Сущность финансового планирования на предприятии

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уфимский государственный  нефтяной технический университет

 

 

 

 

 

Кафедра экономики и  управления на предприятии нефтяной и газовой промышленности

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему:

 

«СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

НА ПРЕДПРИЯТИИ»

 

 

 

 

Выполнила: студентка  гр. ЭГ-10-01                                       Салахова А.А.

Проверил:    профессор                                                             Малышев Ю.М.

 

 

 

 

 

 

 

Уфа-2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….….…3

1. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.       Понятие финансового планирования………………………….….…..5
2.       Цели финансового планирования……………………………….….…7
3.       Виды финансового планирования……………………………….…....9

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.   Методы финансового планирования
1.    Экономический анализ………………………………….......13
2.    Нормативный метод…………………………………………15
3.    Балансовый метод…………………………………….…......16
4.    Метод дисконтирования денежных потоков……...……....17
5.    Метод многовариантности………………………………....18
6.    Экономико-математическое моделирование……………...19
2. Стадии финансового планирования

        2.2.1       Перспективное финансовое планирование……….…….….21 

        2.2.2       Текущее финансовое планирование (бюджетирование).....22

        2.2.3       Оперативное финансовое планирование……………….….24

3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА  ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «НК РОСНЕФТЬ»

 

3.1       Характеристика предприятия как хозяйствующего субъекта…....26

3.2       Анализ финансового состояния ОАО «НК Роснефть»……….......27

3.3      Основные направления совершенствования системы планирования финансовой деятельности на предприятии……………………………...…34

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..….36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………..….…37

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..…….38

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики  и жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от  должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации.

Цель данной курсовой работы – раскрыть сущность и методы финансового планирования и показать необходимость финансового планирования деятельности любого предприятия, рассчитывающего на успех в современных условиях рынка.

Достижению поставленной в работе цели способствует решение  ряда задач:

1. Изучить основы финансового планирования на предприятии;
2. Рассмотреть методы финансового планирования;
3. Определить стадии финансового планирования;
4. Проанализировать финансовое состояние ОАО «НК Роснефть».

Предметом нашего исследования является финансовое планирование;

Объектом - финансовое планирование на предприятии.

Любое предприятие, независимо от его размеров, сталкивается с необходимостью планирования своих доходов и расходов. Для поддержания, а тем более развития бизнеса непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать расходы на зарплату, материалы, товары, другие прямые и накладные расходы.

Доходы от грамотно и эффективно ведущегося бизнеса, как  правило, превышают расходы, но основная проблема финансирования любого предприятия  заключается в запаздывании доходов  относительно расходов. Расходы необходимо произвести сейчас, а доходы, ради извлечения которых эти расходы производятся, будут получены только в будущем, часто весьма отдаленном. Кроме того, предприятию просто может не хватать собственных доходов. Это происходит, например, при растущем бизнесе, и для финансирования роста необходимо непрерывное привлечение и обслуживание заемных средств. Итак, первой задачей предприятия является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Второй задачей  является планирование и поддержание  денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.

Потребность в решении комплекса этих сложных проблем и приводит руководство предприятия к необходимости и желанию заняться финансовым планированием.

 

 

1    ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

 

1. Понятие финансового планирования

Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Исходя из этого финансовые планы  можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.

Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать  в развитых капиталистических странах при создании нового предприятия или обосновании производства новых видов продукции. Он составляется на период от трех до пяти лет, поскольку плановые разработки на более длительные периоды не могут быть достоверными.

Бизнес-план не является только финансовым планом, он необходим для разработки стратегии финансирования и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финансированию новой производственной программы.

Составление бизнес-плана, несомненно, способствует внутреннему управлению предприятием, так как он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Профессиональное составление бизнес-плана позволяет сохранить средства инвесторов и снижает вероятность банкротства.

Руководство предприятия все время  находится перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор  оптимальной цены реализации, принимать  решения в области кредитной  и инвестиционной политики и много другое.

Необходимо добиться такого положения, чтобы вся деятельность предприятия  в комплексе была бы рентабельна  и обеспечивала бы денежные поступления  в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы предприятия группы лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание ожидаемых результатов экономической деятельности в будущий период имеет место при составлении бюджетов (планов) предприятия.

Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализованности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и имеют  дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что  за период такой протяженности, как  можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

Невозможно выработать общие правила, устанавливающие степень детализации бюджета. В первую очередь она зависит от того, насколько высок уровень надежности составляемых расчетов. Кроме того, на каждом конкретном предприятии необходимо оценить степень необходимой детализации бюджетов для обеспечения координации отдельных запланированных действий.

 

1.2    Цели финансового планирования

Цель финансового планирования заключается в обеспечении предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной и  финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. Важно также соблюсти интересы акционеров и других инвесторов. И как следствие всего финансовое планирование выполняет контрольную функцию по изучению финансового состояния предприятия, его платеже и кредитоспособностью.

Финансовый план оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом  обстоятельств.

 Во-первых, в финансовых планах  происходит соизмерение начальных  затрат для осуществления деятельности  с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана  связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и  увязаны с основными разделами  предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, экономическим стимулированием и так далее. Таким образом, финансовое планирование может оказывать влияние на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта.

Функциям планирования может придаваться  разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

План как экономический  прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т. п.) и определения объема инвестиций.

Бюджет как основа для  контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия.

Бюджет как основа для  постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

План как средство делегирования  полномочий. Одобрение руководством предприятия плана подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.

 

 

1.3    Виды финансового планирования

В зависимости от того, ориентированы ли основные идеи плавания на прошлое, настоящее или будущее, Рассел Акофф выделяет четыре основных вида планирования:

-   реактивное (нацелено  только на прошлое);

-   инактивное (приспосабливается  только к настоящему);

-   преактивное (предпринимательский  тип: предпочитает смотреть только 

    в будущее);

• интерактивное (ориентировано на взаимодействие всех лучших идей

    планирования).

      Рассмотрим поподробнее каждый из видов планирования.

 Реактивное  планирование. В реактивном планировании используется генетический подход, когда вся проблема исследуется с точки зрения ее возникновения и прошлого развития. Планирование осуществляется по принципу «сверху вниз». Первоначально выясняются нужды низовых структурных подразделений, которые оформляются в планы. Далее собранные материалы передаются руководству следующего уровня. Те, в свою очередь, корректируют и редактируют их и передают на следующий уровень.                                       

Выделим наиболее характерные положительные черты реактивного типа планирования: