Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2016 в 12:23, курсовая работа
Цель моей работы: исследовать механизм организации финансовой работы на предприятии. В достижение поставленной цели я определяю следующие задачи исследования:
изучить содержание и основные принципы организации финансовой работы на предприятии;
ознакомиться со структурой и основными функциональными обязанностями отдельных финансовых служб предприятия;
рассмотреть порядок организации финансовой работы предприятия на примере АО Учебно-Опытное Хозяйство “Пригородное” АГАУ;
предложить мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности предприятия.
На уровне государства составляются перспективные планы, содержащие финансовые показатели развития отрасли, но этого недостаточно для эффективной их реализации. Необходима разумная организация финансового планирования на каждом отдельно взятом предприятии.
На рассматриваемом предприятии – учебно-опытном хозяйстве «Пригородное» – осуществляется финансовое планирование, которое состоит из следующих этапов:
1. Анализ финансовых показателей
деятельности предприятия за
предыдущий год на основе
2. Планирование объемов
3. Составляется финансовый план.
Сначала производится расчет
планируемого поступления
4. Происходит объединение
5. Осуществление оперативного
6. Осуществление текущей
7. Анализ и контроль выполнения
планов. Определяются фактические
конечные финансовые
Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов:
1) методы экономического анализа
– позволяют определить
2) нормативный метод – на основе установленных норм (отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, нормы амортизации, ставки по кредиту) определяется потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования;
3) балансовый метод –
В таблице 5 произведен анализ выполнения плана по финансовым результатам деятельности предприятия.
Таблица 5 – Выполнение плана по финансовым результатам деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2013–2015 гг., тыс. руб.
Показатели |
2013г. |
2014 г. |
2015г. | ||
план |
факт |
план |
факт | ||
Выручка от продажи продукции |
42489 |
43301 |
45376 |
46113 |
48812 |
В т.ч. от продажи с/х продукции |
40336 |
40806 |
42604 |
44301 |
45750 |
Себестоимость проданной продукции |
43789 |
36986 |
48071 |
42223 |
48977 |
Валовая прибыль |
-1300 |
3267 |
-2695 |
5385 |
-165 |
Коммерческие расходы |
- |
1824 |
- |
1495 |
- |
Прибыль (убыток) от продаж |
-1300 |
1491 |
-2695 |
3890 |
-165 |
Прочие доходы |
3181 |
1320 |
4344 |
1700 |
3976 |
Прочие расходы |
1752 |
1011 |
1174 |
5090 |
590 |
Прибыль (убыток) от налогооблажения |
129 |
1800 |
475 |
500 |
3221 |
При анализе таблицы 5 можно проследить связь плановых показателей и показателей, достигнутых в предыдущий год.
Ориентируясь на план, предприятие так или иначе выходит на положительный результат. В 2013 году показатель прибыли даже превысил план на 2721 тыс. руб. (или более чем в 5 раз) благодаря получению большей суммы субсидий от государства и сокращению прочих расходов.
В целом на рассматриваемом предприятии финансовое планирование осуществляется слаженно и своевременно. Но, на мой взгляд, несколько устарели приемы и методы планирования.
Например, можно предложить такие современные методы планирования, как метод денежных потоков и экономико-математическое моделирование.
Метод денежных потоков помогает при прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Он основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и подстраивании к этому всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем балансовый метод.
Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину.
Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью графиков, таблиц, уравнений и неравенств. Данный метод получает все большее распространение в условиях автоматизации учета и планирования и развивается вместе с программным обеспечением компьютерных систем.
Глава 3. Оценка финансовых результатов и эффективности предприятия
3.1. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия
Первым шагом в определении финансового состояния и эффективности деятельности хозяйства является изучение структуры и динамики статей актива и пассива баланса. Они отражают размещение и использование имущества хозяйства, а также источников формирования этого имущества.
Для этого необходимо построить сравнительный аналитический баланс путем группировки статей баланса в группы. Статьи актива группируются по признаку ликвидности, а статьи пассива – по срочности обязательств (таблицы 6, 7).
Таблица 6 – Аналитическая группировка и оценка статей актива баланса учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2013–2015 гг.
Актив баланса |
№ строки баланса |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Абсолютное отклонение (±), тыс. руб. |
Темпы роста, % | |||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | ||||
1. Имущество, всего |
300 |
91466 |
100,0 |
94585 |
100,0 |
99748 |
100,0 |
8282 |
109,1 |
1.1. Внеоборотные активы |
190 |
59120 |
64,6 |
60676 |
64,1 |
62751 |
62,9 |
3631 |
106,1 |
1.2. Оборотные активы |
290 |
32346 |
35,4 |
33909 |
35,9 |
36997 |
37,1 |
4651 |
114,4 |
1.2.1. Запасы |
210+220 |
31439 |
34,4 |
33134 |
35,0 |
36395 |
36,5 |
4956 |
115,8 |
1.2.2. Дебиторская задолженность |
230+240 |
898 |
1,0 |
771 |
0,8 |
546 |
0,5 |
-352 |
60,8 |
1.2.3. Денежные средства |
250+260 |
9 |
0,0 |
4 |
0,0 |
56 |
0,1 |
47 |
622,2 |
1.2.4. Прочие активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Таблица 7 – Аналитическая группировка и оценка статей пассива баланса учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2013–2015 гг.
Пассив баланса |
№ строки баланса |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Абсолютное отклонение (±), тыс. руб. |
Темпы роста, % | |||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | ||||
1.Источники имущества, всего |
700 |
91466 |
100,0 |
94585 |
100,0 |
99748 |
100,0 |
8282 |
109,1 |
1.1. Собственный капитал |
490+640+650 |
62144 |
67,9 |
62428 |
66,0 |
65049 |
65,2 |
2905 |
104,7 |
1.2. Привлеченный капитал |
590+610+620+ +630+660 |
29322 |
32,1 |
32157 |
34,0 |
34699 |
34,8 |
5377 |
118,3 |
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
590 |
10213 |
11,2 |
11230 |
11,9 |
11169 |
11,2 |
956 |
109,4 |
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
610+630+660 |
1980 |
2,2 |
1700 |
1,8 |
- |
- |
-1980 |
х |
1.2.3. Кредиторская задолженность |
620 |
17129 |
18,7 |
19227 |
20,3 |
23530 |
23,6 |
6401 |
137,4 |
Из аналитического баланса можно сделать вывод о росте всех статей, за исключением дебиторской задолженности и долгосрочных обязательств. Наиболее возросла к концу года статья денежных средств. Но это лишь в относительном выражении, в абсолютном произошло небольшое увеличение (на 47 тыс. руб.).
На 37,4% возросла кредиторская задолженность за счет накопления долгов по налогам и сборам, перед государственными внебюджетными фондами и перед поставщиками и подрядчиками. Валюта баланса возросла на 9,1%.
В составе имущества предприятия большую часть (63%) занимают внеоборотные активы, а на долю оборотных активов приходится 37%. Доля внеоборотных активов постепенно снижается (за 2 года снижение составило 1,7%). В структуре источников имущества доля собственного капитала составляет 65%, а привлеченного – 35%.
Собственные источники в размере 65% должны быть направлены на формирование внеоборотных средств, а оставшаяся часть – на приобретение запасов. В учхозе «Пригородное» на формирование внеоборотных активов направлено около 79% собственного капитала:
ВА = ДО + СК
60676 = 11230 + СК
СК = 49446
49446 / 62428 * 100% = 79,2%
Это может привести к сокращению оборачиваемости активов, что повлияет на общее финансовое состояние предприятия.
Отрицательным моментом является несбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности.
Также важным показателем финансового состояния предприятия является наличие собственных оборотных средств:
СОС = стр. 490 – 190
На рассматриваемом предприятии этот показатель в 2013–2015 годах -6227 тыс. руб., -7308 тыс. руб. и -6327 тыс. руб. соответственно, что также является отрицательным моментом в оценке финансового состояния.
Для оценки эффективности деятельности хозяйства используется абсолютный показатель – сумма прибыли и относительный показатель – уровень рентабельности.
От продажи продукции, работ и услуг в 2015 году хозяйство получило убыток в размере 165 тыс. руб. Сумма чистой прибыли равна 3056 тыс. руб. за счет получения различного рода субсидий по государственным программам поддержки сельскохозяйственных производителей.
Рассмотрим показатели рентабельности, сложившиеся в хозяйстве (таблица 8).
Таблица 8 – Показатели рентабельности деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2013–2015 гг.
Показатель |
Формула расчета |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
1. Рентабельность активов |
0,001 |
0,005 |
0,031 | |
2. Рентабельность внеоборотных активов |
0,002 |
0,008 |
0,049 | |
3. Рентабельность оборотных |
0,004 |
0,014 |
0,083 | |
4. Рентабельность собственного капитала |
0,002 |
0,008 |
0,047 | |
5. Рентабельность |
0,002 |
0,007 |
0,045 | |
6. Рентабельность продаж |
-0,031 |
-0,059 |
-0,003 | |
7. Рентабельность затрат (производства) |
-0,030 |
-0,056 |
-0,003 |
Информация о работе Экономическая сущность организации финансовой работы на предприятии