Техника и технологии учетного процесса в кредитных организациях

Основное  средство поддержки процесса принятия решения в кредитных организациях рекомендуется использовать единую информационную базу банка. Реализуемая на основания корпоративного хранилища данных. При этом единство информационно-аналитической базы банка означает к комплексный подход к сбору, обработку и использованию информации для анализа финансового состояния организации и принятия эффективных управленческих решений.

Комплексный подход к реализации информационно-аналитической  базы предполагает согласованное решение  следующих вопросов:

• организационного – распределение обязанностей по её созданию, развитию, поддержки и использования;
• методологического – разработка и внедрение адекватных методик решения проблем, возникающих на протяжение всего жизненного цикла информационно-аналитической базы;
• технологического – обеспечение эффективности функционирования применяемых технических и программных средств.

Наиболее  важным фрагментом обязанностей учетного работника, регистрирующего информацию в рамках специального участка учета, является выбор учетной схемы, которая  и определяет полноту информации о данном факте хозяйственной  деятельности в учете. В связи  с этим у словиях авторизированной формы организации учета, когда схема учета является базисным принципов регистрации учетной информации, методология учета приобретает все более важное значение как направления его совершенствования.

Одним из наиболее сложных в методологическом отношении  вопросов применения автоматизированной формы организации учета является вопросы построения баз данных для хранения и обработки информации, установления регламента их наполнения, синхронизация и контроля, определения порядка использования. При проектировании структуры базы данных целесообразно учитывать существующую структуры банковских операций (рис.2), специфику и последовательность работ по их регистрации в учетных регистрах.

Рисунок 2 – Структура банковских операций

 

К настоящему времени сложились общепринятые стандарты построения информационно-аналитических систем основанных на концепции хранилища данных. Эти стандарты опираются на современны исследования и общественную практику создания хранилища данных и аналитических систем.

Технология  функционирования таких систем имеет  ряд общих особенностей. Данные накапливаемые в Хранилища, поступает из любых внешних источниках данных и транзакционных систем в соответствие с установленным регламентом в виде стандартных форм и форматов. Вся поступающая информация проверяется на достоверность и целостность, приводится к единому формату, преобразуется по определенным правилам и алгоритмам, консолидируется и после этого загружается в центральное хранилище аналитических данных (Приложения А).

При этом существенным отличием хранилищем данных от традиционных БД, ориентированных на решение какой  либо одной – бизнес задачи является то, что хранилище данных – это  средства включающие в себя одну или более баз данных, но, кроме того, это сложный конгломерат разнообразных инструментов и функций.

Не подменяя собой традиционные учетные системы  и локальные базы данных, хранилища  позволяет развить и оптимизировать информационную структуру банка  став неотъемлемым элементом корпоративной  системы управления.

Использование информации из хранилища для комплексного анализа финансово-хозяйственной  деятельности банка существенно  расширяет возможности специалистов и предоставлять руководству своевременную и точную информацию, необходимую для эффективного управления.

Информационно-аналитическая  система, построена на базе хранилища  данных содержащего информацию о  клиентах банка, филиалах, совершенных  банковских операций, последовательности внешних событий и т.п., должна способствовать:

• анализа текущего состояния головного банка и его филиалов, а также клиентов банка;
• оценка состояния банков корреспондентов.
• прогнозирование поведения различных показателей, характеризующих финансовую деятельность банка;
• автоматическому отслеживанию происходящих и надвигающихся событий;
• анализу взаимосвязи событий и процессов происходящих одновременно, а также событий смещенных во времени.
• Прогнозирования поведения одних показателей в зависимотси от значения других.

Среди основных отличительных особенностей такой  информационной системы следующее:

• данные организованы по предметным областям. В рамках предметной области собирается вся информация, которая имеет определенное отношение к определенной теме предоставляющий интерес для банка;
• данные интегрированы. Поскольку данные поступающие в хранилища из оперативных приложений, могут быть избыточными, хранится одновременно в нескольких местах, быть синхронизированными или не синхронизированными между собой или иметь противоречивые представления, их необходимо привести к общему формату, убрать избыточность, очистить и проверить. Перед загрузкой необходимо устранить такие аномалии как использовании одного и того же имени для разных данных и т.д.;
• информации в хранилище данных стабильна. Оперативные данные загружаются в хранилище и только потом предоставляются системе в поддержке принятия решения. Важно отметить существенную разницу между оперативными данными и данными, пригодными для анализа. Оперативные данные – это детальная информация о сделанных проводках, выписанных счетах, денежных переводах. Они предназначены для приложений, которые выполняют повседневные задачи, поэтому быстро и часто изменяются, существуют в реальном времени (каждое последующее значение заменяет предыдущее), тесно привязаны к конкретному приложению и, как правило, имеют сложных для понимания конечных пользователей формат. В отличие от оперативных данных информация в Хранилище меняется тогда, когда это требуется пользователю. Она загружается в Хранилище через определенные промежутки времени и является непротиворечивой благодаря проведенным преобразованиям оперативных данных;
• информация отражает историю изменения данных. Хранилище данных представляет собой последовательность моментальных снимков корпоративной информации через определенные заранее заданные промежутки времени. Хранилище может пополнятся ежедневно, еженедельно, ежемесячно, что определяется в процессе его организации, главное, что аналитик получает не только абсолютные знания величины но и возможность проследить все её изменения за определенный период времени.

Хранилище данных включают следующие технологически компоненты:

• метаданные как важнейший компонент хранилища данных. Эта информация о том, что представляет собой данные Хранилища их основные типы, элементы и структура, процессы преобразования где хранятся данные, как получить к ним и т.д. Доступ к метаданным должны иметь все программы обслуживающие и использующие информацию Хранилища. Метаданные особенно важны для тех пользователей, которые разрабатывают собственные аналитические предложения, поскольку им необходима достоверная информация, о том какие данные доступны, что они собой представляют, когда давно обновлялись;
• сервер базы данных Хранилища – ядро системы, места где непосредственно хранится информация, а также инструменты необходимые администратору Хранилища, разграничения доступа;
• программы доступа – основной компонент среды Хранилища. Обеспечивает доступ пользователей к источникам данных включая инструменты преобразования оперативных и внешних данных. К компонентам хранилища обеспечивающем доступ к данным, относится, прежде всего, инструменты для формирования запросов и составления отчетов, средства многомерного анализа системы добычи данных.
• информационные системы руководителя, которые используют заранее сформулированные запросы и обобщенные данные. Кроме того, из невозможности предугадать все проблемы, которые могут возникать в процессе принятия решения должны быть предусмотрены методы обработки не регламентированных запросов;
• системы многомерного анализа, использующие технику рассмотрения данных с различных точек зрения или «измерений». Данные загружаются в Хранилища в виде фактов, а измерения представляют собой индексы для обеспечения быстрого доступа к этим фактам с разных направлениях;
• система добычи данных, предназначенных для выявления определенных закономерностей в данных на основании которых пользователей может извлечь новую практическую информацию.

 

 

 

Заключение

 

Автоматизированные  технологии, применяемые в кредитных учреждениях имеют бесспорное преимущество по сравнению с ручными способами обработки информации. Они позволяют облегчить процесс обработки информации и сделать её более доступной для пользователей и для принятия управленческих решений. Набор инструментариев и методов применяемые при автоматизированном способе информации отличается систематичностью, упорядоченностью, стабильностью и т.п.

В ходе реферативного  исследования были выявлены недостатки и достоинства техники и технологий учетного процесса в кредитных учреждениях.

Недостатки автоматизированных систем в кредитных организациях:

1. Автоматизированные системы не определяют форму организации учета, поскольку «при организации учета с использованием ЭВМ обнаруживаются различные подходы к построению табуляграмм, использованию данных, взаимосвязи постоянной и переменной информации, использованию оперативной памяти ЭВМ».
2. Активное внедрение автоматизированных систем наносит ущерб разработке методических и организационных аспектов банковской деятельности, что привело к неуправляемому внедрению автоматизированных учетных систем в кредитных организациях.
3. Внедрение новой техники и технологии учетного процесса требуют ещё большего уровня квалификации обслуживающего персонала.

Достоинства от внедрения автоматизированных систем учетного процесса в кредитных организациях:

1. Возможность оперативной (текущей) регистрации существенно большего объема информации и дополнительного контроля его качества;
2. Облегчение, ускорение поиска интересующие информации, её извлечения и обработки;
3. Автоматизированные системы контролируют и организуют бесперебойную работу учетного процесса в кредитных организациях;
4. Обеспечивает  дополнительные возможности интерпретации информации с применением системы классификаторов;
5. Хранилища используемые при автоматизированной системе учета позволяет развить и оптимизировать информационную структуру банка.

Современные технологии сбора, обработки и хранения данных расширяют возможности построения сложных систем учета и анализа. Большое значение при этом имеют  методологические, технологические  и организационные особенности построения комплексной системы банковского учета, ключевым звеном которой является автоматизированная форма организации учета.

 

Список используемой литературы

 

1. Рудановский А.П. Общая теория учета и оценка Московского городского счетоводства с точки зрения счетной  теории и счетной практики в их современном развитии. М., 1912.
2. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Подходы к рационализации процессов составления отчетности по МСФО // Деньги и кредит. 2003. №4.
3. Потемкин С.А. Техника и технология учетного процесса в кредитных организациях // Прикладная информатика. 2009. №2.
4. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Введение в теорию бухгалтерского учета. М.: Финансы, 1979.

 

Приложение А – Методология учета: определение принципов и моделей учета

 

 

Приложение Б – Схема автоматизированной (компьютерной) формы организации учета на примере специализированного участка финансового (бухгалтерского) учета.