Мошеннические действия со стороны руководителей предприятия

     Статистические  данные о распространенности такого явления, как мошенничество, получить довольно трудно. Такую статистику ведут различные федеральные  службы, например Федеральное бюро расследований (ФБР), отдельные ученые, фирмы и компании, пострадавшие от мошенничества, а также страховые компании, возмещающие от него убытки. Достоверность информации из всех этих четырех источников довольно сомнительна. Большинство из 25 федеральных служб, собирающих статистику о мошенничестве, имеют дело лишь с некоторыми его аспектами, такими, например, как растраты в банках или жульничество в медицинских учреждениях. Статистические данные научных учреждений и отдельных фирм страдают от того, что эти организации не желают делиться подобным «негативным» опытом со сторонними специалистами, а иногда ограничивают доступ к этой информации даже своим юристам. Статистические данные страховых компаний не могут считаться полными, поскольку эти фирмы страхуют лишь небольшой процент жертв мошенничества, так что их данные не могут давать полной картины. Хуже всего то, что не известно реальное процентное соотношение обнаруженных случаев мошенничества, ставших достоянием общественности и/или доведенных до суда.

И действительно, многие случаи злоупотреблений остаются необнаруженными, а огромное число выявленных разрешается внутри пострадавших организаций, не вынося сора из избы.

11. Типы  мошенничества

     Мошенничество, включающее в себя обман, может принимать  различные формы. Мы часто подразделяем случаи мошенничества на шесть типов.

     Первый  тип – это растрата или хищение со стороны наемного работника. В этом случае наемные работники обманывают своих нанимателей, присваивая себе имущество или средства фирмы. Растраты и хищения со стороны наемных работников могут совершаться как непосредственно ими самими, так и опосредованно, с помощью и при участии других лиц. В первом случае мы имеем в виду те хищения, когда работник ворует из кассы наличность, похищает средства безналичным образом или просто тащит с работы все, что ему приглянется. Это также относится и к тем случаям, когда сотрудник учреждает подставную фирму и в качестве ее руководителя получает деньги за не доставленные товары или не предоставленные услуги. При таком виде мошенничества средства пострадавшей фирмы переходят к мошеннику без сознательного участия третьей стороны. Об опосредованном же мошенничестве мы говорим тогда, когда работники берут взятки и подношения от покупателей, клиентов и других лиц, не работающих в данной фирме, за свои услуги по занижению продажных и завышению покупных цен, за не поставки товаров или поставки недоброкачественных. При этом платежи жуликам осуществляются организациями, имеющими дело с хозяином данного работника, а не из средств самого этого хозяина.

     Второй  тип – это мошенничество со стороны руководителей или менеджеров. Такое мошенничество отличается от других типов, как положением жуликов, так и способами обмана. В своем наиболее общем виде мошенничество со стороны менеджеров является обманом, совершаемым руководителями данной фирмы высшего и среднего звена путем манипуляций с финансовой отчетностью, (искажение данных о доходности и дебиторских задолженностях) фирм.

     Третий тип – это аферы с инвестициями. В этом случае инвесторам предлагается сделать инвестиции, которые, как оказывается впоследствии, на самом деле липовые, не имеющие, как правило, никакой стоимости. В эту категорию обычно попадает так называемый теле-маркетинг, представляющий собой предложение «мыльных пузырей» и других возможностей вложения свободного капитала. «Отцом» афер с инвестициями обычно считается Карло Понци, но, увы, у него оказалось довольно много последователей, и эта форма обмана сегодня чрезвычайно распространена.

     Четвертый тип – это мошенничество со стороны поставщиков. В последние годы из-за большого количества афер с военными и другими правительственными заказами такое мошенничество часто освещалось в прессе. Мошенничество со стороны поставщиков, широко распространенное в Соединенных Штатах, встречается в двух своих основных разновидностях: во-первых, в виде действий только самих этих поставщиков и, во-вторых, в виде совместных действий, как поставщиков, так и представителей заказчика. Мошенничество со стороны поставщиков часто проявляется в завышении количества поставляемых изделий, поставке бракованных товаров и не поставке товаров вообще, хотя платежи за них были получены.

     Пятый тип – это мошенничество со стороны заказчика или клиента. Оно обычно включает в себя неплатежи за поставленный товар, получение платы за не проделанную работу или обман различных фирм путем поставки им совершенно ненужных вещей. Так, например, клиентка пришла в банк и убедила начальника отдела выписать ей чек на 525 000 долларов – несмотря на то, что у нее на счете их было всего 13 000. Этот менеджер думал, что клиентка относится к категории очень богатых, и не хотел пропустить возможность поучаствовать в ее сделке. Увы, клиентка относилась к категории воров «с белым воротничком», подставившей банк более чем на полмиллиона долларов.

     Шестой  тип – является обман, не подпадающий ни под один из предыдущих типов и могущий осуществляться с целью получения не только финансовой прибыли. Такой тип обмана просто обозначается как мошенничество смешанного типа. Примерами его могут служить фальсификация свидетельств о рождении игроков уже известной нам детской футбольной команды, благодаря чему команда смогла успешно выступить в чемпионате, а также фальсификация отметок при поступлении в различные учебные заведения.  
 

12. Выявление мошенничества

     Непременным условием раскрытия мошенничества  является своевременное обнаружение  признаков этого преступления и  лиц, его совершивших.

     Процесс выявления мошенничества включает в себя такие мероприятия или действия, которые предпринимаются в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о совершении афер, злоупотреблений или других неблаговидных деяний. К процессу выявления мошенничества не относятся следственные действия, направленные на выяснение мотивов, размеров и методов хищений, а также иных элементов мошеннических действий. 
Мошенничество тем и отличается от других видов преступлений, что здесь наиболее сложной задачей является выявление самого факта его совершения.

Сведения, содержащие поисковые признаки мошенника  или мошеннического предприятия, могут  быть получены в процессе обмена информацией  и взаимодействия оперативных сотрудников  с работниками налоговой полиции  и таможенных органов, федеральной  службы безопасности.

     Основными поисковыми признаками мошеннической  фирмы могут являться следующие  факты:

• отсутствие сведений о регистрации предприятия, от имени которого совершаются или планируются коммерческие сделки;
• открытие банком незарегистрированных в Госналогслужбе счетов юридических лиц;
• отсутствие собственного имущества и минимальный размер уставного капитала;
• неведение предприятием собственной хозяйственной деятельности;
• регистрация предприятия непосредственно перед поступлением крупных сумм денег на расчетный счет;
• преимущественное получение авансовых платежей и распоряжение им в кратчайшие сроки;
• длительное отсутствие движения денежных средств по счету с периодическим поступлением на него крупных сумм;
• переводы поступивших средств на лицевые счета физических лиц или обналичивание;
• неполучение в банке чековой книжки для получения наличных на зарплату;
• рекламные обращения с предложениями условий совершения сделок, существенно более привлекательных чем обычно;
• внесение заманчивых коммерческих предложений явно несоответствующих уровню возможностей фирмы и другие.

     Такие типичные симптомы мошенничества, обнаруживаемые в первичных документах-чеках, счетах-фактурах, заявлениях-ордерах, спецификациях  и актах о приемке товара, включают в себя:

• пропажи отдельных документов;
• проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке;
• большое количество аннуляций или скидок;
• совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков;
• увеличение числа просроченных счетов;
• увеличение числа исправленных документов;
• подмены документов;
• двойные оплаты;
• передаточные надписи на чеках в ад пес вторых лиц;
• не представляющие смысла последовательности документов;
• сомнительные надписи от руки на документах;
• представление не оригиналов, а копии документов

13. Злоупотребление властью или служебным положением

     Злоупотребление властью или служебным положением, то есть умышленное, по корыстным  мотивам, другой личной заинтересованности или в интересах третьих  лиц, использование должностным лицом власти или

служебного  положения вопреки интересам  службы, если оно причинило существенный ущерб государственным или общественным интересам или охраняемым законом правам и интересам отдельных физических или юридических лиц, – карается лишением свободы на срок от двух до пяти лет или исправительными работами на срок до двух лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

     Тоже  деяние, если оно привело к тяжелым  последствиям, – карается лишением свободы на срок от пяти до восьми лет  с конфискацией имущества или без таковой с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет.

     Злоупотребление власть или служебным положением признается преступление при наличии трех признаков в их совокупности:

1. использование  должностным лицом путем действия или бездействия своего служебного положения вопреки интересам службы;
2. совершение такого деяния по корыстному мотиву  либо иной личной заинтересованности или в интересах третьих лиц;
3. причинение указанными деяниями ущерба  государственным или общественным интересам, охраняемым законом правам и интересам отдельных граждан либо интересам субъектов предпринимательской деятельности.

     Злоупотреблением  властью считается умышленное использование должностным лицом, осуществляющим функции представителя власти, своего служебного положения вопреки интересам службы. Аналогичные действия, совершенные должностным лицом, которое не является представителем власти, охватываются понятием «злоупотребления служебным положением».

     Служебное злоупотребление предусматривает  наличие взаимосвязи между служебным положением виновного и его поведением, которое выражается в незаконных действиях либо бездействиях. При этом деяние  должностного лица, как правило, связано непосредственно с должностным положением и полномочиями лица.  В этом случае они совершаются в пределах тех прав и фактических возможностей, которыми наделено должностное лицо именно в связи с занимаемой должностью, но по своему содержанию противоречит  интересам службы.

     Служебное злоупотребление будет в случае, когда деяние должностного лица непосредственно  не было связано с использованием его прямых служебных обязанностей по месту работы, то ли использовалось влияние своего служебного положения либо возможность давать указания  подчиненным организациям и контролировать их.

Использование служебного положения вопреки интересам  службы предусматривает совершение должностным лицом  таких деяний, которые нарушают должностные обязанности и противоречат интересам государственной службы, интересам предприятия, учреждения или организации. При этом понятие «интересы службы» нельзя толковать узковедомственно. Оно должно сочетаться, а не противопоставляться общим интересам.  Поэтому, действия продиктованные, так сказать « заботой» о своем учреждении либо предприятии и совершение во вред интересам других организаций либо за счет общегосударственных интересов, составляют должностное злоупотребление. 

14. Умышленное  превышение руководителем  своих полномочий.

     В соответствии со ст. 395 ГК РФ предусмотрена ответственность за неисполнение денежного обязательства: «За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств... При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения».