Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Также мы видим, что основную численность предприятия составляют работники в возрасте 30-40 лет.

 

 

Диаграмма

«Показатель человеческих ресурсов по образованию за 2009 год»

По данным диаграммы за 2009 год, мы видим, что наибольшее количество сотрудников имеет среднее или  среднее специальное образование, а количество сотрудников с незаконченным высшим и высшим на одинаковом уровне.

Диаграмма

«Показатель человеческих ресурсов по образованию за 2010 год»

По данным диаграммы за 2010 год, мы видим, что наибольшее количество сотрудников имеют среднее или  среднее специальное образование и их количество на 6% увеличилось в организации. Сотрудников с незаконченным высшим образованием около 12%, что на 2% уменьшилось по сравнению с предыдущим годом и сотрудников с высшим образованием в 2010 году стало 10%, что на 4% меньше, чем в предыдущем году.   

 

Диаграмма

«Показатель человеческих ресурсов по трудовому стажу за 2009 год»

По данным диаграммы за 2009 год, мы видим, что наибольшее количество сотрудников имеет трудовой стаж в организации менее 5 лет, а это 51%. 

 

 

 

 

 

 

 

Диаграмма

«Показатель человеческих ресурсов по трудовому стажу за 2009 год»

По данным диаграммы за 2010 год, мы видим, что наибольшее количество сотрудников так же как и в 2009 году имеет трудовой стаж в организации до 5 лет. Также в 2010 году не оказалось ни одного сотрудника со стажем свыше 20 лет, а в 2009 году их было 5% от общего количества сотрудников в организации. 

Проанализировав все данные о человеческих ресурсах фирмы ООО «Альфа» за 2 года и ориентируясь на показатели 2010 отчетного года, можно сделать следующие выводы: наибольшее количество работников составляют работники в возрасте от 30 до 40 лет, имеющих среднее или среднее специальное образование со стажем работы до 5 лет.

 

 

 

 

1.3. Анализ движения и эффективности  использования основных фондов

 

1) Фондовооруженность.

Рассчитывается как основные фонды / среднесписочную численность  рабочих.

Начало 2010 года: 200061/86 = 2326,3

Конец 2010 года: 170181 / 78 = 2181,8

Так как фондовооруженность показывает, какая доля основных фондов приходится, на одного рабочего мы видим, что объем выполненных работ, производительность труда уменьшилась к концу 2010 года по сравнению с началом отчетного года на 144,5.

2) Фондоотдача.

Рассчитывается как выручка  от реализации / основные фонды предприятия

За 2009 год: 59874 / 200061 = 0,29

За 2010 год: 36549 / 170181 = 0,21

Показатель фондоотдачи понизился, и предприятие стало производить меньше продукции в 2010 году в сравнении с 2009 годом, т.е. предприятие производит меньше продукции на каждую вложенную единицу стоимости основных средств. Это могло произойти из–за уменьшения количества работников. В 2009 году их было 86, а в 2010 – 78.

3) Фондоёмкость.

Рассчитывается как основные фонды / выручку от реализации

За 2009 год: что 200061 / 59874 = 3,34

За 2010 год: что 170181 / 36549 = 4,65

Мы видим, что затраты  основных производственных фондов на производство одной единицы  продукции  увеличилось на 1,31.

 

 

1.4. Анализ ликвидности и платежеспособности

 

Коэффициенты  группы ликвидности:

1) Коэффициент   общей (текущей) ликвидности.

Рассчитывается как оборотные  активы / краткосрочные обязательства

За 2009 год: 171423 / 150104 = 1,14

За 2010 год: 146843 / 139694 = 1,05

Экономисты советую держать  этот показатель в пределе от 1 до 2 (максимум – 3). И в 2009, и в 2010 годах  мы наблюдаем позитивную картину, предприятие  может стабильно оплачивать текущие  счета.

2) Коэффициент   срочной ликвидности.

Рассчитывается как (оборотные  активы – МПЗ) / краткосрочный заемный  капитал

За 2009 год: (171423 – 63601) / 150104 = 0,71

За 2010 год: (146843 – 74491) / 139694 = 0,51

Коэффициент показывает, какой процент текущих обязательств компания может погасить крайне быстро. Желательно, чтобы этот показатель больше 1. Анализируя этот показатель можно сказать, что в 2009 году была более позитивная картина, так как в 2010 году быстро мы можем погасить только половину текущих обязательств.

3) Коэффициент   наличности.

Рассчитывается как денежные средства и их эквиваленты (касса + расчетный  счет + валютный счет) / краткосрочные  долги

За 2009 год: 2001 / 150104 = 0,01

За 2010 год: 3541 / 139694 = 0,02

Коэффициент наличности позволяет судить, достаточно ли у компании ликвидных активов, чтобы платить по своим обязательствам в наступающем году. Если у компании недостаточно текущих активов для покрытия ее текущих пассивов, это обычно свидетельствует о надвигающихся неприятностях. Здесь мы видим, что мы имеем недостаточное количество текущих активов. Но наблюдается небольшая позитивная тенденция, т.к. показатель увеличился на 0,01 в 2010 году.

4) Коэффициент   абсолютной ликвидности.

Рассчитывается как денежные средства / краткосрочные долги

За 2009 год: 2001 / 150104 = 0,01

За 2010 год: 3541 / 139694 = 0,02

 Данные расчеты показывают, что у предприятия наблюдается дефицит денег.

5) Коэффициент  чистого оборотного капитала.

Рассчитывается как текущие  активы – текущие пассивы

За 2009 год: 171423 – 150104 = 21319

За 2010 год: 146843 – 139694 = 7149

Желательно, чтобы данный коэффициент всегда был положительным. Чем выше его значение, тем привлекательнее  предприятие становится для внешнего инвестирования и финансирования. По сравнению с 2009 годом в 2010 году компания стала менее привлекательна для инвестирования, но все же показатель еще достаточно высок.

 

Коэффициенты  группы платежеспособности:

1) Коэффициент   собственности.

Рассчитывается как собственный  капитал / итог пассива * 100%

За 2009 год: 125678 / 435859 * 100% = 28,83%

За 2010 год: 128078 / 378613 * 100% = 33,82%

Рекомендованное экономистами значение составляет 60% и более. Критическое  значение 50%. В данной фирме значение коэффициента примерно на 20% ниже критического, что показывает, что фирма в состоянии погасить свои долги (краткосрочные и долгосрочные) в очень незначительном размере.

2) Доля заемного  капитала.

Рассчитывается как заемный  капитал / итог пассива * 100%

За 2009 год: (142600 + 52350) / 435859 * 100% = 44,72%

За 2010 год: (98620 + 32350) / 378613 * 100% = 34,59%

По этому коэффициенту судят насколько предприятие  независимо от заемного капитала. Экономисты рекомендуют не превышать значение в 40%. Критическое – 50%. Таким образом, данное предприятие не зависимо от заемного капитала.

3) Коэффициент  финансовой зависимости.

Рассчитывается как заемный  капитал / собственный капитал 

За 2009 год: 194950 / 125678  = 1,55

За 2010 год: 130970 / 128078 = 1,02

Желательно, чтобы данный коэффициент не превышал 1. В 209 году показатель был равен 1,55, а в 2010 1,02. Мы видим, что значения обоих показателей выше единицы, что означает потенциальную опасность возникновения у фирмы дефицита денежных средств. Но мы можем говорить о положительной ситуации на предприятии, так как показатель в сравнении с 2009 годом понизился на 0,53.

 

 

 

1.5. Анализ движения персонала

 

Проведем анализ движения персонала на основании таблицы  №5 «Данные о человеческих ресурсах»

Таблица №5

Данные о человеческих ресурсах

Показатель	Кол-во, чел.
Численность персонала на начало 2010 г.	86
Приняты на работу	10
Выбыли	18
в том числе:
по собственному желанию	14
уволены за нарушение трудовой дисциплины	4
Численность персонала на конец 2010 г.	78

 

1)Коэффициент  общего оборота.

Рассчитывается как суммарное  число принятых и уволенных работников за период / среднесписочное их число  за тот же период

За отчетный 2010 год: (10 + 18)/82=0,34%

2)Коэффициент  оборота по приему.

 Рассчитывается как  численность всех принятых работников  за данный период / среднесписочную  численность  работников за  тот же период * 100%

За отчетный 2010 год: 10/82 * 100% = 12,19%

Около 12 % новых сотрудников  было принято на работу за 2010 год.

3)Коэффициент  оборота по выбытию. 

Рассчитывается как все  выбывшие работники / среднесписочную  численность работников * 100%

За отчетный 2010 год: 18/82 * 100% = 21,95%

Около 22 % сотрудников перестало  работать на предприятии за 2010 год.

4)Коэффициент  текучести выбывших сотрудников  по собственному желанию. Рассчитывается как выбывшие с предприятия по собственному желанию / среднесписочную численность (определяется за определенный период) * 100%

За отчетный 2010 год: 14/82 * 100%= 17,07%

5)Коэффициент  текучести выбывших сотрудников  за нарушение трудовой дисциплины.

Рассчитывается как выбывшие с предприятия за нарушение трудовой дисциплины / среднесписочную численность (определяется за определенный период) * 100%

За отчетный 2010 год: 4/82 *100%= 4,87%

За отчетный год процент  сотрудников выбывших по собственному желанию (17,07%) значительно превышает  процент сотрудников, которые ушли с предприятия за нарушение трудовой дисциплины (4,87%).

6)Коэффициент   замещения.

Рассчитывается как (число  принятых - число уволенных сотрудников  за период) / среднесписочное числу  сотрудников за тот же период * 100%

За отчетный 2010 год: (10 – 18)/82*100% = - 9,75%

Отрицательное значение коэффициента замещения говорит о том, что число уволенных превышает число вновь принятых, что может быть связано с сокращением объема производства, ликвидацией части рабочих мест.

7)Коэффициент  постоянства кадров.

Рассчитывается как (количество работников на начало года - количество выбывших работников за отчётный период) / среднесписочное число за тот  же период * 100%

За отчетный 2010 год: (86 – 18)/82 *100% = 82,92%

Коэффициент постоянства  кадров получился достаточно высоким, что свидетельствует о низком уровне текучест

1.6. Анализ деловой активности предприятия

 

1)Коэффициент трансформации (оборачиваемости активов).

Рассчитывается как выручка / итог активов

За 2009 год: 59874 / 435859 = 0,13

За 2010 год: 36540 / 378613 = 0,09

Коэффициент оборачиваемости  активов за 2010 год равен 0,09. Показательно очень низкий, следовательно, на предприятии  медленно совершается полный  цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Количество дней, в течение  которых активы совершают один полный оборот, составляет 4055 дней (365 / 0,09).

2)Коэффициент  оборачиваемости основного капитала (фондоотдачи).

Рассчитывается как выручка / основной капитал

За 2009 год: 59874 / 200061 = 0,3

За 2010 год: 36540 / 170181 = 0,21

Оборачиваемость основного  капитала низкая. За 2010 год коэффициент  оборачиваемости основного капитала равен  0,21. Это значит, что  для  одного полного оборота основного  капитала понадобится 1738 дней.

3)Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала.

Рассчитывается как выручка / собственный капитал

За 2009 год: 59874 / 125678 = 0,5

За 2010 год: 36540 / 128078 = 0,3

Собственный капитал также  очень не эффективно используется предприятием. И в сравнении с 2009 годом стал использоваться еще менее эффективно.

4)Коэффициент оборачиваемости МПЗ.

Рассчитывается как себестоимость  продукции / запасы

За 2009 год: 31601 / 63601 = 0,49

За 2010 год: 23450 / 74491 = 0,31

Оборачиваемость МПЗ за 2010 год 0,31. Это очень низкий показатель, и по сравнению с 2009 годом он стал еще ниже на 0,18. Это говорит нам  о том, МПЗ имеют крайне низкую ликвидную структуру. Для одного полного оборота МПЗ понадобится 1177 дней.

5)Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Рассчитывается как затраты  на производство / сумму кредиторской задолженности