Сущность экономического анализа на предприятии

      1. Среднесписочная численность работников увеличилась с 1397 чел. в предыдущем году до 1405 чел. в отчетном году. Наибольший удельный вес в среднесписочной численности работников в предыдущем году занимали работники списочного состава-92,55%, в том числе рабочие-80,95%. В предыдущем году их количество составляло 1293 чел, в том числе 1131 рабочих. В отчетном году количество работников списочного состава составляло 1300 чел. (92,52%), в том числе наибольшую долю составляли рабочие – 1125 чел. или 80,07%.

      2. Темп роста среднесписочной численности работников составил 100,57%, наибольший темп наблюдался в группе «руководители и специалисты»-108,02%. Отрицательную динамику наблюдаем по группе «Рабочие»-99,47%.

Таблица 3.7

Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда на одного рабочего

      1. Произошло увеличение среднегодовой выработки на одного рабочего на 1,23%, с 13760 руб. до 13930 руб. Также наблюдается уменьшение на 3 тыс. чел.-дн. отработки всеми рабочими чел.-дн., с 280,2 до 277,2 чел-дн. Произошло уменьшение отработки всеми рабочими человеко- часов - на 43,4 чел.-час. (98,05%). Среднее число дней, отработанных одним рабочим уменьшилось на 1,3 дня, а среднее число часов, отработанных одним рабочим за год уменьшилось на 28,08 часа.

      2. Среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась с 6985,62 руб. в плановом году до 7174,19 руб. в отчетном, т.е. на 188,57 руб. или на 2,69%.

      3. Результаты проведенного факторного анализа говорят о том, что на отклонение фактической среднегодовой выработки одного рабочего повлияли: изменение продолжительности рабочего года (-74), изменение продолжительности рабочего дня (-122) и изменение среднечасовой выработки одного рабочего (+366). В итоге среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась на 170 руб.

Таблица 3.8

Анализ  абсолютной экономии (перерасхода) средств на оплату труда

     Результаты  проведенного факторного анализа говорят о том, что на отклонение средств на оплату труда работников по сравнению с предыдущим годом на 17004 тыс.руб. повлияли следующие факторы: изменение среднесписочной численности ППП – увеличение на 144 тыс.руб. и изменение среднегодовой заработной платы ППП – увеличение на 16860 тыс.руб.

      Таким образом, +144 тыс.руб.+16860 тыс.руб=17004 тыс.руб. 

Таблица 3.9

Оценка  уровня материалоемкости продукции

      Материалоемкость продукции снизилась на 0,02 тыс.руб. (с 0,68 в предыдущем до 0,66 тыс.руб. в отчетном году).

     Материалоотдача продукции повысилась на 0,04 тыс.руб. (с 1,47 тыс.руб. в предыдущем году до 1,50 тыс.руб. в отчетном году).

     Таким образом, экономия (-) материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от предыдущего года составила 313,56 тыс.руб, а увеличение (+)объема продукции в результате изменения ее материалоотдачи составило 312 тыс.руб. 

Таблица 3.10

Расчет  себестоимости продукции

      Себестоимость продукции выросла на 16881 тыс.руб. или на 45,1% (с 37440тыс.руб. в отчетном году до 54321 тыс.руб. в отчетном году) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.11

Анализ  состава и структуры имущества предприятия

      1. Имущество в распоряжении предприятия выросло на 2364 тыс. руб. или на 21,43% (с 11030 тыс.руб. на начало года до 13394 тыс.руб. на конец года).

      2. Удельный вес основных средств и прочих внеоборотных активов в структуре имущества составляет 67,09% на начало года и 53,74% на конец года, т.е наблюдается снижение доли на 13,35%. Удельный вес оборотных средств в структуре имущества составляет 25,48% на начало года и 36,88% на конец года, т.е наблюдается рост доли на 11,4%.

     3. Запасы и затраты увеличились на конец года на 786 тыс.руб. и составили 72,99% в структуре оборотных средств на начало года 57,45% на конец года. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 0,24% (в структуре оборотных средств), с 7,25% на начало года до 7,49% на конец года.

      Таблица 3.12

Расчеты наличия собственных оборотных средств