Отчет по практике в ООО «Вотка»

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

По данным финансовой отчетности ООО «Вотка» определяем тип его финансовой устойчивости по обеспеченности источниками процесса формирования запасов и затрат за отчетный период.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Вотка» за 2015 год показал, что исследуемое предприятие имеет как в начале, так и в конце отчетного года нормальную финансовую устойчивость, которая гарантирует его платежеспособность.

Таблица 1

Показатели финансовой устойчивости ООО «ВОТКА» за 2014 г., тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года
1	2	3
Общая величина запасов и затрат	36784	27152
Наличие собственных оборотных средств	24597	-102046
Перманентный капитал	62553	71112
Общая величина всех источников	65517	74872
ФСОС (излишек или недостаток собственных оборотных средств)	-12187	-129198
ФПК (излишек или недостаток перманентного капитала)	25769	43960
ФВИ (излишек или недостаток всех источников (показатель финансово – эксплуатационной потребности)	28733	47720
Трехкомпонентный показатель (S)	{0,1,1}	{0,1,1}

 

Таким образом, исследуемое предприятие имеет способность провести расчеты по краткосрочным обязательствам, а для погашения краткосрочных обязательств могут использоваться разнообразные виды активов различающиеся, отличающиеся друг от друга своей оборачиваемостью, то есть временем, необходимым для превращения их в деньги.

 Это соотношение показывает, что данное предприятие использует  все свои источники финансовых  ресурсов и полностью покрывает  запасы и затраты, а это главное. Так как запас источников собственных  средств – это запас финансовой  устойчивости предприятия при  том условии, что его собственные  средства превышают заемные. Оценка  финансовой устойчивости как  раз и характеризует одно из  условий финансовой гибкости  – наличие резервов.

 

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости ООО «ВОТКА» за 2015 г., тыс. руб.

Показатели	на начало года	на конец года
1	2	3
Общая величина запасов и затрат	27152	30451
Наличие собственных оборотных средств	-102082	-233444
Перманентный капитал	71112	54785
Общая величина всех источников	74872	54785
ФСОС (излишек или недостаток собственных оборотных средств)	-129234	-263895
ФПК (излишек или недостаток перманентного капитала)	43960	24334
ФВИ (излишек или недостаток всех источников (показатель финансово – эксплуатационной потребности)	47720	24334
Трехкомпонентный показатель (S)	{0,1,1}	{0,1,1}

 

Анализ финансовой устойчивости ООО «Вотка» за 2015 год показал, что у предприятия по прежнему сохранилась нормальная устойчивость финансового состояния, хотя руководству организации необходимо пересмотреть свои решения и нарастить реальный собственный капитал путём увеличения нераспределенной прибыли и резервов, увеличения Уставного капитала, снижения дивидендов, подъема рентабельности с помощью контроля затрат, а также за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы.

Таким образом, ООО «Вотка» имеет нормальную финансовую устойчивость, гарантирующую платежеспособность, а с учётом условий нынешней экономической ситуации в стране – очень неплохую финансовую устойчивость.

Полученные данные позволяют заключить, что ООО «Вотка» за отчетный период имеет достаточную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. ООО «Вотка» – это организация, чьи кредиты и обязательства подкреплены достаточным объемом собственных средств, позволяющим быть уверенным в возврате кредитов и выполнения других обязательств. Следовательно, ООО «Вотка» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Отрицательное значение или динамика некоторых коэффициентов финансовой устойчивости может быть компенсирована посредством реализации ряда мероприятий. 

В соответствии с положениями Учетной политики Общество применяет в 2016 году выбранные способы организации ведения бухгалтерского учета:                                                     

- рабочий  план счетов на основе типового  плана счетов,

- форма  бухгалтерского учета – автоматизированная,

- обобщение  информации на удобных для  учета счетах,

- форма  первичных документов - оформляются  документами установленной формы,

- проведение  инвентаризации имущества - сроки  и порядок определяются руководителем, переоценка основных средств  не предполагается,

- начисление  амортизации основных средств - линейный  способ.

- оценка  приобретаемых материалов по  фактической себестоимости приобретения,

- классификация  доходов и расходов в соответствии  с п.1 ст. 265 НК РФ

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу, расходами признаются затрата после их фактической оплаты.

Прибыль ООО «Вотка» подлежит налогообложению  в порядке,   предусмотренном действующим законодательством. В соответствии с особенностями учетной политики предприятия в целях налогообложения оно находится на общем режиме налогообложения.

Под общим режимом налогообложения понимают совокупность налогов и сборов, установленных НК РФ и иными федеральными законами и подлежащих уплате организациями всех форм собственности и физическими лицами.

В обязанность ООО «Вотка», находящегося на общем режиме налогообложения, входит перечисление в бюджет: налога на прибыль (гл.25); налога на добавленную стоимость, далее НДС (гл.21); налога на имущества, (гл.22); налога на доходы физических лиц, далее НДФЛ (гл.23); страховых взносов в 2016 г.

 

3. Оценка текущей инвестиционной  деятельности ООО «Вотка»

 

Эффективность финансовых вложений предприятия определяется в соответствии с данными бухгалтерского баланса:

Таблица 3

Динамика суммы финансовых вложений предприятия

Показатель	2013	2014	2015
1	2	3	4
Сумма долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб.	6542	7654	9216

 

 

В соответствии с данными таблицы можно отметить, что финансовые вложения предприятия в краткосрочном и долгосрочном отношении за период трех лет значительно выросли:

Таблица 4

Динамика финансовых вложений предприятия

Показатель	2013	2014	Отклонения		2015	Отклонения
			Абс.	Отн.		Абс.	Отн.
Сумма долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб.	6542	7654	1112	115,6	9216	1562	120,4

 

Таким образом, в соответствии с данными таблицы 5 можно отметить, что общее увеличение суммы финансовых вложений предприятия за период 2013 – 2015 гг. составило 2674 тыс.руб., или увеличение в размере 40,8%. В результате сумма финансовых вложений предприятия значительно возросла. Говоря о компонентах и направлениях финансовых вложений, важно отметить, что в их числе:

- затраты на приобретение акций  и долей в других предприятиях,

- инвестиции в другие предприятия  с целью получения прибыли,

- затраты на приобретение и  обновление оборудования,

- затраты на НИОКР,

- затраты на обучение и развитие  персонала.

В частности, структура инвестиций за анализируемый период составила:

Таблица 5

Структура финансовых вложений предприятия

Показатель	2013		2014		2015
		%		%		%
Сумма долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб.	6542	100	7654	100	9216	100
В том числе затраты на приобретение акций и долей в других предприятиях	2234	34,15	2654	34,67	3451	37,45
Инвестиции в другие предприятия с целью получения прибыли	987	15,09	1098	14,34	1765	19,15
Затраты на приобретение и обновление оборудования	1987	30,37	2214	28,93	2076	22,53
Затраты на НИОКР	1178	18,01	987	12,89	1457	15,81
Затраты на обучение и развитие персонала.	156	2,38	701	9,16	467	5,07

 

На основании анализа данных таблицы 6 можно отметить, что наибольшие средства вкладываются предприятием в участие в акционерном капитале и приобретении ценных бумаг иных предприятий – доля от общего количества инвестиций по этой статье составляет от 34 до 37% за период, а также затраты на приобретение и обновление оборудования самого предприятия, что является наиболее выгодным с точки зрения инвестиционной привлекательности и повышения инвестиционной активности предприятия. В частности, доля данной статьи инвестирования в 2013 году составила 30,4%, в 2014 году снизилась до 28,9%, в 2015 году – еще более снизилась за счет роста по иным статьям и составила 22,5% от общей суммы финансовых вложений. Однако важно отметить, что в абсолютном измерении сумма инвестиций по данной статье в течение периода анализа выросла, и увеличение составило 89 тыс.руб.