Учет и анализ хозяйственной деятельности

76418,0 – 65570,8 = 10847,2 тыс. руб.

65570,8 – 63392,9 = 2177,9 тыс. руб.

63392,9 – 51791,6 = 11601,3 тыс. руб.

10847,2 + 2177,9 + 11601,3 = 24626,4 тыс. руб.

_{20,9 + 4,2 + 22,4 = 47,5 %}

Проверка

76418,0 – 51791,6 = 24626,4 тыс. руб.

(24626,4*100)/51791,6 = 47,5 %

Анализ  средних доходных ставок

189,43 – 162,55 = 26,88 руб./т

162,55 – 157,13 = 5,42 руб./т

26,88 + 5,42 = 32,30 руб./т

17,1 + 3,4 = 20,5%

Проверка

189,43 – 157,13 = 32,30 руб./т

(32,30*100)/157,13 = 20,5 %

     Вывод. Увеличение дохода порта произошло, в основном, за счет роста доходных ставок по перерабатываемым грузам и увеличения объемов перевозок. Также оказали влияние на изменение дохода структурные сдвиги. Суммарное увеличение составило 47,5%.

     Средняя доходная ставка возросла в 2005 году  на 20,5%. Это произошло в первую очередь за счет увеличения частных доходных ставок. 

4. Расчет и анализ эксплуатационных расходов (себестоимости) 

     4.1 Расчет эксплуатационных расходов

     Рассчитаем полные эксплуатационные расходы порта по родам грузов и в целом. Результаты расчетов представим в таблице 5. Результат – полную себестоимость – занесем в таблицу 1.                                                                                          

                                                                                                                                   Таблица 5

Расчет  эксплуатационных расходов

 

  

  
 
 

 4.2 Динамика и структура расходов с учетом портовых сборов и аренды

     Определим абсолютное и относительное изменение эксплуатационных расходов (себестоимости) и их структуру за анализируемые годы.

Результаты  расчетов представим в таблице 6.                                                                                                        

                                                                                                                               Таблица 6

Динамика  и структура расходов

   

     Вывод. Увеличение себестоимости перегрузочных работ в 2005 году произошло из-за возросшего грузооборота и вследствие изменения удельных расходов. Эксплуатационные расходы выросли с 41,75 млн. руб. в 2003 году до 59,51 млн. руб. в 2005 году. В структуре расходов основная доля принадлежит статье по оплате труда, в динамике она увеличивается. Наибольшее увеличение произошло по статьям материальных затрат, оплаты труда и ЕСН. 

     4.3 Точка безубыточности и запас прочности

Точка безубыточности

 

где В_min – безубыточный объем производства, млн. руб.;

      В – выручка, млн. руб.;

      И_пост – условно-постоянные затраты, млн. руб.;

      И_пер – условно-переменные затраты, млн. руб.

Запас финансовой прочности

ЗФП = В_факт – В_min, млн. руб.

В_min0 =

В_min1 =

ЗФП₀ = 51,8 – 48,7 = 3,1 млн. руб.

ЗФП₁ = 76,4 – 68,3 = 8,1 млн. руб.

     Вывод. Запас финансовой прочности имеет тенденцию к росту. В 2005 году он возрос с      3,1 млн. руб. до 8,1 млн. руб., т. е. на 4,6 %.

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.4 Средние удельные  затраты

     Определим рыночный показатель себестоимости по родам грузов и в целом. Результаты расчетов представим в таблице 7.                                                                 

                                                            

                                                                                                                               Таблица 7                                                                                                                                                                                                                                    

Рыночный  показатель себестоимости

Средние затраты

                                   

     Вывод. Анализ рыночной себестоимости показал, что среднее значение этого показателя снизилось с 80,6 коп./руб. в 2003 году до 77,9 коп./руб. в 2005 году. Это произошло за счет большего увеличения частных доходных ставок при меньшем увеличении удельных расходов. 

5. Расчет и анализ прибыли и рентабельности

     5.1 Расчет прибыли

     Определим по заданным годам валовую прибыль, прибыль от продаж, балансовую и чистую прибыль. Результаты расчетов представим в таблице 8.

                                                                                                                                Таблица 8

Формирование  прибыли, тыс. руб.

Прибыль валовая

П_вал = В – S, тыс. руб.

где В – выручка, тыс. руб.;

      S – себестоимость, тыс. руб.;

Прибыль от продаж

П_пр = П_вал – К – У, тыс. руб.;

где К – коммерческие расходы, тыс. руб.;

      У – управленческие расходы,  тыс. руб.;

Прибыль балансовая

П_бал = П_пр + П_од + П_врд, тыс. руб.

где П_од – прибыль от операционной деятельности, тыс. руб.;

      П_врд – прибыль от внереализационной деятельности, тыс. руб.;

Прибыль чистая

П_ч = П_бал – Н, тыс. руб.

где Н – налоги, тыс. руб. 

     5.2 Расчет рентабельности

     Рассчитаем рентабельность продаж, общую рентабельность, рентабельность основной деятельности. Результаты расчетов представим в таблице 9.

                                                                                                                                         Таблица 9

Расчет  рентабельности, %

 

     Вывод. Судя по показателям рентабельности, можно отметить повышение эффективности деятельности предприятия в анализируемом году по сравнению с базисным годом. Это происходит за счет увеличения доходов. Рекомендуется дальнейшее увеличение объемов переработки грузов. 
 
 
 
 

6. Анализ производительности труда 

     6.1 Расчет производительности труда

Производительность  труда

, тыс. руб./чел.-год

ПТ₀ = 51791,6/299 = 173,2 тыс.руб./чел.-год 

ПТ₁ = 76418,0/320 = 238,8 тыс.руб./чел.-год

Темп  прироста производительности труда

 

     6.2 Расчет средней заработной платы

Величина  среднемесячной зарплаты

 

Темп  прироста среднемесячной зарплаты

  

       Вывод. Сравнив темпы роста производительности труда и зарплаты, отметим, что производительность труда повышается медленнее зарплаты. Возможно, это связано с увеличением штата сотрудников в анализируемом году. Увеличение заработной платы произошло в 1,4 раза, в то время как производительность труда увеличилась в 1,5 раза в анализируемом году по сравнению с базисным годом.

7. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса

     7.1 Анализ актива

     Определим динамику и структуру активов, произошедший структурный сдвиг. Результаты расчетов представим в таблице 10.                                                                                                       

                                                                                                                            Таблица 10

Анализ актива 

   

  Вывод. В динамике структуры активов отметим увеличение доли внеоборотных активов за счет уменьшения оборотных активов в 2005 году по сравнению с 2003 годом.  Прирост баланса составил 27,1 % или 3136,0 тыс. руб.

7.2 Анализ пассива   

                                                                                                           Таблица 11                                        

Анализ  пассива

 

     Вывод. В динамике структуры пассивов отметим снижение доли капитала и резервов за счет увеличения доли краткосрочных и долгосрочных пассивов в 2005 году по сравнению с 2003 годом.