Теоретические основы прогнозирования и планирования оборота розничной торговли

Далее для обоснования розничного оборота на будущий год необходимо произвести его прогнозирование, а также определить возможные пути его развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РОЗНИЧНОГО ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Прогнозирование общего объема розничного оборота

       Планирование объема продаж целесообразно начать с определения такого товарооборота, который бы обеспечил предприятию безубыточную деятельность. Такой размер товарооборота принято называть минимально необходимым (критическим). Определение критического объема продаж сводится к расчету точки безубыточности. Осуществление хозяйственной деятельности предприятия связано с определенными затратами, которые можно разделить на 2 группы – переменные и постоянные затраты. Постоянные затраты имеют место у предприятия независимо от того. Осуществляет оно свою деятельность или нет. К ним относятся арендная плата, оплата охраны и т.п. Для того. Чтобы возместить эти расходы, предприятие должно вести хотя бы минимум хозяйственной деятельности. Для этого товар необходимо закупить, доставить, доработать, подготовить к продаже. А это связано с переменными затратами. Таким образом, переменные затраты будут складываться из затрат на закупку товара и переменных издержек обращения:

В предприятиях розничной торговли затраты на покупку характеризуются величиной товарооборота по покупным ценам. Таким образом для предприятия розничной торговли формула выглядит следующим образом:

При осуществлении хозяйственной деятельности общая сумма совокупных затрат будет складываться из затрат переменных и издержек обращения постоянных:

Розничная цена состоит из суммы покупной цены и торговой надбавки.

Сумма розничных цен, умноженная на количество продаваемых товаров, дает розничный товарооборот:

 

Выразим критический товарооборот:

Данная формула может быть использована для расчета объема товарооборота, обеспечивающего безубыточную деятельность предприятия. Кроме того, имея сведения о величине критического товарооборота можно установить запас финансовой прочности предприятия. Запас финансовой прочности определяется как разница между объемом продаж фактическим и объемом продаж критическим.

Таблица 3.1 – Расчет объема продаж предприятия, необходимого для обеспечения безубыточной работы. Определение запаса финансовой прочности.

     

Показатели	2013	2014	+/-	Темп изменения в %
1.Розничный товарооборот, тыс.руб.	1396936,00	1645996,00	249060,00	17,83
2.Товарооборот в пок.ценах, тыс.руб.	1001044,34	1157464,39	156420,05	15,62
3. Валовый доход, тыс.руб.	395891,66	488531,61	92639,95	23,40
- в % к обороту	28,34	29,68	1,34	-
4.Издержки обращения, тыс.руб.	335264,64	378579,08	43314,44	12,92
-в % к обороту	24,00	23,00	-1,00	-
4.1.Издержки обращения постоянные , тыс. руб.	196548,90	220728,06	24179,17	12,30
-в % к обороту	14,07	13,41	-0,66	-
4.2.Издержки обращения переменные,тыс. руб.	138715,74	157851,02	19135,27	13,79
-в % к обороту	9,93	9,59	-0,34	-
5.Сумма переменных затрат, тыс.руб.	1139760,08	1315315,40	175555,32	15,40
6. Доля переменных затрат	0,82	0,80	-0,02	-
7.Товарооборот кр.р.ц , тыс.руб.	1067620,29	1098696,19	31075,90	2,91
8. ЗПФ, тыс.руб.	329315,71	547299,81	217984,10	66,19
-в % к обороту	23,57	33,25	9,68	-

 

  Вывод: в результате проделанных исследований можно сделать вывод, что розничный товарооборот увеличился по сравнению с прошлым годом на 249060,00 тыс.руб., или на 17,83% в связи с этим товарооборот в покупных ценах также увеличился на 156420,05 тыс.руб. или на 15,62%. Издержки обращения переменные увеличились на 19135,27 тыс.руб. или на 13,79%. Сумма затрат увеличилась на 1755555,32 тыс.руб. или на 15,40%.Доля переменных затрат в общем объеме продаж снизилась на 0,02. Товарооборот критический показал увеличение на 31075,90 тыс.руб. Запас финансовой прочности показал увеличение на 219110,10 тыс.руб.

        Рассмотрим методику планирования общего объема продаж предприятия опытно-статистическим методом.

Тскорр .- Тскорректированный;

Кув – корректив на увеличение объема продаж исходя из среднемесячного товарооборота структурных подразделений за период времени, в течении которого они не работали в отчетном году, а в планируемом году работать будут;

Кум – корректив на уменьшение объема продаж исходя из среднемесячного товарооборота структурных подразделений за период времени, в течении которого они работали в отчетном году, а в планируемом году работать не будут.

Таблица 3.2. Планирование объема продаж на будущий год опытно-статистическим методом.

Показатели	Сумма
1. Т отч., тыс. руб.	1645996,00
2. Темп, %	111,83
3. Т план, тыс. руб.	1840552,73
4. Темп план, %	111,83

Таким образом, объем продаж в планируемом году при расчёте опытно-статистическим методом составит 1840552,73тыс. руб., а темп роста продаж в планируемом году составит 111,83%.

Рассмотрим методику планирования общего объема продаж экономико-статистическим методом.

 ,

Кпл-прирост объема продаж в планируемом году по сравнению с отчетным в (%).

 

  - среднегодовое изменение общего объема продаж за ряд лет (3-5), предшествующих планируемому году(в%).

- последний показатель  в ряду выравненных скользящих  средних в %.

- первый расчетный показатель  в ряду выравненных скользящих  средних в %.

, где

- соответствующая скользящая  средняя прироста объема продаж  в %;

K1,К2,К3 – приросты объема продаж по предприятию по сравнению со своим предыдущим годом.

Количество скользящих средних в этом месяце зависит от числа лет в ряду динамики объема продаж предприятия.

Таблица 3.3. Осуществление прогноза общего объема продаж предприятия торговли экономико-статистическим методом.

Год	Объем продаж	,%	К
1-й год	1052770,00	-	-
2-й год	1142867,00	8,55	К1
3-й год	1255483,00	9,85	К2
Прошлый год	1396936,00	11,26	К3
Отчетный год	1645996,00	17,83	К4

 

Таким образом, объем продаж в планируемом году при расчете экономико-математическим методом составит 1933057,70 тыс. руб., а темп роста составит 117,44%.

Таблица 3.4.Планирование общего объема продаж экономико-математическим методом.

Годы	Объем продаж , y	t	t 2	y*t
2010	1052770	-2	4	-2105540
2011	1142867	-1	1	-1142867
2012	1255483	0	0	0
2013	1396936	1	1	1396936
2014	1645996	2	4	3291992
Σ	6494052	0	10	1440521

            Для того  чтобы понять какую функцию необходимо использовать при расчете экономико-математическим методом, необходимо построить график, учитывающий количество анализируемых лет и объем реализации товаров на

предприятии.

 

 

 

 

 

 

Мы видим, что данная функция представлена в виде прямой с уравнением:

Y=a+bt

an+b∑t=∑y

a∑t+b∑t^2=∑yt

5a+b*0=6494052

5a=6494052             

a =1298810, 4

a*0+b*10=1440521             10b=1440521               b =144052, 1

Таким образом, уравнение будет иметь следующий вид:

Y=1298810, 4+144052, 1*t

Y план. =1298810, 4+144052, 1*3 = 1730966,7

Т роста план. = 1730966,7/1645996=105%

Использование временной модели при планировании розничного оборота предприятия будет эффективно, если средний процент отклонений расчетного оборота от фактического составляет не более 3%.

Таблица 3.5. Расчет среднего процента отклонения расчетного оборота от фактического.

N	y		y-
1	1052770	1586914,4	-534144,4	50,7
2	1142867	1154758,3	-11891,2	1,0
3	1255483	1298810,4	-43327,4	3,4
4	1396936	1442862,5	-45926,5	3,3
5	1645996	1010706,2	635289,8	38,6
Cумма	6494052,0	6494052,0	0,0	97,0

 Так как погрешность за 5 лет составила 19,4, что более 3%. Это означает, что данная модель не может считаться пригодной для расчета планируемого товарооборота.

Таблица 3.6. Составим сводную таблицу расчета объема продаж на планируемый год.

Название метода расчета ОП	Сумма ОП	Темп роста
Опытно-статистический	1840552,73	111,83
Экономико-статистический	1933057,70	117,44