Оплата  труда производственных рабочих  чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а)  для  производственных рабочих:

,                                  (2.4)

где  - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час; Из исходных данных имеем что =2,75

- коэффициент, учитывающий премии. Из исходных данных имеем что =1,18,тогда

Для min

=2,75*14,2*60000*1,18=2764740 руб

Для max

=2,75*12,07*90000*1,18=3525043,5 руб

б)  для  вспомогательных рабочих:

,                         (2.5)

где  - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час. Из исходных данных имеем =2,50,тогда

Для min

=2,50*1800*202*1,18=1072620 руб

Для max

=2,50*1800*258*1,18=1369980 руб

     Дополнительная  заработная плата определяется в  процентах от основной и в сумме  с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих. Дополнительная заработная плата производственных и вспомогательных рабочих составляет 14% от основной заработной платы.

для min =14/100*2764740=387063,6 руб.

 для max = 14/100*3525043,5=493506,09 руб.

 для  min =14/100*1072620=150166,8 руб.

 для  max =14/100*1369980=191797,2 руб.

Плановый фонд заработной платы определяется суммой дополнительной и основной заработной платы.

для min = 2764740+387063,6=3151803,6руб.

для max = 352043,5+493506,09=4018549,59 руб.

для min =1072620+150166,8=1222786,8 руб.

для max = 1369980+191797,2=1561777,2 руб.

      Плановый  фонд заработной платы других категорий  персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

,             (2.6)

где  - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.; Исходя из данных оклад для руководителей =770руб., для служащих 500 руб.

11 - количество  рабочих месяцев в году для  одного работника перечисленных  категорий персонала; 

1,3 - средний коэффициент,  учитывающий премии и доплаты  для этих категорий персонала.

для min=770*11*90*1,3=990990 руб.

для max =770*11*115*1,3=1266265 руб.

для min = 500*11*29*1,3=207350руб.

для max = 500*11*36*1,3=257400руб.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в  размере 15 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.

 для min = 990990*15/100=148648,5 руб.

для max = 1266265*15/100=189939,75 руб.

для min = 207350*15/100=31102,5 руб.

для max = 257400*15/100=38610 руб.

      Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности  проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

,                                             (2.7)

где  - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс.руб.;

     12  - число месяцев в году;

      - численность соответственно  производственных рабочих или  всего персонала предприятия,  чел.

     рассчитаем среднюю заработную плату производственных рабочих

     Для min руб.

     для max руб.

рассчитаем  среднюю заработную плату Вспомогательных рабочих

Для  min руб.

     для max = 504,45 руб.

     рассчитаем  среднюю заработную плату руководителей  и специалистов

     Для min руб.

     для max руб.

     рассчитаем  среднюю заработную плату служащих

     Для max руб.

     для min  руб.

     Рассчитаем  среднюю заработную плату всего  персонала предприятия:

       704,98руб.

       704,78руб. 
 
 
 
 
 
 

     Запишем полученные данные в таблицу.

Таблица 2.2.1

Фонды заработной платы персонала предприятия  с минимальной производственной мощностью

Таблица 2.2.2

Фонды заработной платы персонала предприятия  с максимальной производственной мощностью

  

Построим столбиковые  диаграммы среднемесячных заработных плат производственных рабочих и  персонала по предприятиям с разной производственной мощностью и сравним их с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях.

 

Рис.3 Диаграммы среднемесячных заработных плат рабочих, руководителей и  специалистов, служащих и средняя заработная плата по предприятию. 

     Вывод: среднемесячная заработная плата при минимальных и максимальных мощностях практически одинакова. При этом, с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях минимальная производственная мощность лучше, так как в этом случае количество выпускаемой продукции меньше в 2 раза, чем при максимальных мощностях, а количество задействованного персонала меньше в 1,6 раза. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 3  “ЗАТРАТЫ”

     Рассчитанные  нами амортизационные отчисления и  затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляем: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

     Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл.3.1.1 и 3.1.2 приведены калькуляции себестоимости товара для предприятия с максимальной и с минимальной производственной мощностями соотвественно. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 - косвенными. Калькулирование себестоимости проводим раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.

     Затраты на основные материалы и комплектующие  изделия и полуфабрикаты на единицу  товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в  соответствии с принятой в расчете  производственной мощностью предприятия.

      тыс.руб.

      тыс.руб.

      тыс.руб.

      тыс.руб.

     Транспортно-заготовительные  расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие  изделия (от I5 до 30 %). Выбираем 20%.

      тыс.руб.

      тыс.руб.

      тыс.руб.