Сравнительный анализ пенсионных систем США и РФ

       Право на исчисление пенсии  с применением ИКП с 1 февраля  1998 г. получили только неработающие  пенсионеры. К концу 2001 г. большинство  из них воспользовались этим правом.

       При введении исчисления пенсий  с ИКП в 1998 г. было введено  ограничение соотношения заработка  пенсионера и зарплаты в стране. Это ограничение составляло 0,7. В  2000 г. оно поэтапно было повышено  до 0,95, а с 1 мая 2001 г. - до законодательно установленного предела - 1,2. Это значит, что заработок пенсионера до 120% среднемесячной заработной платы в стране (или 2 005 руб. 20 коп. в конце 2001 г.) прямо влиял на размер его пенсии, а сверх этого - не учитывался.

       Для лиц, живущих на Крайнем Севере, учитываемое предельное отношение заработка к зарплате в стране с 1 августа 2001 г. стало применяться в повышенном размере в зависимости от районного коэффициента - до 1,9.

       К концу 2001 г. расчетный максимальный  размер пенсии с ИКП при стаже не менее 45 лет для мужчин или 40 лет для женщин составил (вне районов Крайнего Севера) 0,75 х 1671 руб. х 1,2= 1 503 руб. 90 коп. В районах Крайнего Севера, в которых к заработной плате работников установлен районный коэффициент от 1,8 и более, расчетный максимальный размер трудовой пенсии по старости мог составлять 0,75 х 1 671 руб. х 1,9 = 2 381 руб. 17 коп.

       Что касается суммы 1 671 руб. - это  среднемесячная заработная плата  в стране за III квартал 2001 г., утвержденная  Правительством РФ для исчисления и увеличения государственных пенсий. Эта зарплата определялась по специальной методике, обратным счетом, исходя из суммы уплаченных по государственному пенсионному страхованию взносов, за вычетом расходов, отвлекаемых на цели, не связанные с индексацией государственных пенсий.

       В период 1998 - 2001 гг. суммы взносов  отвлекались на погашение задолженности  по выплате пенсии в 1999 г.  и на расходы по повышению  учитываемого отношения заработков  в 2000 - 2001 гг. По этой причине  рост расчетной зарплаты отставал  от роста начисленной заработной платы, которая к концу 2001 г. составляла около 3 500 руб., т.е. как минимум вдвое большую величину. Таким образом, сложность расчета пенсий за последнее десятилетие возросла втрое. Покупательная способность пенсий, наоборот, вдвое снизилась. Мотивы к участию в пенсионной системе, уплате страховых взносов чрезвычайно ослабли. Ценность результата такого участия (т.е. размера пенсии) и правила его определения были неясны для большинства участников пенсионной системы.²

       В условиях рыночной экономики такая ситуация чрезвычайно опасна для "финансового здоровья" и устойчивости пенсионной системы. Дело в том, что сегодня не "всесильный" Госплан или Минфин дает разнарядку на выделение государственных ресурсов на финансирование пенсий. Десятки тысяч работодателей и миллионы самозанятых лиц - пользователей пенсионной системы - ежемесячно и самостоятельно принимают решения о приоритетах по уплате страховых взносов на пенсионные цели. Когда эти цели неясны, то задержка по различным причинам и поводам или неуплата взносов (которые с 2001 г. и вовсе переименованы в единый социальный налог - безвозмездный платеж) становятся чуть ли не "нормальным" явлением. За десять лет задолженность по уплате взносов в Пенсионный фонд РФ превысила его годовой бюджет с четвертью.

       С этой точки зрения старая  система расчета пенсий - в отсутствие  определенных обязательств государства  по их выплате и при постоянной  корректировке правил пенсионного  обеспечения - полностью себя  исчерпала. Страховые принципы, введенные  в пенсионную систему в очень ограниченном объеме, наоборот, продемонстрировали свою жизнеспособность, даже в условиях экономического кризиса обеспечивая практически бесперебойную выплату пенсий, хотя и на крайне низком уровне.

       Поэтому было принято решение  в ходе реформы ввести новые простые правила определения размера трудовой пенсии, сочетающие как основные (базовые) гарантии уровня дохода пенсионерам, так и чисто страховые принципы финансовой эквивалентности сумм уплаченных взносов и сумм выплачиваемых пенсий. Пенсионная система, сохраняя положительные основы, преобразована и дополнена новыми элементами, с тем чтобы предоставить каждому возможность "заработать" пенсию в желаемом размере и гарантировать обязательства по ее выплате в долгосрочной перспективе. При этом приобретенные до реформы пенсионные права (в связи с трудовым стажем и заработком) решено сохранить и пересчитать в денежный эквивалент по правилам исчисления пенсий с применением ИКП.

       Со вступлением в силу с  2002 г. Федеральных законов "О  трудовых пенсиях в Российской Федерации"³, "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"⁴, "Об обязательном пенсионном страховании"⁵ и "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"⁶ в стране запущен механизм пенсионной реформы, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ.

       Пенсионная реформа направлена  на изменение существующей распределительной  системы начисления пенсий, дополняя  ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

       Основной задачей реформы является  достижение долгосрочной финансовой  сбалансированности пенсионной  системы, повышение уровня пенсионного  обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

       Суть реформы заключается в  коренном изменении взаимоотношений  между работником и работодателем:  в повышении ответственности  работников за обеспечение своей  старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов.

       Для работающих пенсионеров предусмотрено улучшение их благосостояния, т.е. с 1 января 2002 г. они получают пенсию в полном объеме. Для людей предпенсионного возраста реформа эквивалентно учитывает пенсионные права, которые граждане приобрели в старой и новой пенсионной системах. Потому для этой категории населения будет произведен специальный перерасчет их условных накоплений с использованием сведений о совокупном трудовом стаже. Ряд категорий пенсионеров этой группы также получит надбавки к пенсии за выслугу лет. Это относится к работникам сферы образования, здравоохранения и культуры.

       Таким образом, размер пенсии  в новой пенсионной модели  определяется прежде всего не  стажем работника, как в старой, а его реальным заработком  и размером отчислений в Пенсионный  фонд, производимых работодателем. Это должно стимулировать работников, а следом за ними и работодателей к отказу от разного рода "серых" зарплатных схем и вывести скрытые части зарплат из тени, тем самым увеличив поступления средств для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам.

       Система начисления пенсий, основанная  на накопительной составляющей, достаточно широко распространена  в мире. Ее избрали Швеция, Италия, Латвия, Польша. Одним из факторов, говорящих в пользу выбора  данной системы, является необходимость  преодоления возможных негативных демографических аспектов для пенсионных систем, когда перераспределение средств от двух-трех работающих к одному пенсионеру становится невозможным - пенсионной системе приходится выполнять обязательства перед каждым пенсионером индивидуально.

       Пенсионная реформа положительно  скажется и на состоянии экономики  в целом и позволит привлечь  значительные капиталы на финансовые  рынки страны.

       Как сказано в законе "Об  обязательном пенсионном страховании", страхователем может выступать  не только государственный Пенсионный фонд, но и частные финансовые институты. Начиная с 2004 г. в пенсионной реформе принимают участие негосударственные пенсионные фонды - туда можно переводить накопления из ПФР.

       Одна из основных задач, которую  должна решить реформа, - обеспечить прозрачность пенсионной системы. Каждый работник ежегодно должен получать отчет о состоянии заработанных им пенсионных прав: общий объем перечисленных работодателем взносов, общий объем пенсионного капитала.

       Уже начиная с 1 января 2002 г. реально запущен механизм персонифицированного учета уплаченных взносов, и каждый россиянин, застрахованный в системе обязательного страхования, будет получать официальные уведомления о состоянии собственного пенсионного счета. Первые его результаты россияне смогли оценить уже в 2003 г. Год от года застрахованные смогут отслеживать и результаты накопительного финансирования пенсий - точнее, объемы дополнительных доходов пенсионной системы.

       Размер базовой и страховой  части пенсии предполагается  индексировать ежегодно с учетом темпов инфляции.

       Для обеспечения финансовой устойчивости  системы обязательного пенсионного  страхования предусматривается  создание Пенсионным фондом России  резерва, который должен обеспечить  безусловное выполнение обязательств  по выплате пенсий перед нынешними пенсионерами. По закону "Об обязательном пенсионном страховании" государство несет полную ответственность за выплату пенсий гражданам, в том числе субсидиарную ответственность за деятельность Пенсионного фонда России и отвечает по его обязательствам перед застрахованными лицами.

     Таблица 2

     Основные  характеристики составных  частей пенсионной системы

       В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии, - состоит из следующих частей

       Государственное пенсионное обеспечение  - часть пенсионной системы, которая  за счет сумм единого социального  налога обеспечивает предоставление  базовой части трудовых пенсий  по старости, по инвалидности  и по случаю потери кормильца,  а также за счет ассигнований из федерального бюджета - социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственных пенсий отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством.

       Обязательное пенсионное страхование  - часть пенсионной системы, которая  за счет обязательных страховых взносов обеспечивает предоставление страховой части трудовых пенсий инвалидам и членам семьи умершего кормильца, а также страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам по достижении ими пенсионного возраста.

       Дополнительное пенсионное страхование  и обеспечение - часть пенсионной  системы, которая в дополнение  к государственному пенсионному  обеспечению и обязательному  пенсионному страхованию обеспечивает  предоставление пенсий за счет  накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц, а также доплат к пенсиям за счет средств бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и средств организаций.

       Современная рыночная экономика  за рубежом создала адекватную  систему социальной защиты населения, важнейшим звеном которой является социальное страхование.

       Основной частью системы социального  страхования является система  пенсионного обеспечения. Данная  система представляет собой технологическую  цепочку, состоящую из ряда  звеньев - от назначения до  выплаты пенсий.

       Основой государственного пенсионного  обеспечения является Пенсионный  фонд России, который аккумулирует  и перераспределяет денежные  средства.

       Отсутствие опыта работы в  области организации пенсионного  обеспечения заставляло руководителей  пенсионных фондов изучать и перенимать опыт других финансовых институтов (банков, страховых компаний и т.п.), "оттачивая" пенсионные схемы и условия договоров, для того чтобы они выглядели конкурентными и были востребованы населением. Изучая опыт работы создания систем пенсионного обеспечения в различных странах мира, постепенно стало приходить понимание необходимости проведения со стороны государства целого комплекса мер по созданию благоприятных условий для реализации накопительных элементов пенсионной системы.