083	48332
Непрямой труд	41250	41250	41250	41250	165000
Электроэнергия (переменная составляющая)	42500	42500	42500	42500	170000
Обслуживание оборудования (переменная составляющая)	6590	6590	6590	6590	26360
ВСЕГО:	771711	676098	484873	676098	2608780

 

 

В таблице 14 приведен сводный план доходов и расходов на 2012 год.

 

Таблица 14

Сводный план доходов и расходов

Наименование статей	Сумма, рублей
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего
1. Доходный  раздел плана
1.1 Выручка от реализации  продукции (табл. 6)	4139000	3664500	3206000	4155000	15164500
1.2 Прочие доходы от  текущей деятельности	0	0	0	0	0
1.3 Доходы от финансовой  деятельности	0	0	0	0	0
2. Расходный  раздел плана
2.1 Текущие расходы,  в том числе:	3210472	2937615	2657767	3203482	12009336
- расходы на материалы  (табл. 8)	1819462	1610805	1408807	1826122	6665196
- расходы на оплату труда (табл. 10)	455500	400250	331000	441500	1628250
- амортизационные отчисления (табл. 12)	46195	46195	46195	46195	184780
- общепроизводственные  расходы (табл. 13)	334315	325365	316765	334665	1311110
- коммерческие расходы  (табл. 15)	320000	320000	320000	320000	1280000
- управленческие расходы  (табл. 15)	235000	235000	235000	235000	940000
2.2 Расходы на выплату  налогов (без НДС и акцизов)	195972	155643	119913	200570	672098
2.3 Расходы по финансовой  деятельности	0	0	0	0	0
Всего расходов	3406444	3093258	2777680	3404052	12681434
3. Итог плана доходов и расходов (дефицит или профицит)	732556	571242	428320	750948	2483066

 

 

Таким образом, в каждом из планируемых  кварталов будет получено значительное превышение доходов над расходами. По итогам года сумма данного превышения составит 2 483 066 рублей. Это позволяет сделать вывод о прибыльности предприятия.

В таблице 15 приведена  детализация налоговых платежей предприятия.

 

Таблица 15

План налоговых платежей

Виды налогов	Сумма, рублей
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего
Налог на добавленную  стоимость	745020	659610	577080	747900	2729610
Акцизы	0	0	0	0	0
Транспортный налог	8214	8214	8214	8214	32856
Налог на имущество организаций	4619	4619	4619	4619	18476
Налог на прибыль	183139	142810	107080	187737	620766
ВСЕГО	940992	815253	696993	948470	3401708
Налоговая нагрузка по отношению  к объему продаж, %	22,73	22,25	21,74	22,83	22,43

 

План денежных потоков  предприятия представлен в таблице 16.

 

 

 

 

 

 

Таблица 16

План движения денежных средств (cash-flow)

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
На начало периода	152000	130751	148188	181703
Всего поступления, в  том числе:	3339000	3064500	2765000	3375000
Поступления от клиентов	3339000	3064500	2765000	3375000
Выплаты:	3360249	3047063	2731485	3357857
- за материалы	1819462	1610805	1408807	1826122
- зарплата	455500	400250	331000	441500
- другие выплаты	1085287	1036008	991678	1090235
Сальдо	-21249	17437	33515	17143
На конец периода	130751	148188	181703	198846

 

Из таблицы видно, что  в 1 квартале запланирована отрицательная величина денежного потока. В последующих кварталах денежный поток предприятия будет положительным. По итогам года, денежные средства предприятия вырастут со 152000 рублей до 198846 рублей.

 6.7 План прибыли и рентабельности

 

План прибылей и убытков предприятия на 2012 год представлен в таблице 17.

 

Таблица 17

План прибылей и убытков  на 2012 год

Наименование статей	Сумма постатейная, рублей	Итого, рублей
1. Продажи		15164500
2. Запасы сырья на  начало периода	76389
3. Покупка материалов	6665196
4. Сумма 2 и 3	6741585
5. Минус запасы сырья  на конец периода	76389
6. Стоимость покупных  материалов (4 минус 5)	6665196
7. Затраты прямого  труда	1628250
8. Накладные производственные  расходы	1495890
9. Всего производственные расходы (6+7+8)	9789336
10. Валовая прибыль		5375164
11. Затраты на реализацию продукции и административные расходы	2220000
12. Прибыль от продаж		3155164
13. Расходы на выплату налогов (в том числе налог на прибыль)	672098
14. Чистая прибыль		2483066
15. Рентабельность (по прибыли от продаж), % (12/1*100%)		20,81
16. Рентабельность (по  чистой прибыли), % (14/1*100%)		16,37

 

Из таблицы 17 видно, что  по итогам года предприятием будет  получена чистая прибыль в сумме 2 483 066 рублей. Рентабельность предприятия также находится на достаточно высоком уровне – рентабельность по прибыли от продаж составит 20,81 %, рентабельность по чистой прибыли составит 16,37 %. Для сравнения, в 2011 году рентабельность продаж составила 18,89 %. Таким образом, можно сделать вывод о росте рентабельности предприятия в планируемом году.

  6.8 Определение экономического эффекта плановых решений

 

Предприятием на 2012 год не запланировано крупных инвестиционных мероприятий. Это связано с недостатком свободных финансовых средств – в 2011 году объем продаж предприятия значительно сократился. Кроме того, под влиянием сложной экономической обстановки в стране образовалась значительная величина просроченной дебиторской задолженности в расчетах с юридическими лицами. Модернизация оборудования цеха по производству окон из деревянного профиля запланирована на 2013-2015 года.

На 2012 год запланированы следующие мероприятия:

- дополнительные рекламные  мероприятия в целях активизации  продаж (ожидается рост объемов  продаж на 10 %, затраты на рекламные мероприятия представлены в таблице 10);

-  сокращение потерь  рабочего времени в цехе по производству окон из ПВХ профиля за счет укрепления трудовой дисциплины.

Прирост прибыли от продаж в результате увеличения объемов продаж рассчитаем по формуле:

 

∆ПП=Р_п*∆В

где: ∆ПП – прирост  прибыли от продаж в результате роста  объемов продаж, рублей;

Р_п – запланированный уровень рентабельности продаж, доли единицы;

∆В – плановый прирост  выручки от продаж, рублей.

 

∆ПП=0,2081*(15164500-13785929)=286880,63 рублей

 

При оценке экономического эффекта от увеличения объемов продаж необходимо величину прироста прибыли  от продаж уменьшить на запланированную  величину дополнительных рекламных  затрат.

Экономический эффект от данного планового мероприятия составит:

 

ЭФ₁=∆ПП-З_{реклама}=286880,63-200000=86880,63 рублей

 

Сокращение потерь рабочего времени в цехе по производству окон из ПВХ профиля за счет укрепления трудовой дисциплины (минимизация потерь рабочего времени в результате опозданий на работу, нерегламентированных перерывов и др.) позволит сократить нормативное время на производство единицы продукции – с 0,52 часа/м² в 2011 году до 0,5 часа/м² в 2012 году. Это позволит получить дополнительную экономию фонда заработной платы, которая рассчитывается по формуле:

 

ЭФ₂=ВП*∆НВ*ЧЗП

где: ВП – выпуск продукции  в натуральном выражении, м²;

∆НВ – плановое сокращение нормативного времени на производство единицы продукции, часов/м²;

ЧЗП – нормативная  величина оплаты труда рабочих цеха, рублей/час.

 

ЭФ₂=3600*(0,52-0,5)*550=39600 рублей

 

Данные мероприятия  были заложены в расчет при составлении  годового план развития предприятия на 2012 год.

Заключение

 

Данная курсовая работа посвящена вопросам планирования деятельности предприятия, которое в современных  условиях выступает в качестве важнейшего элемента и инструмента систему управления.

В рамках выполнения курсовой работы была изучена процедура разработки системы взаимосвязанных планов предприятия, приобретены навыки составления  годового плана развития предприятия.