Эффективность бизнес-плана на примере производства органоминерального удобрения

 

Продолжение таблицы 5.7

Вещество	Расход химикатов на 1 кг удобрения	Цена руб./кг	Итого
Монокалийфосфат	0,01	34	0,34
Известь	0,12	8	0,96
Сульфат аммония	0,25	7	1,75
Аммофос	0,09	10	0,9
Хлорид калия	0,07	15	1,05
Итого			11,2

 

 

Следовательно, в месяц для производства  10 тыс. кг удобрения нужно приобрести следующее количество сырья (таблица 5.8):

 

Таблица 5.8- Затраты на сырье в месяц

Наименование	Ед.измерения	Цена за единицу, руб.
Мука (пшеничная)	кг	15000
Отруби	кг	3000
Сахар	кг	14000
Пептон	кг	30000
Монокалийфосфат	кг	3400
Известь	кг	9600
Сульфат аммония	кг	17500
Аммофос	кг	9000
Хлорид калия	кг	10500
ИТОГО:		112000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Организационный план

 

В начале открытия производства удобрения   планируется зарегистрировать ОАО. Стоимость регистрации -10000 рублей.

Норма выработки на 1 чел 625 кг/мес, то отсюда следует, что для производства 10 000 кг/мес необходимо нанять 16 человек рабочих и 4 бригадира. Рабочие разделены в бригады по четыре человека. Бригадир – ответственный за организацию работы в своем блоке.

Для реализации работы необходимы 2 грузчика. Их задачей является сбор удобрения и доставка его в цех для хранения и фасовки.

Цех фасовки и упаковки. Фасовочно-упаковочны аппарат обслуживается двумя специалистами – оператор и помощник оператора.

Охрана территории. Дежурят ночные сторожа – две смены по два человека.

 Так же на производственной  базе обязательно должен быть  инженер – технолог – специалист  по контролю за технологией производства удобрения.

 Административный персонал  будет включать директора, экономиста, бухгалтера, специалиста отдела продаж, специалиста прямых продаж.

Оплата рабочих сдельная 25р за кг.

  Затраты  на персонал в месяц представлены в таблице 6.1

 

Таблица 6.1 Затраты на оплату труда сотрудников организации в месяц

Должность	Кол-во	Размер оплаты, руб./мес.	Всего руб.	ЕСН (30%)	Итого
Главный технолог (директор)	1	40 000	40000	12000	52000
Инженер-технолог	1	35 000	35000	10500	45500
Экономист	1	25 000	25000	7500	32500
Бухгалтер	1	30 000	30000	9000	39000
Специалист отдела кадров	1	14 000	14000	4200	18200
Специалист прямых продаж	1	14 000	14000	4200	18200
Рабочие	16	10 000	160000	48000	208000
Бригадир	4	16 000	64000	19200	83200
Фасовщик	2	12 000	24000	7200	31200
Сторож	2	7 000	14000	4200	16200
Грузчик	2	12 000	24000	7200	31200
Итого			444000	133200	575200

 

 

 

 

7 Финансовый  план

 

Амортизация

 Расчет амортизации оборудования и здания осуществляется линейным способом по формуле: А=ОФ*Нам/100%, где ОФ - это первоначальная стоимость объекта основных средств, а Нам - это норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости данного объекта.

 Нам=1/Там*100%,

где Там - это срок полезного использования объекта в месяцах.

Расчет суммы амортизационных отчислений ОФ (таблица 7.1).

 

Таблица 7.1- Расчет суммы амортизационных отчислений

Оборудование	Стоимость (руб.)	Срок полезного использования, месяцев	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, рублей
Мешалка TMR Stallkamp	191000	180	0,56	1069,6
Дробилка	106200	180	0,56	594,72
Центрифуга	160000	180	0,56	896
Фасовочный автомат	460000	240	0,42	1932
Автоматический запаиватель пакетов FRBM-810II (AR)	35060	60	1,67	586
термометр цифровой ПТ-180	2700	60	1,67	45
Итого в  месяц				5123
Итого в год				61476

 

 

Переменные и постоянные затраты представлены в таблице 7.2 за квартал.

 

Таблица 7.2 - Переменные и постоянные затраты  

Наименование расходов	Сумма расходов в квартал, руб.
Условно-переменные затраты:
1.материально-сырьевые затраты	336000
2.силовая электроэнергия	17616

 

Продолжение таблицы 7.2

Наименование расходов	Сумма расходов в квартал, руб.
3.зар.плата производственного персонала с отчислениями на социальные нужды	873600
4.Амортизация ОС	15369
Всего переменных затрат:	1242585
Условно-постоянные затраты:
1.зар.плата административного и вспомогательного персонала с отчислениями на социальные нужды	843000
2.накладные расходы:	35200
-электроэнергия непроизводственных  помещений	1200
-коммунальные расходы	3000
-услуги связи (телефон+интернет)	6000
-охранная сигнализация	25000
3.коммерческие расходы	192000
4. аренда	187500
Всего постоянных затрат:	1257700
Всего постоянных и переменных затрат:	2500285

 

Соответственно удельная себестоимость продукции при объеме производства в квартал 30000 кг.:

Себ.= 2500285/30000=83,343

Расчет точки безубыточности.

Формула расчета точки безубыточности:

 

 

Зпост – постоянные затраты;

УдЗпер – средние переменные затраты (не единицу продукции);

Ц – цена за 1 кг.

УДЗпер=1242585/30000=41,4

 

 

График точки безубыточности представлен на рисунке 7.1

 

 

 

 

 

 

6000
5500
5000
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
	4	8	12	16	20	24	28	32	36	40

 

 

Рисунок 7.1-Точка безубыточности

 

Расчет по таблице 15. Расчет производится начиная с 3 кв. 2015 года, т.е. с начала производства.

Выручка от реализации: объем продаж*Ц=30000*160=4800000 руб.

Валовая прибыль:

ВП=Выручка-Себ=4800000-2500285=2299715 руб.

Налог на прибыль: ВП*0,2=2299715*0,2=459943 руб.

Чистая прибыль: ВП-налог на прибыль=2299715-459943=1839772 руб.

 Рентабельность: Чистая прибыль/Выручка=1839772/4800000=0,38

Уравнение  безубыточности: (Себ.-Перем.зат)/(Выручка-Перем.зат)=

(2500285-1242585)/( 4800000-1242585)= 1257700/3557415=0,35

Точка безубыточности:

Ур-ие безубыточности*Выручка=0,37*4800000=1680000руб.

Безубыт. объем произ-ва: 1680000/Ц=10500 кг

В таблице 15 представлен планируемый отчет о прибылях и убытках. В ней отражены постоянные, переменные затраты на производство, амортизация ОС, выручка, объем продаж, цена продукции, затраты на НИОКР, валовая прибыль, чистая прибыль, налог на прибыль, налог на имущество, показатель рентабельности, и точка безубыточного производства.

 

 

Таблица 7.3-Планируемый отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Расчет показателя	1 год				2 год
		1кв	2кв	3кв	4кв	1кв	2кв	3кв	4кв
Объем продаж единиц изделия	Количество продаж изделий в кг	0	0	30000	30000	30000	30000	30000	30000
Цена за единицу изделия		160	160	160	160	160	160	160	160
Выручка от реализации		0	0	4800000	4800000	4800000	4800000	4800000	4800000
Материалы и комплектующие		0	0	336000	336000	336000	336000	336000	336000
Зар.плата производственного персонала с отчислениями на социальные нужды		0	0	873600	873600	873600	873600	873600	873600
Силовая электроэнергия	Часы работы оборудования	0	0	17616	17616	17616	17616	17616	17616
Всего переменные и прямые затраты		0	0	1227216	1227216	1227216	1227216	1227216	1227216
Разность между объемом продаж и переменными затратами		0	0	3572784	3572784	3572784	3572784	3572784	3572784
Зар.плата административного и вспомогательного персонала с отчислениями на социальные нужды		0	0	843000	843000	843000	843000	843000	843000
Аренда помещения		187500	187500	187500	187500	187500	187500	187500	187500
Прочие накладные расходы				35200	35200	35200	35200	35200	35200
Всего административно управленческие затраты		187500	187500	1065700	1065700	1065700	1065700	1065700	1065700
Амортизация основных средств	Балансовая стоимость ОС/срок полезного использования	0	0	15369	15369	15369	15369	15369	15369
Амортизация нематериальных активов		0	0
Коммерческие расходы		0	0	192000	192000	192000	192000	192000	192000