Разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности

В настоящее время численность работников предприятия составляет 30 человек.

Текучесть кадров в ООО ПКФ «Ваш дом» не превышает 10-12%, что является достаточно хорошим показателем для торгового предприятия и свидетельствует о здоровом социально-психологическом климате и благоприятных условиях труда, созданных руководством для персонала организации.

Организационная структура ООО ПКФ «Ваш дом» представлена на рисунке 6.

 

Рисунок 6 - Организационная структура ООО ПКФ «Ваш дом»

 

Она позволяет эффективно распределить функции в соответствии с характером деятельности предприятия.

 

2.2 Анализ  финансового состояния предприятия

 

Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс. Актив баланса характеризует имущественную массу предприятия, то есть состав и состояние материальных ценностей, находящихся в непосредственном владении хозяйства. Пассив баланса характеризует состав и состояние прав на эти ценности, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия. [19]

С помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также динамике этих изменений. Анализ состава и структуры актива баланса ООО ПКФ «Ваш дом» за 2005-2007 гг. представлен в таблице 4.

 

Таблица 4 - Горизонтальный анализ актива баланса ООО ПКФ «Ваш дом»

В тысячах рублей

Актив баланса		2005 г.		2006 г.		2007 г.		Отклонение 2006/2005				Отклонение 2007/2005
								+/-		%		+/-		%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы		0		0		0		0,00		-		0,00		-
Основные средства		1233		1197		1333		-36,00		97,08		100,00		108,11
Незавершенное строительство		0		0		0		0,00		-		0,00		-
Долгосрочные фин.вложения		46		46		46		0,00		100,00		0,00		100,00
Прочие внеоборотные активы		0		0		0		0,00		-		0,00		-
Итого по разделу 1		1279		1243		1379		-36,00		97,19		100,00		107,82
Оборотные активы
Запасы	10857		12515		12486		1658,00		115,27		1629,00		115,00
НДС	1		1		0		0,00		100,00		-1,00		0,00
Дебиторская задолженность	1847		2420		2898		573,00		131,02		1051,00		156,90
Краткосрочные фин. вложения	0		0		0		0,00		-		0,00		-
Денежные средства	25		11		22		-14,00		44,00		-3,00		88,00
Прочие оборотные активы	3		3		0		0,00		100,00		-3,00		0,00
Итого по разделу 2	12733		14950		15406		2217,00		117,41		2673,00		120,99
Баланс	14012		16193		16785		2181,00		115,57		2773,00		119,79

 

В таблице 5 представим структуру актива баланса ООО ПКФ «Ваш дом» в процентном соотношении.

 

Таблица 5 - Вертикальный анализ актива баланса ООО ПКФ «Ваш дом»

В %

Актив баланса	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение 2006/2005	Отклонение 2007/2005
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	8,80	7,39	7,94	-1,41	-0,86
Незавершенное строительство	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	0,33	0,28	0,27	-0,04	-0,05
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 1	9,13	7,68	8,22	-1,45	-0,91
Оборотные активы
Запасы	77,48	77,29	74,39	-0,20	-3,10
НДС	0,01	0,01	0,00	0,00	-0,01
Дебиторская задолженность	13,18	14,94	17,27	1,76	4,08
Краткосрочные фин. вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	0,18	0,07	0,13	-0,11	-0,05
Прочие оборотные активы	0,02	0,02	0,00	0,00	-0,02
Итого по разделу 2	90,87	92,32	91,78	1,45	0,91
Баланс	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

На основе данных аналитических таблиц 4 и 5 можно сделать следующие выводы:

1) общая  величина имущества предприятия в сравнении с базисным 2005 годом в 2006 году увеличилась на 15,57%, а в 2007 году - на 19,79%, что свидетельствует об активизации производственно-финансовой деятельности организации;

2) имущество  ООО ПКФ «Ваш дом» более  чем на 90% состоит из оборотных  фондов;

3) внеоборотные  активы предприятия сформированы  преимущественно за счет основных  фондов;

4) финансирование  оборотных средств в анализируемом  периоде было направлено в  первую очередь на запасы и  дебиторскую задолженность, что  и явилось причиной роста активов;

5) отрицательно  следует оценить тот факт, что  предприятие не прибегает к  краткосрочным финансовым вложениям, а сумма денежных средств в  кассе и на расчетном счете  находится на крайне низком  уровне.

Для общей оценки имущественного потенциала ООО ПКФ «Ваш дом» проведем анализ состава и структуры обязательств (пассива) баланса (см. табл. 6 и 7).

 

Таблица 6 - Горизонтальный анализ пассива баланса ООО ПКФ «Ваш дом»

В тысячах рублей

Пассив баланса	2005 г..	2006 г.	2007 г..	Отклонение 2006/2005		Отклонение 2007/2005
				+/-	%	+/-	%
Собственные средства
Уставный капитал	121	121	121	0	100,00	0	100,00
Добавочный капитал	0	0	0	0	-	0	-
Резервный капитал	194	194	194	0	100,00	0	100,00
Фонд социальной сферы	0	0	0	0	-	0	-
Нераспределенная прибыль	10976	12227	14195	1251	111,40	3219	129,33
Итого по разделу 3	11291	12542	14510	1251	111,08	3219	128,51
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	-	0	-
Краткоср. кредиты и займы	793	1150	60	357	145,02	-733	7,57
Кредиторская задолженность	1928	2501	2215	573	129,72	287	114,89
Другие краткоср.обязательства	0	0	0	0	-	0	-
Итого по разделу 5	2721	3651	2275	930	134,18	-446	83,61
Итого обязательств	2721	3651	2275	930	134,18	-446	83,61
Баланс	14012	16193	16785	2181	115,57	2773	119,79

 

 

Таблица 7 – Вертикальный анализ пассива баланса ООО ПКФ «Ваш дом»

В %

Пассив баланса	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение 2006/2005	Отклонение 2007/2005
1	2	3	4	5	6
Собственные средства
Уставный капитал	0,86	0,75	0,72	-0,12	-0,14
Добавочный капитал	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал	1,38	1,20	1,16	-0,19	-0,23
Фонд социальной сферы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1	2	3	4	5	6
Нераспределенная прибыль	78,33	75,51	84,57	-2,82	6,24
Итого по разделу 3	80,58	77,45	86,45	-3,13	5,87
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочные кредиты и займы	5,66	7,10	0,36	1,44	-5,30
Кредиторская задолженность	13,76	15,44	13,20	1,69	-0,56
Другие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 5	19,42	22,55	13,55	3,13	-5,87
Итого обязательств	19,42	22,55	13,55	3,13	-5,87
Баланс	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

На основе данных аналитических таблиц 6 и 7 можно сделать следующие выводы:

1) капитал  предприятия на протяжении всего  анализируемого периода приблизительно  на 80% состоит из собственных средств, при этом к 2007 году их доля выросла до 86,45%;

2) собственный  капитал ООО ПКФ «Ваш дом» практически полностью сформирован за счет нераспределенной прибыли, сумма которой за три года увеличилась на 29,33%;

3) предприятие  не прибегает к долгосрочным  заемным источникам финансирования  своей деятельности, поэтому внешняя  задолженность ООО «ПКФ «Ваш дом» состоит из краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности;

4) в 2007 году краткосрочная задолженность банкам была практически полностью погашена, поэтому обязательства предприятия включали в себя в основном задолженность кредиторам.

В целом, на основе анализа структуры баланса ООО ПКФ «Ваш дом» за 2005-2007 г. можно сделать следующие выводы:

- имущество  предприятия практически полностью  состоит из оборотных активов, что объясняется отраслевой принадлежностью  фирмы;

- в пассиве  предприятия собственный капитал  существенно превышает заемный, что свидетельствует о высоком  уровне финансовой независимости  ООО ПКФ «Ваш дом».

В ходе производственно-технологического процесса в ООО ПКФ «Ваш дом» происходит постоянное пополнение запасов товарно-материальных ценностей. В этих целях используются как собственные оборотные средства, так и заемные источники. Изучая излишек или недостаток средств для формирования запасов, устанавливаются абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Для их определения преобразуем баланс ООО ПКФ «Ваш дом» путем агрегирования статей и их перегруппировки: в активе по степени убывания ликвидности активов, в пассиве – по степени возрастания сроков погашения обязательств. В таблицу 8 внесены исходные данные для анализа финансового состояния. Агрегирование статей сделано, исходя из удобства последующего расчета финансовых коэффициентов.

 

Таблица 8 - Агрегированный баланс ООО ПКФ «Ваш дом»

В тысячах рублей

Статья	Идентификатор		2005г.	2006г.	2007г.
1	2		3	4	5
Актив
1. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты (стр. 250 + 260)	D		25	11	22
Расчеты с дебиторами (стр. 230 + 240)	ra		1847	2420	2898
Запасы и прочие оборотные активы (стр. 210 + 220 + 270)	Z		10861	12519	12486
Итого по разделу 1	Ra		12733	14950	15406
2. Внеоборотные активы
Основные средства (стр. 120)			1233	1197	1333
Прочие внеоборотные активы (стр. 110 + 130 + 140 + 150 + 230)			46	46	46
Итого по разделу 2	F		1279	1243	1379
Всего активов			14012	16193	16785
Пассив
1. Заемный капитал
Краткосрочные пассивы (стр.690)		Kt	2721	3651	2275
Долгосрочные пассивы (стр.590)		KT	0	0	0
Итого по разделам 4 и 5			2721	3651	2275
2. Собственный капитал
Уставный капитал (стр. 410)			121	121	121
Фонды и резервы, нетто (стр. 490 – 410)			11170	12421	14389
Итого по разделу 3		Ис	11291	12542	14510
Всего источников		В	14012	16193	16785