АНАЛІЗ РЕЗУЛЬТАТІВ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ “СВЕДБАНК”

 

Розглядаючи динаміку витрат Сведбанку можна зазначити, що сума витрат постійно зростає. Так, у 2010 році процентні витрати складали 1162864 тис. грн., що перевищує показник 2008 на 737160 тис. грн. або на 273%. Меншими темпами зростають комісійні витрати: у 2008 році сума комісійних витрат склала 12443 тис. грн., у 2009 збільшилася на 26,1% та становила 15692 тис. грн., а вже у 2010 році 19960 тис. грн., що більше за минуло річний показник на 4268 тис. грн. 

Велику частину в загальному обсязі витрат займають адміністративні витрати. Темпи росту адміністративних витрат у 2009 році склали 140,8%, а у 2010 році – 160,8% відповідно. Якщо розглядати структуру витрат у банку за 2010 рік, то вона виглядає наступним чином: 58,1% складають процентні витрати, на долю адміністративних витрат припадає 40,9% та 1% це комісійні витрати. На рис. 3.1 показана динаміка росту витрат за 2008-2010 роки.

Рис. 3.1. Динаміка витрат банку за 2008-2010 роки.

Таким чином, динаміка витрат Сведбанку показала, що найбільшу долю витрат займають процентні витрати, які включають витрати по кредитах та депозитах, витрати у виді амортизації дисконту та іншими фінансовими інструментами. Значні кошти банк виділяє на адміністративні витрати, одночасно комісійні витрати банку складають найменшу питому вагу у загальному обсязі витрат.

 

3.2. Аналіз фінансових результатів  діяльності організації

 

Фінансові результати діяльності банку (від реалізації його продукту) характеризуються такими показниками: доходи, видатки та прибуток. Завдання аналізу фінансових результатів діяльності комерційних банків визначаються роллю і значенням прибутку банків як джерела формування їх капіталу, а отже, і фактором, що забезпечує стабільність їх фінансового стану, який, в свою чергу, є однією з умов нормального функціонування банків.

Значення аналізу фінансових результатів діяльності банку полягає в тому, що його результати дозволяють керівництву банку сформувати відповідну диверсифікаційну політику надання послуг, виявити «вузькі місця», розробити рекомендації щодо їх усунення. Однак необхідність цього аналізу викликається значенням прибутку не тільки для банку, а і для всіх учасників економічного процесу. Акціонери зацікавлені в прибутку, бо він являє собою доход на інвестиційний капітал. Прибуток приносить вигоди вкладникам, бо завдяки збільшенню резервів і підвищенню якості послуг складається більш стабільна, надійна й ефективна банківська система. Позичальники опосередковано зацікавлені в достатньому банківському прибутку в зв'язку з тим, що спроможність банку надавати позички залежить від розміру і структури його капіталу. Навіть інші фінансово-кредитні установи, які безпосередньо не вдаються до послуг комерційних банків, мають непряму вигоду від банківського прибутку, бо надійна банківська система означає безпеку вкладів і наявність джерел кредиту, від яких залежать фірми і споживачі.

Інформаційною базою аналізу результатів операційної діяльності Сведбанку є баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал  за період 2008-2010 роки.

Доходи – це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду в результаті реалізації продукту банку і проведення інших господарських операцій у формі припливу чи зростання активів або зменшення зобов'язань, що приводять до збільшення власного капіталу, крім збільшення, яке пов'язане з внесками акціонерів (або реалізацією додаткової кількості акцій).

Видатки – це зменшення економічної вигоди у звітному періоді внаслідок проведення банком фінансово-господарських операцій у формі відпливу чи зменшення активів або збільшення заборгованості, яка веде до зменшення власного капіталу, крім тих, що пов'язані з розподіленням частки доходу між власниками капіталу.

Основним показником, який узагальнює результати діяльності та свідчить про ефективність діяльності банку, є прибуток. Прибуток – це фінансовий показник результативності діяльності банку, тобто це різниця між доходами та видатками банку за визначений проміжок часу. У тому випадку, коли доходи перевищують видатки, то банк отримує прибуток, якщо навпаки – збиток за даний фінансовий рік.

За станом на 1 січня 2008 року розмір чистих активів Сведбанку складав 9 154 463 тис. грн., у порівнянні з 2009 роком цей показник склав 15 934 819 тис. грн., а станом на 1 січня 2010 року розмір активів вже складав 13 759 505 тис. грн., що на 15,8% менше показника минулого року. Зобов’язання банку у динаміці за три роки зросли майже вдвічі: у 2008 році усього зобов’зань банку складали 8 292 106 тис. грн., у 2009 році цей показник дорівнював 13 622 006 тис. грн., у 2010 році – 15 644 249 тис. грн. відповідно. Розмір статутного капіталу станом на 1 січня 2008 року склав 735 100 тис. грн., у 2009 та 2010 році статутний капітал було збільшено до 2 159 100 тис. грн.,  що на 34% більше показника 2008 року.

Аналіз фінансового результату Сведбанк за 3 роки свідчить про нестабільність діяльності банку: станом на 1 січня 2008 року чистий прибуток склав 16 207 тис. грн., на 1 січня 2009 року 32 658 тис. грн., станом на 1 січня 2010 Сведбанк зазнав збитків у розмірі 4 399 705 тис. грн. 

Сведбанк має генеральну ліцензію Національного банку України на проведення банківських операцій та здійснює весь спектр банківських послуг, які є на вітчизняному ринку, з обслуговування корпоративних та приватних клієнтів відповідно до міжнародних стандартів. Довгостроковий інтерес клієнта – головний пріоритет у роботі банку. З клієнтами працює висококваліфікована команда спеціалістів та персональні менеджери, які несуть відповідальність за забезпечення якісного обслуговування, оперативне та точне задоволення потреб клієнта. Запроваджуючи нові види банківських послуг та постійно вдосконалюючи комплекс банківського обслуговування, на сьогодні мережа АТ «Сведбанк» (публічне) нараховує 92 відділення у всіх областях України та близько 1500 співробітників. Банк обслуговує 200 тис. фізичних та 18 тис. юридичних осіб.

Таблиця 3.3

Аналіз фінансових показників за 2008-2010 роки

 

Рядок	Найменування статті	Станом на 01.01.2008	Станом на 01.01.2009	Станом на 01.01.2010	Темп росту, %	Темп прирос-ту, %
	Активи	Сума у тис. грн.
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	792 541	786 071	699 405	88,2	-11,8
2	Торгові цінні папери	84 975	31 697	54 255	63,8	-36,2
3	Кошти в інших банках	720 984	251 621	107 199	14,8	-85,2
4	Кредити та заборгованість клієнтів	6 700 873	13 348 939	11 160 649	166,5	66,5
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	55 196	260 836	182 019	329,8	229,8
6	Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-	14 191	-	-
7	Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії	259 141	411 025	1 406	0,5	-99,5
8	Інвестиційна нерухомість	-	22 036	404 331	-	-
9	Дебіторська заборгованість	-	3 567	63 224	-	-
10	Відстрочений податковий актив	27 306	55 222	430 804	1577	1477
11	Гудвіл	-	-	-	-	-
12	Основні засоби та нематеріальні активи	465 510	634 854	449 557	96,5	-3,5
13	Інші фінансові активи	29 315	69 893	24 576	83,8	-16,7
14	Інші активи	18 568	59 043	93 812	505	405
15	Довгострокові активи,	-	-	74 077	-	-
16	Усього активів	9 154 463	15 934 819	13 759 505	150,2	50,2

Одним із основних завдань для банків України є забезпечення фінансової стійкості та якісного розвитку за рахунок підвищення рентабельності діяльності. Проведемо аналіз фінансових результатів ПАТ «Сведбанк» за даними звітності 2008–2010 років (додаток А). Для цього побудуємо таблицю 3.3 і розрахуємо темп росту і темп приросту, враховуючи, що базисний рік це 2008 рік, а звітний 2010 рік.

Активи збільшилися за рахунок наступних статей балансу: інвестиційна нерухомість, дебіторська заборгованість, відстрочений податковий актив та інші активи. У відповідності з розрахунками слід зазначити, що темпи приросту ПАТ «Свдбанк» негативні, а саме значно зменшилися інвестиції в асоційовані та дочірні компанії -99,5%; кошти в інших банках -85,2%; торгові цінні папери -36,2%;  інші фінансові активи -16,7% та грошові кошти та їх еквіваленти -11,8% відповідно.

За 2008-2010 роки відбулося зростання кредитів та заборгованості клієнтів, темп росту склав 166,5%, що негативно впливає на фінансову стабільність банку. Також зросли цінні папери в портфелі банку на продаж в абсолютному вираженні на 126 823 тис. грн. або у відносному – 329,8%, але одночасно з’явилися цінні папери в портфелі банку до погашення, сума яких на 1 січня 2010 року становила 14 191 тис. грн. та довгострокові активи, що склали 74 077 тис. грн.  Дебіторська заборгованість зросла за рік на 59 657 тис. грн., значна суми якої слід вважати безнадійною. Найбільше зріс відстрочений податковий актив – на 403 498 тис. грн. Майже не змінилася у динаміці за три роки сума основних засобів та нематеріальних активів – 96,5%.

Отже, аналізуючи дані приведеної таблиці можна зробити висновок, що протягом трьох років активи банку збільшилися на 4 605 042 тис. грн. (відповідно на 150,2%).

 

Таблиця 3.4

Аналіз зобов’язань банку за 2008-2010 роки

 

Рядок	Найменування статті	Станом на 01.01.2008	Станом на 01.01.2009	Станом на 01.01.2010	Темп росту, %	Темп прирос-ту, %
	Зобов’язання	Сума у тис. грн.
1	Кошти банків	2 942 755	7079877	7 154 044	243	143
2	Кошти клієнтів	3 334 453	3475145	3 195 119	95,8	-4,2
3	Боргові цінні папери, емітовані банком	484 454	77	80	0,16	-99,84
4	Резерви за зобов’язаннями	1 213	2557	69 686	57,5	-42,5
5	Інші фінансові зобов’язання	63 996	72232	20 737	32,4	-67,6
6	Інші зобов’язання	1 219 710	2 177 968	3 974 247	325,8	225,8
7	Субординований борг	242 283	810455	1 223 437	505	405
8	Усього зобов’язань	8 292 106	13 622 006	15 644 249	189	89

 

У відповідності з табл. 3.4 усього зобов’язань за період 2008-2010 роки Сведбанку зросли на 7 352 143 тис. грн. або 189%. Значно зросла сума коштів банків станом на 1 січня 2010 року та становила 7 154 044 тис. грн., що на 4 211 289 тис. грн. більше ніж у 2008 році. У той час дещо зменшилися кошти клієнтів, темп приросту склав -4,2%; значно скоротилися боргові цінні папери, емітовані банком, темп приросту також від’ємний та складає -99,84%. Щодо резервів за зобов’язаннями, то відбулося їх зростання на 68473 тис. грн. або 57,5%; темп росту інших зобов'язань банку склав 505%, що є дуже високим показником.

 

 

4. ДОСЛІДЖЕННЯ СТАНУ ВИКОНАННЯ АДМІНІСТРАТИВНИХ

ФУНКЦІЙ НА ПАТ «СВЕДБАНК»

 

Сучасне банківське справа належить до однієї з найбільш динамічних сфер економіки: посилення конкурентної боротьби, стрімка інфляція, економічні кризи призвели до підвищення ризикованості банківської діяльності. Саме тому виникає необхідність виконання адміністративних функцій, що полягає у строгому розподілі, закріпленню і виконанню комплексу прав, обов'язків і відповідальності апарату управління на основі систем і процедур жорсткого планування, регламентації та контролю. Адміністрування в банку дозволить мінімізувати ризики та отримати  прибуток від операційної діяльності, а також приведе до збереження коштів вкладників та підтримання життєдіяльності банку. Успішне виконання адміністративних функцій потребує використання багатьох методів, прийомів, способів, систем та розробки нових підходів до управління комерційним банком. До адміністративних функцій слід віднести: оперативне управління; координація; регламентація; розпорядництво та контроль.

Інструментарій банківського адміністрування включає сукупність методів, прийомів, засобів і форм досягнення цілей та виконання завдань, поставлених перед банківською установою. Вибір конкретних інструментів банківського адміністрування насамперед визначається тими цілями, які формулюються у процесі управління. Цілі та завдання, які прагне досягти банк, зумовлюють формування стратегії, тактики та визначають ефективність адміністрування. Можна віднести до завдань банківського управління наступне: 

- забезпечення прибуткової діяльності; 

- задоволення потреб клієнтів у структурі та якості пропонованих банком послуг;

- наявність адекватних систем контролю за рівнем банківських ризиків; 

- створення ефективної організаційної структури банку;

- організація роботи систем контролю, аудиту, безпеки, інформаційних та інших систем, які забезпечують життєдіяльність банку;