Отчет по практике в банке

    Кроме того в банках установлены пин-паты, банкоматы и инфокиоски.

    Работу  компьютера обеспечивает программное  обеспечение. В состав программного обеспечения,  входят операционные системы MS DOS и Microsoft Windows 98. В операционной системе MS DOS ведётся операционный день банка, отражаются все совершаемые операции; операционная система Microsoft Windows 98, XP даёт доступ к нормативно-справочной информации, к сетевому окружению, позволяет работать с документами.

    Для решения широкого круга наиболее общих задач используются пакеты прикладных программ: СУБД, текстовые  процессоры, табличные процессоры и  т.д.  Особое место в программном  обеспечении занимают пакеты прикладных программ специального назначения, предназначенные  для решения задач в банковской деятельности. Прикладное программное  обеспечение представлено автоматизированной банковской системой «СТ-Банк» (операционный день в банке), работающей в режиме реального времени, что позволяет в любой момент иметь полную картину финансового состояния банка. Работать в режиме реального времени имеет следующее преимущество: после ввода и подтверждения документа он отражается на лицевых балансовых и внебалансовых счетах. Новое состояние счетов мгновенно становится доступным другим пользователям. Последующие запросы к системе обрабатываются с учетом новых данных. Также используется пакет программ SC-касса (предназначен для операционно-кассового обслуживания физических лиц).

    При оформлении документации используются также телекоммуникационные системы, которые включают оптоволоконную связь  «ВОЛС», сеть NetWare, систему «Клиент-банк».

    Каждое  рабочее место должно быть оснащено персональным компьютером, бухгалтерским калькулятором, калькулятором с пишущим устройством, счётно-денежными машинками (в Беларусбанке используются одноячеечные машинки Магнер-35 и Лаурель-700), принтером, кнопкой тревожной сигнализации, детектором подлинности наличных денег (в Беларусбанке применяются детекторы, подтверждающие подлинность купюр по 5 признакам – магнитный,  в  УФ-диапазоне спектра, при десятикратном увеличении, а также в проходящем и отраженном световом потоке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Аналитический и синтетический  учет 

    Организация  аналитического и синтетического учёта  в ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утверждённой постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 г. № 198 (в редакции постановления Совета директоров Национального банка от 12.05.2009 № 140)  и Инструкцией по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» (протокол № 128.4 от 26.12.2007 г. с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.09.2010 г.).

    Основной  формой аналитического учета являются лицевые счета,  открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на машинных носителях информации. Записи на лицевых счетах  выполняются на основании надлежаще оформленных расчётно-кассовых документов (бумажных или электронных).

    Аналитический учёт операций в иностранной валюте ведётся в двойной оценке: в  иностранной валюте по её номиналу и в рублёвом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению  к соответствующей иностранной  валюте, установленному Национальным банком.

    Аналитический учет материальных  ценностей ведется  в количественно-суммовой оценке. В лицевых счетах по внебалансовым счетам  вместо оборотов по дебету и кредиту указываются итоги оборотов по приходу и расходу.

    По  состоянию на 1 января и с периодичностью, оговорённой в договоре текущего (расчётного) банковского счёта, банк выдаёт клиентам  выписки  из лицевых  счетов, заверенные штампом банка, и  приложения к ним (расчётные документы, мемориальные ордера и др.). Ответственные  исполнители обязаны проверить  полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных (списанных) средств. В 10-дневный  срок по данным этих выписок клиенты  должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых  счетов или сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в дебет или  кредит счёта.

    Учёт  операций по счетам физических лиц  осуществляется на сборных лицевых счетах с ведением аналитического учёта  в локальных программах с открытием для каждого физического лица отдельного лицевого счёта с применением специальной нумерации.

    Открытие  счета и его регистрацию производит главный бухгалтер. Открытые счета  регистрируются в книге регистрации  открытых счетов, которая содержит следующие реквизиты: дату открытия счета, наименование счета, номер лицевого счета, дату закрытия счета и поле для замечаний.

    Лицевым счетам присваиваются  13-значные  номера типовой структуры: AAAA BBBBB CCC D для счетов клиентов и AAAA BBBBBBBB D для счетов по внутрибанковским операциям.

    Также в аналитическом учёте используются карточки к лицевым счетам, книги, журналы.

    Основными формами синтетического учета являются: ежедневный баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости, проверочные  ведомости. В   синтетическом учете  все операции отражаются только в  белорусских рублях.

       Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главбухом  или  лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков  является обязательным условием начала нового операционного дня.

     Кассовый  журнал составляется на основании  документов по приходу и расходу   кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера  лицевых счетов клиентов, код  отчетных данных, номер документа,  суммы операций и итоги по  журналу, которые затем сверяются  с данными прихода и расхода  кассы. 

    Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий  период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная  ведомость  по балансовым счетам составляется в  разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II  порядков 

      Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

    Проверочная ведомость может составляться ежедневно  и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе  банка. В проверочной ведомости  выводятся промежуточные итоги  остатков по балансовым  счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса  и в целом по активу и пассиву. Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость  по остаткам  на 1-е число месяца с указанием номеров лицевых  счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером  или лицом, им уполномоченным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Документация и документооборот

      Документооборот организован в ОАО «АСБ Беларусбанк» в соответствии с Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утверждённой постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 г. № 198 (в редакции постановления Совета директоров Национального банка от 12.05.2009 № 140)  и Инструкцией по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» (протокол № 128.4 от 26.12.2007 г. с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.09.2010 г.).

        Все расчётно-кассовые документы  по характеру отражаемых операций  делятся на:

1. кассовые (объявления на взнос наличными, приходные ордера, извещения денежные чеки, расходные ордера по выдаче вкладов физическим лицам, расходные кассовые ордера и др.) - используются при оформлении приходных и расходных кассовых операций;
2. мемориальные (расчётные документы и мемориальные ордера), применяемые для оформления безналичных операций банка и его клиентов, внутрибанковских операций;
3. внебалансовые (приходные и расходные кассовые ордера), с помощью которых оформляют все операции по внебалансовым счетам.

    Расчетно-кассовые документы, на основании которых  совершаются бухгалтерские записи, должны иметь: контировку (обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись), дату проводки, подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим доп. контролю, - подпись контролера.    

         Предоставление работникам права  единоличной или контрольной  подписи на расчетно-кассовых  документах оформляется приказом  руководителя банка. 

    Электронные мемориальные документы удостоверяются электронной цифровой подписью соответствующих  работников.

    Контрольную подпись главного бухгалтера или  лица, им уполномоченного, должны иметь  расчетно-кассовые документы по операциям  с фондами банка, с иностранной  валютой, с драгоценными металлами, драгоценными камнями, использования  прибыли, списания долгов в убыток, закрытия текущих (расчётных) счетов, исправления  допущенных ошибок в бухгалтерском  учёте.

      Документооборот по безналичным  операциям: ответственный исполнитель,  ведущий дебетуемый счёт, принимает  документы к проводу после  проверки правильности оформления  документов, в том числе по  платёжным поручениям и денежным  чекам – соответствия подписи  и оттиска печати заявленным  образцам подписи и оттиска  печати, и возможности списания  суммы со счёта. В удостоверении  этой проверки он подписывает  документ и его копию (копии), предварительно убедившись в  их тождестве.

    ХРАНЕНИЕ: Мемориальные документы в бумажном виде хранятся подшитыми за каждый рабочий день в отдельных папках. Подборка общей папки мемориальных документов производится по исполнителям или пачкам, формируемым для передачи и обработки информации, или в порядке возрастания номеров балансовых счетов по дебету. Документы, затрагивающие по дебету более одного счёта, описи программных документов помещаются в конце папки, впереди внебалансовых документов.

    Суммы сброшюрованных в общую папку  мемориальных документов вместе со справками  по дебету балансовых счетов IV-ого порядка, приходу и расходу внебалансовых счетов, помещённых в отдельные папки, должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному балансу (прибавив к сумме мемориальных документов сумму документов по приходу и расходу кассы).

    Если  общие суммы  итогов по сброшюрованным документам не совпадают с данными  ежедневного баланса, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.

    Сформированные  папки ежедневно согласно графику  документооборота представляются главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, для сверки с балансом. После сверки с балансом главный бухгалтер (лицо, им уполномоченное), подписывает титульный  лист общей папки мемориальных документов и передаёт их работникам, ответственным  за формирование и хранение.

    Кассовые  документы хранятся в отдельных папках. Кассовые журналы по приходу и расходу кассы, операционные дневники, приложения к операционным дневникам в документы дня не подшиваются, а хранятся отдельно.

    Формирование  кассовых документов  производится по балансовым счетам в порядке возрастающей нумерации по приходу, затем по расходу  кассы. Внебалансовые документы подбираются по возрастанию номеров внебалансовых счетов: сначала - приходные ордера, затем – расходные ордера. Лента подсчёта  отдельно по приходу и расходу кассовых ордеров, внебалансовых ордеров, сумм справок, подписанная ответственным исполнителем, производившим подсчёт, помещается в папку впереди кассовых документов.

    Не  позднее следующего операционного  дня итоги сумм кассовых документов должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) с итогом оборотов по соответствующим балансовым счетам по учёту наличных средств по ежедневному  балансу и внебалансовым счетам, после чего заверяются его подписью на папке кассовых документов.

    До  формирования в папки и их сверки с балансом документы за текущий  день хранятся в несгораемых сейфах (шкафах). Сброшюрованные папки мемориальных документов в белорусских рублях и иностранной валюте, отчётность и другие документы хранятся в  соответствии с пунктами 10.2, 10.3 локальной  Инструкции по делопроизводству от 23.07.2999г. №27.9. Сроки хранения установлены  законодательством Республики Беларусь и регламентированы номенклатурой  дел в ОАО «АСБ Беларусбанк», составляемой в соответствии с «Перечнем документов ОАО «АСБ Беларусбанк» и подразделений его системы с указанием сроков хранения», утверждённым председателем Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» и Председателем Государственного комитета по архивам и делопроизводству Республики Беларусь 24.12.1997г.