Экономическая сущность организации финансовой работы на предприятии

А3 – медленно реализуемые активы – запасы, НДС, дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев), прочие оборотные активы

А4 – трудно реализуемые активы – здания, оборудование, земля и прочие внеоборотные активы.

По срочности погашения выделяют пассивы:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность и задолженность перед учредителями по выплате доходов

П2 – краткосрочные пассивы – займы, кредиты и прочие краткосрочные обязательства

П3 – долгосрочные пассивы

П4 – постоянные пассивы – собственный капитал

Таблица 12 – Оценка ликвидности баланса учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2013–2015 гг., тыс. руб.

Актив	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Пассив	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Платежный излишек (+), недостаток (–)
								2013 г.	2014 г.	2015 г.
А1	9	4	56	П1	17129	19227	23530	-17120	-19223	-23474
А2	898	771	546	П2	1980	1700	-	-1082	-929	546
А3	31439	33134	36395	П3	10213	11230	11169	21226	21904	25226
А4	59120	60676	62751	П4	62144	62428	65049	-3024	-1752	-2298

 

В ликвидном балансе должны соблюдаться неравенства:

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Таким образом, можно сказать, что баланс учхоза «Пригородное» обладает промежуточной ликвидностью, т.к. соблюдается только 2 условия из четырех.

Данные таблицы 12 показывают, что текущие платежи намного превышают текущие поступления средств. В связи с этим у хозяйства нет возможности срочно рассчитаться по своим обязательствам. Погашение обязательств в будущем обеспечено активами, о чем свидетельствуют последние 2 неравенства.

Также используется ряд коэффициентов, характеризующих ликвидность активов (таблица 13).

 

 

 

Таблица 13 – Расчет показателей ликвидности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2013–2015 гг.

Показатели	Формула расчета	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Изменения, +(–)
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности		1,69	1,62	1,57	-0,12
2. Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности		0,04	0,03	0,02	-0,02
3. Коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности		0,0005	0,0002	0,0024	0,0019

 

Показатели ликвидности также указывают на то, что активов предприятия недостаточно для покрытия обязательств. Это проявляется во всех периодах погашения обязательств предприятия, особенно в расчете на определенную дату (срочная ликвидность).

Очень малая часть обязательств (2–4%) может быть погашена за счет денежных средств и дебиторской задолженности. Даже коэффициент, отражающий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, ниже нормы. Это свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия и наводит на мысль о потенциальном его банкротстве.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4.  Направления совершенствования структуры управления финансовой службы

Не вызывает сомнений тот факт, что роль финансовой службы возросла и усиливается с развитием рыночных отношений. В настоящее время необходимы финансовые отделы, в обязанность которых вменяются задачи формирования рациональной структуры капитала, оценки обеспеченности предприятия оборотными средствами, управления денежными потоками, проведения финансового анализа, поиска источников финансирования, бюджетирования и др.

Для улучшения организации работы и координации деятельности финансовой службы необходимо оптимизировать организационную структуру этой службы. Для изменения ситуации требуется упорядочить и четко разграничить функциональные задачи финансовой службы и отразить это в организационной ее структуре. На сегодняшний день важно предусмотреть в составе финансово-экономической службы должности специалистов по финансовому планированию, проведению текущего операционного анализа, оценке привлекательности инвестиционных проектов, составлению бюджета предприятия, оценке различных источников финансирования, т.е. должности финансистов или финансовых менеджеров, а также специалиста по налогообложению.

В целом, можно сделать выводы о том, каким условиям должна отвечать схема управления финансами на АО Учебно-Опытном Хозяйстве “Пригородное” :

• руководство финансовой службой предприятия должен возглавлять заместитель директора по экономике и финансам — лицо, несущее полную ответственность за управление денежными потоками предприятия;
• определение основных функций финансового отдела таких, как управление денежными потоками; проведение анализа и оценки состояния предприятия; финансовое планирование и прогнозирование; оценка инвестиционных проектов;
• организация в рамках финансового или планово-экономического отделов аналитической службы для проведения периодического сопоставимого анализа финансово-экономического состояния предприятия, сопоставления запланированных показателей с фактическими;
• включение в состав экономической службы (отдела внешнеэкономических связей) ОВЭС, поскольку планирование перспективной деятельности и обеспечение производства заказами требуют экономического обоснования.

Основная роль в процессе управления финансами предприятия отводится заместителю директора по экономике и финансам (иначе: финансовому директору), который непосредственно подчиняется директору. Это ключевая фигура, отвечающая за разработку стратегии и тактики финансового менеджмента, их реализацию для достижения целей, стоящих перед предприятием. К должностным обязанностям заместителя директора по экономике и финансам относится решение задач, определяющих финансовую политику и реализующих экономические цели предприятия.

Назовем некоторые из них:

• выбор схем управления службой,
• путей и способов их совершенствования,
• организация эффективной работы финансовой и экономической службы,
• подбор и расстановка кадров,
• управление структурными подразделениями службы,
• предоставление заинтересованным лицам финансово-экономических показателей деятельности предприятия,
• работа с банковской системой и партнерами по бизнесу,
• формирование и развитие отношений с собственниками.

 

Заключение

В современных условиях все более значимыми по своим последствиям для деятельности предприятий становятся решения, принимаемые финансовыми менеджерами и аналитиками. Ценовая и дивидендная политика, управление капиталом имеют принципиальное значение для итогов его деятельности.

Финансовая работа на предприятии — это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Финансовая работа на предприятиях организуется и выполняется финансовыми службами.

Главная цель финансовой службы в настоящее время — наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества продукции и внедрения новых передовых технологий и достижений науки.

К числу наиболее важных задач, возложенных на финансовую службу, следует отнести:

• мобилизацию финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;
• выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;
• содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;
• разработку и реализацию финансового плана, бюджета предприятия;
• обеспечение оптимальной структуры капитала;
• контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

Функции финансовых служб обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях. Это: планирование, финансирование, инвестирование, организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями, организация материального стимулирования, выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения и т.д.

В своей деятельности финансовые службы руководствуются различными документами как внутреннего характера (Положение о финансовой службе (отделе), должностные инструкции), так законодательными актами (Законы, постановления, методические указания и т.д.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. - М. : Финансы и статистика, 1994.-224 с.
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: Т. 1. - Киев: Ника-Центр; Эльга, 2004. - 618 с.
3. Бригхем Юджин, Гапенски Луис. Финансовый менеджмент : Полный курс. В 2 т. Т.1 / Пер.с англ. под ред. В. В.Ковалева. - СПб. : Экономическая школа, 1997. - 497 с.
4. Бригхем Юджин, Гапенски Луис. Финансовый менеджмент : Полный курс. В 2 т. Т. 2 / Пер.с англ. под ред. В.В. Ковалева. - СПб. : Экономическая школа, 1997. - 668 с.
5. Ван Хорн Джеймс К. Основы управления финансами : Пер. с англ. / Гл. ред. сер. Я.В. Соколов. - М. : Финансы и статистика, 1997. - 800 с.
6. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М. : Финансы и статистика , 2004, - 501 с.
7. Финансовый менеджмент: Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка. - М. : Финансы: ЮНИТИ,2004. - 518 с.Финансовый менеджмент : учебное пособие / Под ред. проф. Е. И. Шохина. –М. : ИД ФБК-Пресс, 2003. – 385 с.
8. Анискин, Ю.П. Управление инвестициями : Учебное пособие / Ю.П.Анискин. - М. : Омега-Л,2002. – 166 с.
9. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учебное пособие / В.Г.Балашов, В.В.Григорьев, В.И.Гусев и др.; Руков. авт.кол.: Г.Г. Таль, Г.Б.Юн.-М.:Дело,2001.-839 с.